26CPA、注册会计师、轻一、注会审计、核心考点
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CPA、注册会计师、轻一、注会审计、核心考点.apkg
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27考研、考证、考公、腾飞学长 更新日期：2026-07-29 04:25:03
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注册会计师轻一
注会审计
注会审计轻一（上册）
01 第一章 审计概述
01 1.新增：
1
02 2.调整：
1
03 第一节 审计的概念与保证程度
01 考点01
2
02 考点02
2
03 考点03
01 (一)注册会计师执行的业务种类
2
02 1.鉴证业务的保证程度分为合理保证和有限保证
1
03 2.合理保证与有限保证的区别
2
6
04 考点04
01 1.基本含义
2
02 2.联系
2
03 3.区别
3
8
18
04 第二节 审计要素
01 考点01
2
02 考点02
01 (一)注册会计师
1
02 (二)被审计单位管理层
1
03 (三)预期使用者
2
5
03 考点03
1
04 考点04
01 (一)适用的财务报告编制基础
1
02 (二)财务报告编制基础的分类
1
3
05 考点05
3
06 考点06
1
15
05 第三节 审计目标
01 考点01
1
02 考点02
2
03 考点03
01 (一)认定的概念
2
02 (二)关于所审计期间各类交易、事项及相关披露的认定(利润表相关)
1
03 (三)关于期末账户余额及相关披露的认定(资产、负债、所有者权益)
1
5
04 考点04
01 (一)与所审计期间各类交易、事项及相关披露相关的审计目标
1
02 (二)与期末账户余额及相关披露相关的审计目标
1
3
11
06 第四节 审计基本要求
01 考点01
1
02 考点02
1
03 考点03
1
04 考点04
01 (一)职业怀疑的含义
1
02 1.职业怀疑在本质上要求秉持一种质疑的理念，摒弃“存在即合理”的逻辑思维
1
03 2.职业怀疑要求对引起疑虑的情形保持警觉
1
04 3.职业怀疑要求审慎评价审计证据
1
05 4.职业怀疑要求客观评价管理层和治理层
2
06 (三)保持职业怀疑的作用
3
10
05 考点05
01 (一)职业判断的含义
1
02 (二)职业判断涉及的范围与应用领域
1
03 (三)职业判断的特征
1
04 (四)职业判断的衡量标准
1
05 (五)书面记录
4
9
23
07 第五节 审计风险
01 考点01
2
02 考点02
01 (一)含义
1
02 (二)判断标准
1
03 (三)重大错报风险的分类
1
04 1.固有风险因素
1
05 2.理解要点
3
8
03 考点03
2
04 考点04
3
05 考点05
01 1.财务报告的性质
1
02 2.审计程序的性质
1
03 3.在合理的时间内以合理的成本完成审计的需要(财务报告的及时性和成本效益的权衡)
3
6
21
08 第六节 审计过程
01 考点01
1
02 考点02
1
2
09 第七节 注册会计师审计的执业责任
01 考点01
01 1.行政责任
1
02 2.民事责任
1
03 3.刑事责任
1
04 (二)核心标准
1
05 (三)防范措施
1
6
02 考点02
01 1.执业责任
1
02 2.期望差距
1
3
03 考点03
01 1.审计报告
1
02 2.信息差距
1
3
12
104
02 第二章 职业道德基本原则和解决职业
01 第一节 职业道德基本原则
01 考点01
1
02 考点02
1
03 考点03
1
04 考点04
1
05 考点05
1
06 考点06
1
6
02 第二节 职业道德概念框架
01 考点01
1
02 考点02
01 (一)识别对职业道德基本原则的不利影响
1
02 (二)评价不利影响的严重程度
1
03 (三)应对不利影响
1
4
5
03 第三节 注册会计师对职业道德概念框架的具体运用
01 考点01
01 1.产生利益冲突的两种情形
1
02 2.防范措施
1
3
02 考点02
01 1.客户关系和业务的承接与保持(知己知彼)
1
02 2.专业服务委托的变更
1
3
03 考点03 第二意见
1
04 考点04
01 (一)收费报价过低
1
02 (二)或有收费
1
03 (三)介绍费或佣金
1
4
05 考点05
01 (一)一般规定
1
02 (二)意图不当影响行为的利益诱惑
1
03 (三)无不当影响行为意图的利益诱惑
1
4
06 考点06
1
07 考点07
1
17
28
03 第三章 审计业务的独立性要求
01 1.删除：
1
02 2.调整：
1
03 第一节 基本概念和要求
01 考点01
1
02 考点02
01 1.网络
1
02 2.网络事务所
1
03 3.独立性的相关要求
1
04 (二)网络的确定
1
5
03 考点03
1
04 考点04
1
05 考点05
01 (一)审计业务期间的含义
1
02 1.基本规定
1
03 2.特殊情形
1
4
06 考点06
1
07 考点07
01 (一)基本原则
1
02 (二)管理层职责的界定
1
3
08 考点08
1
17
04 第二节 收 费
01 考点01
01 (一)考虑因素
1
02 (二)计费基础
1
03 (三)具体要求
1
4
02 考点02
1
03 考点03
1
04 考点04
01 (一)从某一审计客户收取的全部费用占其收费总额的比重很大
1
02 (二)针对非公众利益实体审计客户
1
03 (三)针对公众利益实体审计客户
1
4
05 考点05
01 1.作用
1
02 2.沟通内容
1
3
13
05 第三节 经济利益
01 考点01
01 (一)经济利益的含义
1
02 (二)经济利益的分类
1
3
02 考点02基本概念
01 1.审计项目团队
1
02 2.分部
1
03 3.近亲属
1
3
03 考点03
01 1.基本规定
1
02 2.例外情况
1
03 (二)在控制审计客户的实体中拥有经济利益
1
4
04 考点04其他情形及防范措施
01 (一)与审计客户拥有共同经济利益
1
02 (二)被动获取的经济利益
1
03 (三)与审计客户的利益相关者同时在某一实体拥有经济利益
1
04 (四)对审计项目团队成员其他近亲属拥有经济利益的要求
1
05 (五)对其他人员拥有经济利益的要求
1
06 (六)会计师事务所的退休金计划
1
6
16
06 第四节 贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系
01 考点01
1
02 考点02
01 (一)商业关系的一般规定
1
02 (二)在股东人数有限的实体中拥有经济利益
1
03 (三)从审计客户购买商品或服务
1
4
03 考点03
1
6
07 第五节 与审计客户之间的人员交流
01 考点01
1
02 考点02
01 (一)相关概念
1
02 (二)具体情形
1
3
03 考点03
1
04 考点04
1
05 考点05
1
7
08 第六节 与审计客户长期存在业务关系
01 考点01
01 (一)一般规定
1
02 1.基本原则
1
03 2.任职期计算方法
1
4
02 考点02 审计客户成为公众利益实体后的轮换时间的确定
1
03 考点03
01 (一)一般情况
1
02 (二)特殊情况
1
03 (三)冷却期内禁止的行为
1
4
04 考点04
1
10
09 第七节 为审计客户提供非鉴证服务
01 考点01
1
02 考点02
1
03 考点03
1
04 考点04
1
05 考点05
01 (一)提供税务服务的一般规定
1
02 (二)计算当期所得税或递延所得税负债(或资产)的服务
1
03 (三)税务策划和其他税务咨询服务
1
04 (四)基于税务目的的评估服务
1
05 (五)协助解决税务纠纷的服务
1
6
06 考点06
1
07 考点07
1
08 考点08
1
09 考点09
1
10 考点10
1
11 考点11
1
16
10 第八节 影响独立性的其他事项
01 考点01
1
02 考点02
1
03 考点03
1
3
11 第九节 违反独立性要求时会计师事务所应当采取的措施
01 考点01
1
02 考点02
1
03 考点03
01 1.上市公司甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户。XYZ公司和ABC会计师事务所处
1
02 2.上市公司甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户。XYZ公司和ABC会计师事务所处
1
03 3.上市公司甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户。XYZ公司和ABC会计师事务所处
1
04 4.上市公司甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户。XYZ公司和ABC会计师事务所处
1
05 1.【答案】
1
06 2.【答案】
1
07 3.【答案】
1
08 4.【答案】
1
9
11
101
04 第四章 审计证据
01 第一节 审计证据的性质
01 考点01
2
02 考点02 审计证据的充分性与适当性
01 (一)审计证据的充分性
2
02 (二)审计证据的适当性
1
03 1.相关性
1
04 2.可靠性
2
05 (三)充分性和适当性之间的关系
4
06 (四)评价充分性和适当性时的特殊考虑
2
12
14
02 第二节 审计程序
01 考点01
1
02 考点02
01 (一)检查
1
02 (二)观察
1
03 (三)询问
2
04 (四)函证
2
05 (五)重新计算
1
06 (六)重新执行
1
07 (七)分析程序
2
11
12
03 第三节 函 证
01 考点01
2
02 考点02
01 (一)函证的对象
1
02 (二)函证程序实施的范围
1
03 (三)函证的时间
1
04 (四)管理层要求不实施函证时的处理
1
5
03 考点03
01 (一)设计询证函的总体要求
1
02 (二)设计询证函需要考虑的因素
2
03 1.积极式函证
1
04 2.消极式函证
1
05 3.两种方式结合使用
1
7
04 考点04
01 (一)对函证过程的控制
1
02 1.函证发出前的控制措施
1
03 2.通过不同方式发出询证函时的控制措施
1
04 3.通过电子函证方式发出询证函时采取的控制措施
3
05 (二)积极式函证未收到回函时的处理
2
06 1.考虑因素
2
07 2.验证回函的可靠性
1
08 3.回函中存在的免责或其他限制条款
2
09 (四)对不符事项的处理
1
10 1.注册会计师需要关注的舞弊风险迹象
1
11 2.针对舞弊风险迹象注册会计师可以采取的应对措施
1
17
31
04 第四节 分析程序
01 考点01
2
02 考点02
2
03 考点03
01 (一)将分析程序用作实质性程序
3
02 (二)设计和实施实质性分析程序的考虑因素
1
03 1.确定实质性分析程序对特定认定的适用性
2
04 2.数据的可靠性
1
05 3.评价预期值的准确程度(也称精确度)
1
06 4.已记录金额与预期值之间可接受的差异额
1
10
04 考点04
01 1.总体要求
1
02 2.再评估重大错报风险
1
03 3.总体复核阶段分析程序的特点
2
5
19
76
05 第五章 审计抽样方法
01 第一节 审计抽样的相关概念
01 考点01
01 1.选取全部项目测试
1
02 2.选取特定项目测试
1
03 3.审计抽样(详见本章内容)
1
4
02 考点02
01 (一)审计抽样的概念
1
02 1.审计抽样的基本特征
1
03 2.代表性
2
04 (三)审计抽样的适用性
2
7
03 考点03
01 (一)抽样风险
1
02 1.控制测试中的抽样风险
1
03 2.细节测试中的抽样风险
2
04 (二)非抽样风险
2
7
04 考点04
4
05 考点05
2
24
02 第二节 审计抽样在控制测试中的应用
01 考点01
01 (一)确定测试目标
1
02 1.定义总体时应当符合的特征
1
03 2.被审计单位在被审计期间可能改变某个特定控制
1
04 (三)定义抽样单元
2
05 (四)定义控制偏差的构成条件
1
06 (五)定义测试期间
1
8
02 考点02
01 1.简单随机选样(如：随机数表选样)
1
02 2.系统选样
1
03 3.随意选样
1
04 4.整群选样
3
05 1.概述
1
06 2.影响样本规模的因素
3
07 3.针对运行频率较低的内部控制的考虑
1
08 (三)选取样本并对其实施审计程序
2
14
03 考点03
01 (一)计算偏差率
2
02 1.使用统计抽样方法
1
03 15.4
1
04 2.使用非统计抽样方法
2
05 (三)考虑控制偏差的性质和原因
2
06 (四)得出总体结论
1
10
32
03 第三节 审计抽样在细节测试中的应用
01 考点01
01 (一)确定测试目标
1
02 (二)定义总体
1
03 (三)定义抽样单元
2
04 (四)界定错报
1
6
02 考点02
01 (一)确定抽样方法
1
02 1.货币单元抽样
2
03 2.传统变量抽样
1
04 1.影响样本规模的因素
3
05 2.确定样本量
1
06 (三)选取样本并对其实施审计程序
1
10
03 考点03
01 (一)推断总体的错报
1
02 (二)考虑抽样风险
1
03 5.11
1
04 1.58(3.89-2.31)
1
05 1.44(5.33-3.89)
1
06 (三)考虑错报的性质和原因
1
07 (四)得出总体结论
1
8
24
80
06 第六章 审计计划
01 第一节 初步业务活动
01 考点01
1
02 考点02
2
03 考点03
3
04 考点04 审计业务约定书
01 (一)基本原则
1
02 (二)审计业务约定书的基本内容
1
03 1.考虑特定需要
2
04 2.组成部分的审计
2
05 3.连续审计
2
06 4.审计业务约定条款的变更
3
11
17
02 第二节 总体审计策略和具体审计计划
01 考点01
01 (一)审计范围
2
02 (二)报告目标、时间安排及所需沟通的性质
2
03 (三)审计方向
1
04 (四)审计资源
1
7
02 考点02
2
03 考点03
1
04 考点04
2
12
03 第三节 重要性
01 考点01
01 (一)重要性概念
1
02 (二)重要性水平的确定及其运用的审计环节
2
4
02 考点02
01 (一)财务报表整体的重要性
1
02 1.选定基准
2
03 1.新设立阶段(2020年)
1
04 2.成长期(2021—2024年)
1
05 3.经营成熟期(2025年及以后)
2
06 2.确定百分比
1
07 3.注册会计师在确定重要性水平时，不需考虑与具体项目计量相关的固有不确定性
3
08 1.必要性
1
09 2.考虑因素
2
10 1.含义及考虑因素
1
11 2.百分比的选择
1
12 3.相关说明
2
13 (四)审计过程中修改重要性
2
14 (五)在审计中运用实际执行的重要性
1
15 1.确定需要实施进一步审计程序的对象
1
16 2.运用实际执行的重要性确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围
2
25
03 考点03
01 (一)错报的概念
1
02 1.明显微小的错报
1
03 2.明显微小错报的临界值
3
04 3.错报的分类
1
05 (三)对审计过程识别出的错报的考虑
2
9
38
67
07 第七章 风险评估
01 第一节 风险识别和评估概述
01 考点01
01 (一)概念
1
02 (二)基本原理
1
3
02 考点02
3
6
02 第二节 风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论
01 考点01
01 1.含义
1
02 2.设计和实施风险评估程序时的相关要求
1
03 3.保持职业怀疑
1
04 (二)风险评估程序的内容
2
05 1.询问被审计单位管理层和内部其他合适人员
1
06 3.观察和检查
1
8
02 考点02
01 (一)其他审计程序
1
02 (二)其他信息来源
3
5
13
03 第三节 了解被审计单位及其环境和适用的财务报告编制基础
01 考点01
01 1.被审计单
1
02 3.被审计单位内部控制体系各要素
1
3
02 考点02
01 (一)组织结构、所有权结构、治理结构
2
02 1.对经营风险的了解
1
03 2.评价经营风险的影响
2
04 3.了解相关活动
2
8
03 考点03
1
04 考点04
1
05 考点05
1
06 考点06
01 (一)固有风险因素的概念
1
02 (二)了解固有风险因素的重要作用
2
03 (三)与适用的财务报告编制基础要求的信息编制相关的固有风险因素
2
04 (四)固有风险因素对某类交易、账户余额和披露的影响
1
05 (五)可能表明财务报表存在重大错报风险的事项和情况示例
2
9
23
04 第四节 了解被审计单位内部控制体系各要素
01 考点01
1
02 考点02
01 1.注册会计师不需要了解和评价被审计单位所有的内部控制
1
02 2.可能考虑的相关因素
1
03 3.内部生成信息的控制和经营目标、合规目标的控制
1
04 4.仅限于与财务报告可靠性相关的控制
1
7
03 考点03
01 (一)了解内部控制的性质
2
02 (二)了解内部控制的程度
1
03 (三)了解内部控制实施的程序
1
04 (四)了解内部控制与测试控制运行有效性的关系
2
05 (一)确定特别风险时考虑的事项
3
06 1.非常规交易
1
07 2.判断事项
1
08 (三)考虑与特别风险相关的控制
2
15
04 考点04
01 (一)考虑内部控制的人工和自动化特征及其影响
1
02 2.信息技术可能对内部控制产生的特定风险
1
03 (三)人工控制适用及不适用的情形
1
04 (四)人工控制的特定风险
2
7
05 考点05
2
07 考点07
01 (一)被审计单位风险评估的概念
1
02 (二)风险评估工作的作用
1
03 (三)对风险评估的了解
1
04 (四)相关说明
1
05 1.基本要求
1
06 2.应对原则
2
8
09 考点09
01 (一)与财务报表编制相关的控制活动的概念
1
02 (二)对控制活动的了解
1
3
10 考点10
01 (一)对与财务报表编制相关的内部控制体系的监督的概念
1
02 (二)了解对内部控制体系的监督
1
3
11 考点11
01 (一)概述
1
02 (二)整体层面控制和业务流程层面控制的关系
2
03 (三)了解和评价业务流程层面的内部控制的步骤
1
04 1.确定被审计单位的重要业
1
05 2.了解相关交易类别的流
1
06 3.确定可能发生错报的环节
1
07 5.实施穿行测试，证实对交
1
08 6.进行初步评价和风险评估
1
09 1.基本规定
1
10 2.业务流程中的控制的类型
4
11 (五)实施穿行测试，证实对交易流程和相关控制的了解
2
12 (六)初步评价和风险评估
1
13 1.识别财务报表层次重大错报风险
3
14 2.评估财务报表层次重大错报风险
1
15 1.识别认定层次重大错报风险
1
16 2.评估认定层次重大错报风险
1
17 (四)考虑财务报表的可审计性
2
25
12 考点06 审计工作底稿
1
06 考点06 与财务报表编制相关的内部环境(15)
01 (一)内部环境的概念
2
02 (二)内部环境构成要素
2
03 (三)相关说明
3
7
08 考点08 与财务报表编制相关的信息系统与沟通(35)
01 (一)与财务报表编制相关的信息系统的概念
1
02 (二)对与财务报表编制相关的信息系统的了解
1
03 (三)与财务报表编制相关的沟通的概念
1
04 (四)对与财务报表编制相关的沟通的了解
1
4
83
125
08 第八章 风险应对
01 第一节 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施
01 考点01
01 (一)总体应对措施
1
02 (二)控制环境存在缺陷时审计程序的总体修改
2
4
02 考点02
01 (一)增加审计程序不可预见性的思路和实施要点
4
02 (二)增加审计程序不可预见性的示例
2
6
03 考点03
01 (一)总体审计方案概述
1
02 (二)总体应对措施对拟实施进一步审计程序的总体审计方案的影响
1
03 (三)总体审计方案的运用
2
5
15
02 第二节 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序
01 考点01
01 (一)进一步审计程序的概念
1
02 (二)进一步审计程序的要求
1
03 (三)设计进一步审计程序时的考虑因素
2
5
02 考点02
01 (一)进一步审计程序的性质的概念
2
02 (二)进一步审计程序的性质的选择
1
4
03 考点03
01 (一)进一步审计程序的时间的概念
1
02 (二)进一步审计程序的时间的选择
2
4
04 考点04
01 (一)进一步审计程序的范围的概念
1
02 (二)确定进一步审计程序的范围时考虑的因素
2
4
17
03 第三节 控制测试
01 考点01
01 (一)控制测试的概念
1
02 (二)控制测试的内容
1
03 (三)控制测试的要求
1
4
02 考点02
01 (一)概念
1
02 (二)确定控制测试的性质时的要求
2
03 (三)实施控制测试时对双重目的的实现
1
04 (四)实施实质性程序的结果对控制测试结果的影响
2
7
03 考点03
01 (一)如何考虑期中审计证据
1
02 1.获取这些控制在剩余期间发生重大变化的审计证据
1
03 2.确定针对剩余期间还需获取的补充审计证据
3
04 1.基本思路
1
05 2.控制在本期发生变化
1
06 3.控制在本期未发生变化
1
07 (三)不得依赖以前审计获取的审计证据
3
12
04 考点04
01 (一)确定控制测试范围的考虑因素
1
02 (二)对自动化控制的测试范围的特别考虑
2
4
27
04 第四节 实质性程序
01 考点01
01 (一)实质性程序的概念
1
02 (二)实质性程序的要求
1
03 (三)与财务报表编制完成阶段相关的审计程序
1
04 (四)针对特别风险实施的实质性程序
2
6
02 考点02
01 (一)实质性程序的性质的概念
1
02 (二)细节测试和实质性分析程序的适用性
1
03 (三)细节测试的方向
1
4
03 考点03
01 (一)如何考虑是否在期中实施实质性程序
2
02 1.将期中测试得出的结论合理延伸至期末
1
03 2.剩余期间的审计程序
1
04 3.针对舞弊风险实施实质性程序的时间
2
05 (三)如何考虑以前审计获取的审计证据
1
8
04 考点04
01 1.在确定实质性程序的范围时的考虑因素
1
02 2.在设计细节测试范围时的考虑因素
1
03 3.实质性分析程序的范围的两层含义
1
4
22
81
09 第九章 信息技术对审计的影响
01 第一节 信息技术对企业财务报告和内部控制的影响
01 考点01
1
02 考点02
01 (一)在信息技术环境下，人工控制与自动化控制的关系
1
02 (二)自动化控制能为企业带来的好处
1
3
03 考点03
01 (一)信息技术与内部控制
1
02 (二)信息技术产生的特定风险
1
3
7
02 第二节 信息技术一般控制、信息处理控制和公司层面信息技术控制
01 考点01
2
02 考点02
1
03 考点03
1
04 考点04
2
6
03 第三节 信息技术对审计过程的影响
01 考点01
01 (一)总体原则
1
02 (二)信息技术对审计过程的影响
2
4
02 考点02
01 2.注册会计师在确定审计策略时，需要结合以下方面对信息技术审计范围进行适当考虑：
1
02 3.信息技术审计的范围与被审计单位在业务流程及信息系统相关方面的复杂程度成正相
3
5
03 考点03信息技术一般控制对控制风险的影响
1
04 考点04
2
05 考点05
2
06 考点06
1
15
04 第四节 计算机辅助审计技术和电子表格的运用
01 考点01
1
02 考点02
01 (一)含义
1
02 (二)电子表格控制的考虑
1
3
4
05 第五节 数据分析
01 考点01
1
02 考点02
1
03 考点03
1
04 考点04
2
5
06 第七节 运用信息技术识别与应对舞弊风险
01 考点01
1
02 考点02
01 (一)会计师事务所的准备工作
1
02 (二)审计项目组的准备工作
1
3
03 考点03
1
04 考点04
1
05 考点05
1
06 考点06
1
8
45
707
注会审计轻一（下册）
01 第十九章 完成审计工作
01 第一节 完成审计工作概述
01 考点01
01 (一)注册会计师的目标
2
02 (二)累积识别出的错报
1
03 (三)随着审计的推进考虑识别出的错报
1
04 (四)沟通和更正错报
1
05 1.重新评估重要性
1
06 2.确定未更正错报单独或汇总起来是否重大
1
07 3.与治理层的沟通要求
3
08 (六)书面声明
2
13
02 考点02
1
03 考点03
01 1.复核人员
1
02 2.复核范围
1
03 3.复核时间
1
04 4.项目合伙人复核
3
05 (二)项目质量复核(组外复核)
1
8
22
02 第二节 期后事项
01 考点01
01 (一)概念
1
02 (二)分类
1
3
02 考点02
01 1.注册会计师的责任
3
02 2.识别期后事项的审计程序
1
03 3.处理原则
3
04 4.书面声明
1
05 2.处理原则
1
06 3.具体情形下的处理
2
07 2.注册会计师知悉后采取行动的条件
1
13
16
03 第三节 书面声明
01 考点01
3
02 考点02
2
03 考点03
01 (一)基本原则
1
02 (二)具体类型
1
3
04 考点04
2
05 考点05
01 1.对管理层的胜任能力、诚信、道德价值观或勤勉尽责存在疑虑
1
02 2.书面声明与其他审计证据不一致
1
03 1.如果管理层不提供要求的一项或多项书面声明，注册会计师应当采取的做法
1
04 2.如果存在下列情形之一，注册会计师应当对财务报表发表无法表示意见
1
5
15
53
02 第二十章 审计报告
01 第一节 审计报告概述
01 (一)概念
1
02 (二)特征
1
03 (三)作用
2
4
02 第二节 审计意见的形成
01 考点01
1
02 考点02 审计意见的类型
1
2
03 第三节 审计报告的基本内容
01 考点01
01 4.形成审计意见的基础
1
02 9.会计师事务所的名称、地址和盖章
2
03 (一)标题
1
04 (二)收件人
1
05 (三)审计意见
1
06 (四)形成审计意见的基础
1
07 (五)管理层对财务报表的责任
1
08 (六)注册会计师对财务报表审计的责任
1
09 (七)按照相关法律法规的要求报告的事项(如适用)
1
10 (八)注册会计师的签名和盖章
1
11 (九)会计师事务所的名称、地址和盖章
1
12 (十)报告日期
2
13 (十一)与财务报表一同列报的补充信息
1
16
02 考点02
1
03 一、对财务报表出具的审计报告
01 (一)审计意见
1
02 (二)形成审计意见的基础
1
03 (三)关键审计事项
1
04 (四)其他信息
1
05 (五)管理层和治理层对财务报表的责任
1
06 (六)注册会计师对财务报表审计的责任
1
6
04 二、按照相关法律法规的要求报告的事项(略)
2
25
04 第四节 在审计报告中沟通关键审计事项
01 考点01
1
02 考点02
01 (一)以“与治理层沟通过的事项”为起点选择关键审计事项(第一步)
1
02 (二)从“与治理层沟通过的事项”中确定“在执行审计工作时重点关注过的事项”(第二步)
1
03 (三)从“在执行审计工作时重点关注过的事项”中确定哪些事项对本期财务报表审计“最
1
4
03 考点03
01 (一)在审计报告中单设关键审计事项部分
1
02 1.要求
1
03 2.描述的要素
1
04 3.描述的语言
1
05 4.原始信息
1
6
04 考点04
1
05 考点05
01 (三)关键审计事项
1
2
06 考点06
1
07 考点07
1
16
05 第五节 非无保留意见审计报告
01 考点01
01 (一)概述
1
02 1.财务报表重大错报的可能来源
1
03 2.可能导致注册会计师无法获取充分、适当的审计证据的情形
1
4
02 考点02
01 (一)发表非无保留意见的情形
1
02 1.影响的重大性
1
03 2.影响的广泛性
1
04 3.相关说明
1
5
03 考点03
01 1.审计报告格式和内容的一致性
1
02 2.量化财务影响
1
03 3.存在与定性披露相关的重大错报
1
04 4.存在与应披露而未披露信息相关的重大错报
1
05 5.无法获取充分、适当的审计证据
1
06 6.披露其他事项
1
07 7.对“形成非无保留意见的基础”部分的可理解性的考虑
1
08 1.标题
1
09 2.处理原则
1
10 (三)注册会计师对财务报表审计的责任部分
1
11
04 考点04
1
05 一、对财务报表出具的审计报告
01 (一)保留意见
1
02 (二)形成保留意见的基础
1
03 (三)其他信息
1
04 (一)无法表示意见
1
05 (二)形成无法表示意见的基础
1
06 (四)注册会计师对财务报表审计的责任
1
6
06 一、对合并财务报表出具的审计报告
01 (一)否定意见
1
02 (二)形成否定意见的基础
1
03 (三)其他信息
1
04 (四)关键审计事项
1
4
31
06 第六节 在审计报告中增加强调事项段和其他事项段
01 考点01
01 (一)概念
1
02 (二)增加强调事项段的条件
1
03 (三)需要增加强调事项段的情形
2
04 (四)在审计报告中包含强调事项段时注册会计师采取的措施
1
6
02 考点02
01 (一)概念
1
02 (二)增加其他事项段的条件
1
03 (三)可能需要增加其他事项段的情形
1
4
03 一、对财务报表出具的审计报告
01 (一)审计意见
1
02 (二)形成审计意见的基础
1
03 (三)强调事项
1
04 (四)关键审计事项
1
05 (五)其他事项
2
6
04 考点03
1
17
07 第七节 比较信息
01 考点01
1
02 考点02
01 (一)一般审计程序
1
02 (二)获取书面声明
1
3
03 考点03
01 (一)总体要求
1
02 (二)导致对上期财务报表发表非无保留意见的事项在本期仍未解决
1
03 1.上期发表否定意见或无法表示意见，且事项仍未解决
1
04 2.对上期财务报表发表保留意见，且事项仍未解决
1
05 3.对上期财务报表发表非无保留意见，且事项未解决
1
06 (三)上期财务报表存在重大错报
1
07 (四)上期财务报表已由前任注册会计师审计
1
08 (五)上期财务报表未经审计
1
09 (六)有关对应数据的审计报告参考格式
1
10 (一)保留意见
1
11 (二)形成保留意见的基础
2
12 (三)其他事项
1
14
04 考点04 审计报告：比较财务报表
01 (一)总体要求
1
02 (二)对上期财务报表发表的意见与以前发表的意见不同
1
03 (三)上期财务报表已由前任注册会计师审计
1
04 (四)存在影响上期财务报表的重大错报
1
05 (五)上期财务报表未经审计
1
06 (六)有关比较财务报表的审计报告参考格式
1
07 (一)保留意见
1
7
25
08 第八节 注册会计师对其他信息的责任
01 考点01
01 (一)年度报告
1
02 (二)其他信息
1
03 (三)其他信息的错报
1
4
02 考点02
1
03 考点03
1
04 考点04
1
05 考点05) 当注册会计师认为其他信息存在重大错报时的应对
01 (一)总体要求
1
02 (二)审计报告日前获取的其他信息存在重大错报
1
03 (三)审计报告日后获取的其他信息存在重大错报
1
3
06 考点06
1
07 考点07
01 (一)以“其他信息”为标题在审计报告中进行单独披露的情形
1
02 (二)其他信息部分应包括的内容
1
03 (三)其他信息不存在重大错报时的审计报告参考格式
1
04 (四)其他信息
1
5
16
136
03 第二十一章 审计工作底稿
01 第一节 审计工作底稿概述
01 考点01
1
02 考点02
2
03 考点03 审计工作底稿的编制要求
2
04 考点04
01 (一)审计工作底稿的形式
1
02 (二)对审计工作底稿的控制
2
03 (三)审计工作底稿的内容
2
6
11
02 第二节 审计工作底稿的格式、要素和范围
01 考点01
1
02 考点02
01 (一)审计工作底稿的标题
1
02 (二)审计过程记录
1
03 1.测试的具体项目或事项的识别特征
1
04 2.识别特征举例
4
05 3.重大事项及相关重大职业判断
2
06 4.针对重大事项如何处理不一致的情况
2
07 (三)审计结论
1
08 (四)审计标识及其说明
1
09 1.记录内容
1
10 2.记录要求
1
16
17
03 第三节 审计工作底稿的归档
01 考点01
2
02 考点02
2
03 考点03
01 (一)需要变动审计工作底稿的情形
1
02 10. ACD 11.C
1
03 (二)变动审计工作底稿时的记录要求
2
5
04 考点04 审计工作底稿的保存期限
2
11
39
04 第二十二章 企业内部控制审计
01 第一节 内部控制审计的概念
01 考点01
1
02 考点02
01 (一)含义
1
02 (二)内容
1
03 (三)判断原则
1
04 (四)分类
1
5
03 考点03
1
04 考点04
1
05 考点05
2
06 考点06
1
11
02 第二节 计划内部控制审计工作
01 考点01
01 7.对内部控制有效性的初步判断
1
02 8.可获取的、与内部控制有效性相关的证据的类型和范围
1
3
02 考点02
1
4
03 第三节 自上而下的方法
01 考点01
01 (一)基本原理
1
02 (二)具体步骤
1
3
02 考点02
1
03 考点03
01 1.基本要求
1
02 2.相关概念
1
03 (二)识别原则
1
04 (三)注意事项
1
05 (四)考虑以前年度审计中了解到的情况
2
7
04 考点04
01 (一)了解潜在错报的来源
1
02 (二)实施穿行测试
1
3
05 考点05
01 (一)基本要求
1
02 (二)选取原则
1
03 (三)具体测试
2
5
19
04 第四节 测试控制的有效性
01 考点01
1
02 考点02
01 (一)含义
1
02 1.下列因素影响与某项控制相关的风险
1
03 2.在连续审计中，影响与控制相关的风险的因素除上述因素外，还包括下列内容
1
4
03 考点03
1
04 考点04
01 (一)基本原则
1
02 (二)确定控制测试的时间
1
03 (三)考虑与控制相关的风险的影响
1
04 (四)以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据
1
05 (五)期中测试和前推程序
1
06 1.是否需要实施前推测试的考虑
1
07 2.重要的信息技术一般控制无效时的应对
2
9
05 考点05
01 (一)测试人工控制的最小样本规模区间
1
02 (二)测试自动化信息处理控制的最小样本规模
1
03 (三)发现控制偏差时的处理
2
5
06 考点06
2
22
05 第六节 业务流程、应用系统或交易层面的控制的测试
01 考点01
01 (一)预防性控制
1
02 (二)检查性控制
1
2
02 考点02
1
3
06 第八节 内部控制缺陷评价
01 考点01
01 (一)基本分类
1
02 (二)按其严重程度分类
1
3
02 考点02
01 (一)基本原则
1
02 (二)影响严重程度的因素
1
03 (三)评价控制缺陷是否可能导致错报时的考虑因素
2
04 (四)相关说明
1
05 (五)评价潜在错报的金额时的考虑因素
1
06 (六)评价补偿性控制的影响
2
07 (七)内部控制缺陷评价的步骤
1
10
03 考点03
1
04 考点04
01 (一)基本原则
1
02 (二)整改后控制运行的最短期间(或最少运行次数)和最少测试数量
1
03 (三)特殊处理
2
5
19
07 第九节 完成内部控制审计工作
01 考点01
1
02 考点02
1
03 考点03
01 (一)沟通对象及沟通内容
1
02 (二)相关说明
1
3
5
08 第十节 出具内部控制审计报告
01 考点01
01 1.标题
1
02 2.收件人
1
03 3.引言段
1
04 11.报告日期
1
5
02 考点02 内部控制审计报告的意见类型
01 (一)无保留意见
1
02 1.财务报告内部控制存在重大缺陷时的处理
1
03 2.审计范围受到限制时的处理
2
4
03 考点03
2
04 考点04
01 (一)基本原则
1
02 (二)针对期后期间的相关工作
1
03 (三)对审计意见的影响
1
4
05 考点05
01 4.下列关于在内部控制审计中实施穿行测试的说法中，错误的是( )。
1
02 5.在内部控制审计中，下列关于注册会计师测试控制有效性的审计程序的表述错误的是
1
03 6.下列关于在内部控制审计中实施控制测试的说法中，错误的是( )。
1
04 7.对于内部控制审计，下列关于内部控制缺陷评价的说法中，正确的是( )。
1
05 8.针对内部控制审计，下列有关强调事项的说法中，错误的是( )。
1
06 9.下列关于在内部控制审计中沟通相关事项的说法中，错误的是( )。
1
8
23
106
05 第二十三章 企业可持续信息鉴证
01 第一节 可持续信息鉴证业务概述
01 考点01
1
02 考点02
1
03 考点03
1
04 考点04
2
05 考点05
01 (一)工作底稿的编制原则和内容
1
02 (二)工作底稿的归档和保存
1
03 (三)工作底稿的所有权
2
5
10
02 第二节 可持续信息鉴证业务的承接与保持
01 考点01
1
02 考点02
1
03 考点03
1
04 考点04
1
05 考点05
1
06 考点06
1
07 考点07
1
08 考点08
1
09 考点09
01 (一)鉴证业务约定条款的内容
1
02 (二)鉴证业务约定条款的变更
2
4
12
03 第三节 计划鉴证工作
01 考点01
1
02 考点02重要性
01 (一)重要性的考虑和确定
1
02 (二)重要性的调整
2
3
03 考点03
1
04 考点04
01 (一)利用其他鉴证者的工作
1
02 (二)利用鉴证者的专家的工作
1
03 (三)利用内部审计的工作
2
5
10
04 第四节 风险评估
01 考点01
01 (一)具体要求
1
02 (二)执行的工作
1
03 (三)讨论事项
1
4
02 考点02
1
03 考点03
1
04 考点04
1
05 考点05
1
06 考点06
1
07 考点07
01 (一)内部环境
1
02 (二)风险评估
1
03 (三)监督
1
04 (四)信息系统与沟通
1
05 (五)控制活动
1
06 (六)识别控制缺陷
1
7
08 考点08
2
09 考点09
1
10 考点10
1
20
05 第五节 应对重大错报风险
01 考点01
2
02 考点02
1
03 考点03
01 (一)基本要求
1
02 (二)利用以前获取的控制运行有效性的证据
1
03 (三)评价控制运行有效性时考虑实施其他程序发现的错报
1
04 (四)发现控制偏差
1
5
04 考点04
01 (一)基本要求
1
02 (二)期中实施实质性程序
1
03 (三)分析程序
1
04 (四)抽样
1
05 (五)应对舞弊或违反法律法规行为
2
06 (六)应对与估计或前瞻性信息相关的重大错报风险
1
07 (七)针对被鉴证单位处理可持续信息的过程实施程序
1
08 (八)合理保证业务中应对管理层凌驾于控制之上的风险
1
09 (九)针对集团可持续信息的进一步程序
1
10 (十)合理保证业务中修正重大错报风险的评估结果
1
11 (十一)有限保证业务中注意到可能导致重大错报的事项
1
13
05 考点05
1
22
06 第六节 完成鉴证工作和出具鉴证报告
01 考点01
2
02 考点02
1
03 考点03
1
04 考点04
01 (一)书面声明的内容
1
02 (二)评价书面声明
2
4
05 考点05
01 (一)识别和获取其他信息
1
02 (二)阅读和考虑其他信息
1
03 (三)其他信息存在重大错报
1
04 (三)无保留意见
1
05 1.非无保留意见
1
06 2.可持续信息存在重大错报
1
07 (五)有关鉴证意见的工作底稿
2
9
06 考点08
01 (一)鉴证报告的形式
1
02 (二)鉴证报告的内容
1
03 (三)标题和收件人
1
04 (四)鉴证意见
1
05 (五)形成鉴证意见的依据
1
06 (六)其他信息
1
07 (七)管理层或治理层对可持续信息的责任
1
08 (八)编制可持续信息的固有限制
1
09 (九)鉴证者的责任
1
10 (十)有限保证业务中的已实施工作概述
1
11 (十一)签名和盖章
1
12 (十二)鉴证报告的日期
1
13 (十三)鉴证报告中提及专家的工作
1
14 (十四)强调事项段和其他事项段
1
15
07 考点09
1
08 考点10
1
09 考点11
1
35
07 第七节 可持续信息鉴证业务的质量管理
01 考点01
1
02 考点02
1
03 考点03
1
04 考点04
1
05 考点05
1
06 考点06
2
07 考点07
1
08 考点08
1
9
118
06 第二十四章 会计师事务所业务质量管理
01 第一节 会计师事务所质量管理体系
01 考点01
1
02 考点02)质量管理体系的总体要求
01 (一)在全所范围内统一设计、实施和运行
1
02 (二)风险导向的思路
1
03 (三)根据实际需要进行“量身定制”
1
04 (四)不断优化和完善
1
4
03 考点03
01 (一)基本思路
1
02 (二)识别和评估质量风险并采取应对措施
1
03 (三)对风险评估程序的动态调整
1
4
04 考点04
01 (一)相关质量目标
1
02 1.设定相关角色
1
03 2.沟通的相关要求
1
04 3.一体化管理的具体要求
1
05 (三)人员管理概述
1
06 1.基本要求
1
07 2.晋升合伙人的管理
1
08 3.合伙人考核和收益分配
1
09 (五)关键管理人员的调度和配置
1
10
05 考点05
1
06 考点06
01 (一)相关质量目标
1
02 (二)树立风险意识
1
3
07 考点07
01 (一)业务分派
1
02 1.定义
1
03 2.委派要求
1
04 1.相关概念
2
05 2.制定政策和程序
1
06 2.项目质量复核的范围
1
07 3.项目质量复核与项目组内部复核的主要区别
1
08 (五)意见分歧
1
09 (六)出具业务报告
1
10 (七)投诉和指控
1
12
08 考点08 )资源
01 (一)相关质量目标
1
02 (二)与资源相关的政策和程序
1
2
09 考点09
01 (一)相关质量目标
1
02 (二)与信息与沟通相关的政策和程序
1
3
10 考点10
01 (一)监控活动
1
02 1.检查项目的数量和周期
1
03 2.对执行监控活动人员的要求
1
04 (二)会计师事务所质量管理体系的缺陷
1
05 (三)整改措施
1
6
11 考点11
01 (一)对质量管理体系的评价
1
02 (二)对相关人员的业绩评价
1
3
12 考点12
1
50
02 第二节 项目质量复核
01 考点01
01 (一)项目质量复核人员的委派
1
02 (二)项目质量复核人员的资质要求
1
03 (三)为项目质量复核提供协助的人员的资质要求
1
04 (四)项目质量复核人员不再符合任职资质要求的情况
1
5
02 考点02
01 (一)复核程序
1
02 (二)与项目质量复核相关的政策和程序
1
03 (三)项目质量复核的完成
1
4
03 考点03
1
10
03 第三节 对财务报表审计实施的质量管理
01 考点01
01 (一)定义
1
02 (二)总体责任
1
03 1.强调执业理念
1
04 2.充分参与审计过程
1
05 3.指导、监督和复核审计工作
1
06 4.确定自身承担的责任
1
7
02 考点02
1
03 考点03
1
04 考点04
1
05 考点05
01 1.复核方向
1
02 2.时间要求
1
03 (二)咨询
1
04 (三)项目质量复核
1
05 (四)意见分歧
1
6
06 考点06
1
07 考点07
1
18
78
530
注会审计轻一（中册）
01 第十章 销售与收款循环的审计
01 第一节 销售与收款循环的特点
01 考点01
1
02 考点02
1
2
02 第二节 销售与收款循环的主要业务活动和相关内部控制
01 考点01
1
02 考点02
01 (一)接受客户订购单
1
02 (二)批准赊销信用
2
03 (三)根据销售单编制出库单并发货
1
04 (四)按出库单装运货物
1
05 (五)向客户开具发票
1
06 (六)记录销售
1
07 (七)办理和记录现金、银行存款收入
1
08 (八)确认和记录可变对价的估计和结算情况
1
10 (十)核销坏账
1
09 (九)计提坏账准备合同资产减值准备
1
12
03 考点03
01 1.适当的职责分离(预防性控制)
1
02 4.凭证的预先编号(预防性控制)
1
03 5.定期发送对账单
1
4
17
03 第三节 销售与收款循环的重大错报风险
01 考点01
01 (一)以一般制造业的赊销销售为例，注册会计师识别出的重大错报风险
1
02 (二)对收入确认相关的舞弊风险的考虑
1
03 1.为了达到粉饰财务报表的目的而虚增收入或提前确认收人
1
04 2.为了达到报告期内降低税负或转移利润等目的而少计收入或推迟确认收入
1
05 1.销售客户方面出现异常情况
1
06 2.销售交易方面出现异常情况
1
07 3.销售合同、单据方面出现异常情况
1
08 4.销售回款方面出现异常情况
1
09 5.被审计单位通常会使用货币资金配合收入舞弊，注册会计师需要关注资金方面出现的
1
10 6.其他方面出现异常情况
1
11 1.对毛利率变动的合理性进行调查
1
13 3.对收入增长幅度明显高于管理层预期的情况进行调查
1
12 2.对异常的应收账款合同资产进行调查
1
14
02 考点02
01 (一)评估固有风险
1
02 (二)评估控制风险
1
3
17
04 第五节 销售与收款循环的实质性程序
01 考点01
01 1.审计目标与财务报表认定对应关系表
1
02 2.审计目标与审计程序对应关系表
1
03 (二)实施实质性分析程序
1
04 1.截止测试的目的、前提和可能实施的程序
1
05 2.截止测试的审计路线
1
06 1.适用情形
1
07 2.实务举例
1
08 3.对结果的处理
1
9
02 考点02
01 1.审计目标与财务报表认定对应关系表
1
02 2.审计目标与审计程序对应关系表
1
03 (二)取得应收账款明细表
1
04 (三)分析与应收账款相关的财务指标
1
05 1.函证目的
1
06 2.函证决策
1
07 3.函证范围
1
08 4.函证对象
1
09 5.函证方式
1
10 6.函证时间的选择
1
11 7.函证的控制
1
12 8.对不符事项的处理
1
13 9.对未回函项目实施替代程序
1
14 1.下列关于收入确认的舞弊风险的说法中，正确的是( )。
1
15 2.下列有关收人确认的舞弊风险的说法中，错误的是( )
1
16 3.在识别和评估重大错报风险时，下列各项中，注册会计师应当假定存在舞弊风险的是( )。
1
17 4.为证实所有销售业务均已记录，注册会计师应选择的最有效的具体审计程序是( )。
1
18 5.易混下列各项审计程序中，可以为营业收入发生认定提供审计证据的是( )。
1
19 6.对于下列应收账款认定，通过实施函证程序最可能证实的是( )。
1
20 7.下列关于应收账款函证的说法中，正确的是( )。
1
21
30
66
02 第十一章 采购与付款循环的审计
01 第二节 采购与付款循环的主要业务活动和相关内部控制
01 考点01
1
02 考点02
01 (一)制定采购计划
1
02 (二)维护供应商清单
1
03 (三)请购商品和服务
1
04 (四)编制订购单
1
05 (五)验收商品
1
06 (六)储存已验收的商品
1
07 (七)确认和记录采购交易与负债
1
08 (八)办理付款
1
09 (九)记录现金、银行存款支出
1
10 (十)与供应商定期对账
1
11
03 考点03
01 1.适当的职责分离
1
2
14
02 第三节 采购与付款循环的重大错报风险
01 考点01
1
02 考点02
01 (一)评估固有风险
1
02 (二)评估控制风险
1
3
4
03 第五节 采购与付款循环的实质性程序
01 考点01
01 (一)应付账款的审计目标
1
02 1.审计目标与财务报表认定对应关系表
1
03 2.审计目标与审计程序对应关系表
1
04 1.获取应付账款明细表
1
05 2.函证应付账款
1
06 3.检查应付账款是否计入正确的会计期间，是否存在未入账的应付账款
1
07 4.寻找未人账负债的测试
1
8
02 考点02
01 (一)审计目标与财务报表认定对应关系表(除固定资产循环、人力资源和工薪循环)
1
02 (二)一般费用的实质性程序
1
3
11
29
03 第十二章 生产与存货循环的审计
01 第二节 生产与存货循环的主要业务活动和相关内部控制
01 考点01
1
02 考点02
01 (一)计划和安排生产
1
02 (二)发出原材料
1
03 (三)生产产品
1
04 (四)核算产品成本
1
05 (五)产成品入库及储存
1
06 (六)发出产成品
1
07 (七)存货盘点
1
08 (八)计提存货跌价准备
1
9
10
02 第五节 生产与存货循环的实质性程序
01 考点01
01 (一)概述
1
02 (二)审计目标和财务报表认定对应关系表
1
3
02 考点02
1
03 考点03
01 (一)存货监盘的作用
2
02 1.基本要求
1
03 2.制定存货监盘计划应考虑的相关事项
2
04 3.存货监盘计划的主要内容
1
05 (三)存货监盘程序
1
06 1.评价管理层用以记录和控制存货盘点结果的指令和程序
1
07 2.观察管理层制定的盘点程序的执行情况
1
08 3.检查存货
2
09 4.执行抽盘
1
10 5.需要特别关注的情况
1
11 6.存货监盘结束时的工作
1
12 1.在存货盘点现场实施存货监盘不可行
1
13 2.因不可预见的情况导致无法在存货盘点现场实施监盘
2
14 3.由第三方保管或控制的存货
1
19
04 考点04
01 1.识别需要计提存货跌价准备的存货项目
1
02 2.检查可变现净值的计量是否合理
1
3
05 考点05 针对与存货相关的舞弊风险采取的应对措施
1
27
37
04 第十三章 货币资金的审计
01 第一节 货币资金审计概述
01 考点01
1
02 考点02
01 (一)注册会计师通常实施以下程序，以了解与货币资金相关的业务活动及内部控制
1
02 (二)主要业务活动
2
4
03 考点03
01 (一)良好的货币资金内部控制的要求
1
02 1.岗位分工及授权批准
1
03 2.银行存款的管理
1
04 3.票据及有关印章的管理
2
6
11
02 第三节 货币资金的控制测试
01 (一)银行账户的开立、变更和注销
1
02 (二)银行付款的审批和复核
1
03 (三)编制银行存款余额调节表
1
3
03 第四节 货币资金的实质性程序
01 考点01
01 (一)审计目标与财务报表认定对应关系表
1
02 (二)审计目标与审计程序对应关系表
1
03 1.对银行账户完整性存有疑虑
1
04 2.检查银行存款账户发生额
1
05 3.取得并检查银行对账单和银行存款余额调节表
2
06 4.函证银行存款余额，编制银行函证结果汇总表，检查银行回函
1
07 5.关于定期存款的审计
1
9
02 考点02
1
03 考点03
1
11
25
05 第十四章 对舞弊和法律法规的考虑
01 第一节 财务报表审计中与舞弊相关的责任
01 考点01 舞弊的概念和种类
01 (一)舞弊的概念
2
02 (二)舞弊的种类
1
03 (三)第三方配合实施舞弊
1
4
02 考点02
01 (一)双方责任
1
02 1.风险方面
1
03 2.其他方面
3
6
03 考点03
01 (一)基本要求
1
02 (二)项目组内部讨论可以达到的目的
1
03 (三)项目组内部讨论的内容
2
5
04 考点04
01 (一)询问
3
02 (二)实施分析程序
1
03 (三)考虑其他信息
1
04 (四)评价舞弊风险因素
4
05 1.动机或压力
2
06 2.机会
2
07 3.态度或借口
4
19
05 考点05
01 (一)基本内容
1
02 (二)收入确认方面
2
03 1.相关特征的考虑
1
04 2.第三方的性质
1
05 3.风险评估程序
2
8
06 考点06 应对评估的舞弊导致的重大错报风险
01 (一)总体应对措施
2
02 1.基本原则
2
03 2.具体应对措施——由于编制虚假财务报告导致的错报
2
04 (三)针对管理层凌驾于控制之上的风险实施的程序
1
05 1.舞弊手段
2
06 2.应对程序
3
07 3.测试会计分录及其他调整的相关考虑因素
1
08 (四)针对舞弊易发高发领域的重点应对措施
1
09 1.货币资金相关舞弊风险应对措施
1
10 2.存货相关舞弊风险应对措施
1
11 1.增加审计程序的不可预见性
1
12 2.重视分析交易的商业实质并取证
1
13 3.实施反舞弊程序
1
19
07 考点07
1
08 考点08 无法继续执行审计业务
01 (一)对继续执行审计业务的能力产生怀疑
1
02 (二)应对措施
1
03 (三)解除业务约定
1
3
09 考点09
01 (一)获取书面声明的原因
1
02 (二)书面声明的内容
1
3
10 考点10
01 (一)与管理层的沟通
1
02 (二)与治理层的沟通
1
03 (三)与被审计单位之外的适当机构的沟通
2
5
73
02 第二节 财务报表审计中对法律法规的考虑
01 考点01
1
02 考点02
1
03 考点03
2
04 考点04
01 (一)对法律法规框架的了解
1
02 (二)识别违反其他法律法规的行为的程序
1
03 (三)实施其他审计程序使注册会计师关注到违反法律法规行为
1
04 (四)书面声明
2
6
05 考点05
01 (一)关注到与识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为相关的信息时的审计程序
1
02 (二)怀疑被审计单位存在违反法律法规行为时的审计程序
2
03 (三)评价识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为的影响
1
5
06 考点06
01 1.总体要求
1
02 2.沟通形式
2
03 3.违反法规行为情节严重时的沟通要求
1
04 (二)出具审计报告
2
05 (三)向被审计单位之外的适当机构报告识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为
2
9
24
97
06 第十五章 审计沟通
01 第一节 注册会计师与治理层的沟通
01 考点01
2
02 考点02
01 1.确定沟通对象的一般要求
1
02 2.需要商定沟通对象的特殊情形
1
03 1.决定与治理层的下设组织或个人沟通时应当考虑的主要因素
1
04 2.需要与治理层整体沟通的特殊情形
2
6
03 考点03
01 1.注册会计师应当就其与财务报表审计相关的责任与治理层进行沟通
1
02 2.沟通的内容
2
03 1.沟通的要求
1
04 2.沟通的具体事项
1
05 3.明确责任
2
06 (三)审计中的重大发现
1
07 1.注册会计师对被审计单位会计实务重大方面的质量的看法(包括会计政策、会计估计
1
08 2.审计工作中遇到的重大困难
1
09 3.已与管理层讨论或需要书面沟通的重大事项，以及注册会计师要求提供的书面声明，
1
10 4.影响审计报告形式和内容的情形(如有)
1
11 5.审计中出现的、根据职业判断认为与监督财务报告过程相关的所有其他重大事项
4
12 (四)注册会计师的独立性
1
13 (五)补充事项
1
19
04 考点04
01 (一)确立沟通过程
2
02 (二)沟通的形式
3
03 (三)沟通的时间安排
1
04 1.评价
1
05 2.沟通不充分时的应对措施
2
10
05 考点05
01 (一)总体原则
1
02 (二)具体要求
2
4
41
02 第二节 前任注册会计师和后任注册会计师的沟通
01 考点01
01 (一)前任注册会计师的情形
1
02 (二)后任注册会计师的情形
1
03 (三)判断原则
1
04 (四)前后任注册会计师沟通的总体要求
3
7
02 考点02
01 (一)沟通的要求
1
02 (二)沟通的前提
1
03 (三)沟通的内容
1
04 1.基本原则
1
05 2.多家事务所拟接受委托的处理
1
06 3.前任给予答复不够充分
1
07 4.前任未给予任何答复
4
11
03 考点03
01 (一)沟通的必要性
1
02 (二)沟通的形式
1
03 (三)查阅前任注册会计师工作底稿的前提
1
04 (四)查阅相关工作底稿及其内容
1
05 (五)就使用工作底稿达成一致意见
1
06 (六)利用工作底稿的责任
3
9
04 考点04
01 (一)安排三方会谈
1
02 (二)无法参加三方会谈的处理
3
5
32
73
07 第十六章 注册会计师利用他人的工作
01 第一节 利用内部审计人员的工作
01 考点01
01 (一)内部审计与注册会计师审计的联系
1
02 (二)利用内部审计工作不能减轻注册会计师的责任
2
4
02 考点02
01 4.认定层次重大错报风险较高
2
3
03 考点03
1
04 考点04
01 (一)基本原则
1
02 (二)评价事项
1
03 (三)不得利用的情形(与评价事项对应记忆)
1
04 (四)不得利用内部审计人员提供直接协助的程序
1
05 (五)其他说明
1
6
05 考点05
01 (一)获取书面协议
1
02 (二)指导、监督和复核
1
3
06 考点06
2
19
02 第二节 利用专家的工作
01 考点01
3
02 考点02
01 (一)总体要求
1
02 1.可能需要利用的情形
1
03 2.考虑因素
3
04 1.概述
1
05 2.内部专家和外部专家的区别
2
9
03 考点03专家的胜任能力、专业素质和客观性
1
04 考点04
01 (一)总体要求
1
02 (二)了解事项
1
3
05 考点05
01 1.专家工作的性当就专家工作的性质、范围和目标达成一致意见时，注册会计师通常需要与
1
02 2.注册会计师和
1
03 3.注册会计师和
1
04 4.对专家遵守保
4
8
06 考点06
01 (一)总体要求
1
02 1.专家的工作结(1)专家提交其工作结果或结论的方式是否符合专家所在的职业或行业标准
1
03 2.如果专家的工
1
04 3.如果专家的工当专家的工作涉及使用对专家工作具有重要影响的原始数据时，注册会计师
2
05 (二)特定程序
1
06 (三)评价结果为不恰当时的措施
1
8
07 考点07
2
34
53
08 第十七章 对集团财务报表审计的特殊考虑
01 第一节 与集团财务报表审计相关的概念
01 考点01
1
02 考点02
2
03 考点03
1
04 考点04
1
05 考点05
1
06 考点06
1
07 考点07
1
8
02 第二节 集团审计中的责任设定和注册会计师的目标
01 考点01
01 1.责任设定
1
02 2.不应提及组成部分注册会计师
1
3
02 考点02
1
4
03 第三节 集团审计业务的接受与保持
01 考点01
01 1.了解的途径
1
02 2.集团项目组可能需要了解的事项
1
03 (二)连续审计业务的相关考虑
1
4
02 考点02
01 (一)集团管理层施加限制
1
02 (二)接触组成部分信息受到限制
1
3
7
04 第四节 了解集团及其环境、集团组成部分及其环境
01 考点01
1
02 考点02
1
03 考点03
1
3
05 第五节 了解组成部分注册会计师
01 考点01
01 (一)了解的前提
1
02 (二)了解的事项
2
4
02 考点02
1
03 考点03
01 (一)集团项目组亲自获取审计证据的情形
1
02 (二)可以消除疑虑或影响的情形
2
4
9
06 第六节 重要性
01 考点01
1
02 考点02
1
03 考点03
01 (一)组成部分重要性
1
02 (二)组成部分实际执行的重要性
2
4
04 考点04) 明显微小错报的临界值
2
8
07 第七节 针对评估的风险采取的应对措施
01 考点01
2
02 考点02
1
03 考点03
2
04 考点04
1
05 考点05参与组成部分注册会计师的工作
01 1.基本要求
1
02 2.参与的性质、时间安排和范围
1
03 (二)参与进一步审计程序
1
04 (三)参与不重要组成部分注册会计师的工作
1
05 (四)参与组成部分注册会计师工作的方式
2
6
12
08 第八节 合并过程及期后事项
01 考点01
2
02 考点02 期后事项
1
3
09 第九节 与组成部分注册会计师的沟通
01 考点01
1
02 考点02
1
2
10 第十一节 与集团管理层和集团治理层的沟通
01 考点01
1
02 考点02
1
2
58
09 第十八章 其他特殊项目的审计
01 第一节 审计会计估计和相关披露
01 考点01
01 (一)会计估计的相关说明
1
02 (二)关于会计估计的责任
2
4
02 考点02
01 (二)复核以前期间会计估计的
1
02 (一)了解被审计单位及其环境、适用的财务报告编制基础、被审计单位的内部控制体系
1
03 1.可能需要作出会计估计并在财务报表中确认或披露，或者可能导致会计估计发生变化
1
04 2.适用的财务报告编制基础
1
05 4.根据对上述三个方面的了解，注册会计师初步认为应当反映在被审计单位财务报表中
1
06 6.对是否需要运用与会计估计相关的专门技能或知识，管理层是怎样决策的，以及管理
1
07 7.被审计单位如何识别和应对与会计估计相关的风险
1
08 8.被审计单位与会计估计相关的信息系统
1
09 9.在控制活动中识别的、针对上述“对于相关交易类别、账户余额和披露涉及的会计估
2
10 1.总体要求
1
11 2.实施追溯复核的前提以及可获取的信息
1
12 3.追溯复核的时间要求
1
13 4.是否需要实施更加详细的复核
1
14 5.差异处理
2
15 1.当确定项目组是否需要具备专门技能和知识时，注册会计师可能考虑的事项
1
16 2.当涉及会计或审计以外的领域(如估值技能)时，注册会计师可能不具备必要的专门
1
19
03 考点03
01 (一)总体要求
1
02 (二)估计不确定性
1
03 (三)复杂性或主观性
1
04 (四)其他固有风险因素
1
05 (五)特别风险
2
7
04 考点04 应对评估的重大错报风险
01 (一)概述
1
02 (二)注册会计师拟信赖控制运行有效性时实施的审计程序(第一方面)
1
03 (三)注册会计师为应对特别风险实施的审计程序(第二方面)
1
04 (四)从截至审计报告日发生的事项获取审计证据(第三方面之一)
1
05 1.总体要求
2
06 2.评价管理层使用的方法
1
07 3.评价管理层使用的重大假设
1
08 4.评价管理层使用的数据
1
09 5.评价管理层的点估计的选择以及与估计不确定性相关的披露
1
10 2.作出区间估计的要求
1
11 3.可能需要作出点估计或区间估计的情形
1
12 4.作出点估计或区间估计的方法
1
13
05 考点05)其他相关审计程序
01 (一)关注与会计估计相关的披露
1
02 (二)识别可能存在管理层偏向的迹象
3
03 (三)实施审计程序之后作出总体评价
2
04 (四)获取书面声明
1
05 (五)与治理层、管理层以及其他相关机构和人员进行沟通
1
8
51
02 第二节 关联方的审计
01 考点01
1
02 考点02
01 1.项目组内部的讨论
1
02 2.询问管理层
1
03 3.与关联方关系及其交易相关的控制
2
04 1.总体要求
1
05 2.检查记录或文件
2
06 (三)项目组内部分享与关联方有关的信息
1
9
03 考点03
01 (一)总体要求
1
02 (二)关联方施加的支配性影响
1
03 (三)可能表明存在舞弊导致的特别风险
1
4
04 考点04
01 (一)概述
1
02 (二)存在具有支配性影响的关联方
1
03 (三)识别出以前未识别或未披露的关联方或重大关联方交易
3
04 (四)识别出超出正常经营过程的重大关联方交易
2
05 (五)对关联方交易是否按照等同于公平交易中的通行条款执行的认定
1
9
05 考点05
01 (一)评价会计处理和披露
1
02 (二)获取书面声明
1
03 (三)与治理层沟通
1
4
27
03 第三节 考虑持续经营假设
01 考点01
1
02 考点02
01 (一)概述
1
02 (二)可能导致对持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况
1
3
03 考点03评价管理层对持续经营能力作出的评估
01 (一)管理层评估涵盖的期间
2
02 (二)管理层的评估、支持性分析和注册会计师的评价
2
4
04 考点04
2
05 考点05
2
06 考点06
01 (一)总体要求
1
02 (二)考虑事项
1
03 (三)结论
1
4
07 考点07
01 (一)运用持续经营假设适当
1
02 (二)运用持续经营假设不适当
1
03 (三)严重拖延对财务报表的批准
1
4
08 考点08
2
22
04 第四节 首次接受委托时对期初余额的审计
01 考点01
01 (一)含义
1
02 (二)要求
3
5
02 考点02
2
03 考点03
01 (一)总体要求
2
02 (二)影响期初余额审计程序性质和范围的事项
1
03 2.确定期初余额是否反映对恰当会计政策的运用
1
04 3.实施一项或多项审计程序
2
7
04 考点04
2
16
116
554
1791
1791
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