库存现金短缺时，报经批准后无法查明原因的部分应计入什么科目？	管理费用
库存现金溢余时，报经批准后无法查明原因的部分应计入什么科目？	营业外收入
现金清查发现短缺，报经批准前的会计分录是什么？	借：待处理财产损溢贷：库存现金
现金清查发现溢余，报经批准前的会计分录是什么？	借：库存现金贷：待处理财产损溢
现金短缺时，应由责任方赔偿的部分应计入什么科目？	其他应收款
现金溢余时，应支付给有关人员或单位的部分应计入什么科目？	其他应付款
现金短缺的速记口诀是什么？	钱少了→“没管好”→管理费用
现金溢余的速记口诀是什么？	钱多了→“天上掉馅饼”→营业外收入
其他货币资金主要包括哪些类型？	银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款
如何速记其他货币资金的核算范围？	两银、两信、投外埠（银行汇票/本票、信用证/信用卡、存出投资款、外埠存款）
银行汇票的接收方应计入什么科目？	{{答案::银行存款}}
商业汇票的开出方和接收方分别计入什么科目？	开出方：应付票据；接收方：应收票据
支票交易双方应计入什么科目？	银行存款（双方均计入）
存出投资款属于哪个会计科目？	其他货币资金
外埠存款的用途是什么？	用于临时或零星采购，在异地开立的采购专户资金
取得交易性金融资产时，交易费用应计入哪个科目？	投资收益
债权类投资持有期间计提利息时，应借记哪个明细科目？	交易性金融资产——应计利息
资产负债表日交易性金融资产公允价值变动的处理原则是什么？	就近原则（公允价值不考虑利息）
交易性金融资产公允价值上升时，贷记哪个损益类科目？	公允价值变动损益
出售交易性金融资产时，差额计入哪个科目？	投资收益
转让金融商品应交增值税的借方科目是什么？	投资收益
计算金融商品增值税时，买入价是否需要扣除已宣告未发放的现金股利？	不需要（坑点）
交易性金融资产持有期间公允价值变动对损益的影响是？	通过“公允价值变动损益”增加或减少
交易性金融资产的账面价值如何确定？	所有明细科目之和（借加贷减）
因销售商品或提供劳务等而取得商业汇票时，如何进行账务处理？	借：应收票据<BR>贷：主营业务收入等<BR>应交税费——应交增值税（销项税额）
因债务人抵偿前欠货款而取得商业汇票时，如何进行账务处理？	借：应收票据<BR>贷：应收账款
应收票据到期收回款项时，如何进行账务处理？	借：银行存款<BR>贷：应收票据
应收票据到期未收回款项时，如何进行账务处理？	借：应收账款<BR>贷：应收票据
符合终止确认条件的应收票据向银行贴现时，贴现息应计入哪个科目？	财务费用等
不符合终止确认条件的应收票据向银行贴现时，贷方应计入哪个科目？	短期借款等
应收票据的账务处理是否按其票面金额进行？	是，应收票据按其票面金额进行账务处理
发生应收账款时的会计分录是什么？	借：应收账款<BR>贷：主营业务收入［价］<BR>应交税费——应交增值税（销项税额）［税］<BR>银行存款等［代垫款项，费］
应收账款的入账价值包含哪些部分？	应收账款的入账价值（金额）=价+费（垫付费用）+税（增值税）
收到应收账款时的会计分录是什么？	借：银行存款<BR>贷：应收账款