26税务师、轻一、税务师四科、核心考点、一轮基础
轻一
税务师
税务师四科
考证/考公/职考 / 税务师
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27考研、考证、考公、腾飞学长 更新日期：2026-07-29 04:18:47
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税务师
税务师涉税服务实务
税务师涉税服务实务轻一（上册）
01 1.合理安排考试时间
1
02 2.学会取舍
1
03 第二章 企业所得税纳税审核和纳税申报
01 第一单元 企业所得税收入的审核与申报
01 考点01
1
02 一、分期收款方式销售货物
01 (一)企业所得税收入的确认
1
02 (二)增值税纳税义务发生时间
1
03 (三)会计核算：收入的计量(重大融资成分)
1
04 63.44
1
05 63.44万元。
2
06 52.61
1
07 52.61万元。
2
9
03 二、预收款方式销售货物
01 (一)企业所得税收入的确认
1
02 (二)增值税纳税义务发生时间
1
03 (三)会计核算：收入的计量
1
3
04 三、销售折让和退回
01 (一)企业所得税收入的确认
1
02 (二)增值税纳税义务发生时间
1
03 (三)会计核算：收入的计量(附有销售退回条款)
2
4
05 四、促销方式(折扣销售、“买一赠一”)
01 1.企业所得税收人的确认
1
02 2.增值税销售额的确认
2
03 3.会计核算：收入的计量
3
04 1.企业所得税收入的确认
1
7
06 五、现金折扣方式销售货物
01 (一)企业所得税收入的确认
1
02 (二)增值税销售额的确认
1
03 (三)会计核算：收入的计量
1
3
07 六、支付手续费方式委托代销货物
3
08 七、以旧换新
1
09 考点02
1
10 一、企业所得税基本规定
2
11 二、内部处置资产和外部处置资产
1
12 三、纳税申报
2
13 一、视同销售(营业)收人(2+3+4+5+6+7+8+9+10)
01 (五)用于股息分配视同销售收入
1
1
14 二、视同销售(营业)成本(12+13+14+15+16+17+18+
01 (九)其他
1
2
15 考点03
1
16 一、非货币性资产投资基本税会处理
1
17 二、递延纳税政策
4
18 考点04
1
19 一、基本税会处理
1
20 二、自产、委托加工或者购进货物对外捐赠的企业所得税纳税调整(“三步走”)
1
21 考点05 将货物用于职工福利或个人消费的处理
1
22 一、企业将自产、委托加工收回的货物作为福利发放给职工等的处理
1
23 二、企业将外购的货物作为福利发放给职工等的处理
1
24 考点06
1
25 一、第一环节：买入股权
01 1.企业所得税基本规定
1
02 2.权益法核算长期股权投资初始投资成本的税会差异调整
1
2
26 二、第二环节：持有股权
01 1.投资收益成本法的税会差异
1
02 2.投资收益权益法的税会差异
1
03 3.转增股本：投资企业的税务处理
3
6
27 三、第三环节：转让股权
01 1.企业转让股权的税务处理
1
02 2.纳税申报表
2
03 3.投资企业撤回或减少投资的税务处理
1
04 1.撤资、减资与股权转让的计税规定的差异
1
05 2.不同“股权(票)”业务税务处理
1
7
28 四、国债转让收入
01 1.国债转让收入时间确认
1
02 2.国债转让收益(损失)计算
1
03 3.国债转让收益(损失)征税问题
1
04 4.国债成本
1
4
29 五、企业转让上市公司限售股
01 1.纳税义务人的范围界定问题
1
02 2.企业转让代个人持有的限售股征税问题
1
03 3.企业在限售股解禁前转让限售股征税问题
1
3
30 考点07
1
31 二、租金收入的税会差异
2
32 考点08 利息收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入
1
33 考点09
1
34 一、搬迁收入
1
35 二、搬迁支出
1
36 三、搬迁资产税务处理
1
37 四、搬迁所得
1
38 考点10
1
39 一、企业取得的上述规定收入外的其他收入
2
40 二、未确认增值税而导致企业所得税销售收入异常
2
41 考点11
1
42 一、不征税收入的基本规定
1
43 二、县级以上各级人民政府财政部门及其他部门财政拨款
1
44 三、不征税收入具体管理要求
1
45 四、增值税税收优惠是否计入企业所得税不征税收入的规定
1
46 五、政府补助的会计核算与税会差异
01 1.从政府取得的款项适用新收入准则的情形
1
02 2.与资产相关的政府补助
1
03 3.与收益相关的政府补助
1
04 4.纳税申报
2
5
47 六、企业接收政府和股东划入资产的企业所得税处理
01 1.企业接收政府划人资产的企业所得税处理
1
02 2.企业接收股东划人资产的企业所得税处理
1
2
48 七、免税收入
01 1.国债利息收人
1
02 2.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
1
03 3.非居民企业从居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益
1
04 4.符合条件的非营利组织的收入
1
05 5.地方政府债券利息
1
06 6.非营利性科研机构、高等学校接收企业、个人和其他组织机构基础研究资金收人
3
8
109
02 第二单元 企业所得税税前扣除项目的审核与申报
01 考点01
01 1.各项税费的扣除
1
02 2.各项支出能否扣除的划分
3
5
02 考点02
01 1.税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证
1
02 2.具体内容
1
03 3.不得作为税前扣除凭证的情况
1
04 4.税前扣除凭证不合规的处理
1
05 5.分割单
3
8
03 考点03
01 1.合理的工资、薪金
1
02 2.属于国有性质的企业工资、薪金
1
03 3.企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员所实际发生的费用
1
04 4.企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用
1
05 5.企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资、薪金
1
06 6.列人企业员工工资、薪金制度、固定与工资、薪金一起发放的福利性补贴
1
07 7.上市公司实施股权激励计划有关企业所得税处理
1
8
04 考点04
01 1.职工福利费
1
02 2.工会经费
1
03 3.职工教育经费
3
6
05 考点05
01 1.基本社会保险费和住房公积金
1
02 2.补充保险的规定
1
03 3.其他保险的规定
1
4
06 考点06
01 1.可以扣除
1
02 2.相关规定
2
4
08 考点07
01 1.业务招待费的范围
1
02 2.扣除标准
1
03 3.销售(营业)收人
1
04 4.投资企业的规定
1
05 5.筹建期间的规定
2
7
09 考点08
1
10 考点09
01 1.企业向金融企业借款的利息支出
1
02 2.企业向非关联企业借款的利息支出
1
03 3.企业向关联企业借款的利息支出
1
04 4.企业向自然人借款的利息支出
1
05 5.借款费用：资本化和费用化问题
1
06 6.未足额缴纳资本的处理
2
8
11 考点10
2
12 一、营业收入
1
13 二、营业利润
1
14 三、利润总额
1
15 二、限额扣除的公益性捐
1
16 三、全额扣除的公益性
01 1
1
02 2
1
03 3
1
4
17 考点11
01 1.环境保护专项资金
1
02 2.劳动保护费
1
03 3.总机构分摊的费用
1
04 4.棚户区改造
1
05 6.未及时取得凭证的处理
1
5
18 考点12
3
19 考点13
01 (一)亏损弥补期限
1
02 (二)亏损弥补关注点
1
03 (三)筹办期
1
04 (四)纳税申报
1
5
07 五、日的1800至2000在直播间直播带货销售该厨具公司产品。
1
75
03 第三单元 资产税务处理的审核与申报
01 考点01
01 (一)固定资产折旧范围
1
02 (二)固定资产折旧计提方法
1
03 (三)固定资产折旧计提年限
1
04 1.基本政策
1
05 2.一次性扣除
2
06 (五)固定资产折旧的企业所得税处理
1
07 1.租赁费税前扣除
1
08 2.会计处理(承租人)
1
09 (七)企业所得税核定征收改为查账征收后有关资产的税务处理问题
1
10 (八)关于文物、艺术品资产的税务处理问题
1
12
02 考点02
1
03 一、长期待摊费用的税务处理
2
04 二、纳税申报
1
05 考点03
01 (一)无形资产摊销的范围
1
02 (二)无形资产的摊销方法及年限
1
3
06 考点04
01 (一)准予在企业所得税税前扣除的资产损失
1
02 (二)资产损失申报管理
1
03 (三)其他相关事项
4
7
26
04 第四单元 税收优惠的审核与申报
01 考点01
1
02 考点02
1
03 考点03
1
04 考点04
01 1.符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业转
1
02 2.享受减免企业所得税优惠的技术转让应符合以下条件：
1
03 3.技术转让的范围包括：转让专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计权、植
1
04 4.自2013年11月1日起，可以计人技术转让收入的技术咨询、技术服务、技术培训收人，
1
05 5.自2015年10月1日起，全国范围内的居民企业转让5年(含，下同)以上非独占许
1
06 6.除5年(含)以上非独占许可使用权转让所得外，技术转让所得=技术转让收人-技
1
07 7.符合条件的5年以上非独占许可使用权技术转让所得应按以下方法计算：
1
08 8.技术转让应签订技术转让合同。
1
09 9.享受技术转让所得减免企业所得税优惠的企业，应单独计算技术转让所得，并合理分
1
10 12.填报《所得减免优惠明细表》(A107020)中“四、符合条件的技术转让项目”对应
1
11 13.受托研发业务，受托方一般不拥有研发成果的所有权及使用权，研发服务取得的收入，
3
14
05 考点05
01 1.研发费用加计扣除基本政策
1
02 2.研发费用加计扣除特殊政策
1
03 3.研发活动的判断
1
04 4.研发费用的归集
1
05 5.冲减研发费用的特殊情况
1
06 6.企业委托外部研究开发费用的税前加计扣除
1
07 7.其他事项
1
08 8.会计核算与管理
1
09 9.纳税申报、后续管理与核查
1
10 10.企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用
2
11 11.企业投入基础研究税收优惠
1
12 12.残疾人员工资加计扣除
1
14
06 考点06
2
07 考点07
1
08 考点08
1
09 考点09
01 1.小型微利企业的优惠政策
1
02 2.小型微利企业的认定
1
03 3.小型微利企业的征收管理
2
5
10 考点10
1
11 考点11
1
12 考点12
3
13 考点13
1
46
05 第五单元 企业所得税纳税申报
01 考点01
1
02 考点02
01 1.应纳税所得额计算
2
02 2.应纳税额计算
1
03 3.跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理
1
04 4.企业所得税月(季)度预缴纳税申报表
1
05 1.1
1
06 1.2
1
07 1.3
1
08 9.1
1
09 9.2
1
10 19.1
1
11 22.1
1
12 22.2
1
13 23.1
1
14 23.2
1
15 28.1
1
16 28.2
1
17 29.1
1
18 29.2
2
21
22
06 第六单元 企业所得税应纳税额及特别纳税调整的审核
01 考点01
1
02 考点02
2
03 考点03
1
04 考点04 居民企业核定征收应纳税额的计算
01 (一)核定征收范围
1
02 (二)核定征收方法
1
03 (三)核定征收管理
1
3
05 考点05
1
06 考点06
1
07 考点07
01 (一)转让定价管理
1
02 1.可比非受控价格法
1
03 2.再销售价格法
1
04 3.成本加成法
1
05 4.交易净利润法
1
06 5.利润分割法
1
07 (二)成本分摊协议管理
1
08 (三)预约定价安排管理
1
09 (四)受控外国企业管理
1
10 (五)资本弱化管理
1
11 1.债权性投资
1
12 2.权益性投资
2
14
08 一、简答题
01 1.某企业从事省政府投资主管部门核准的太阳能发电新项目。2025年2月1日一期项目建成
1
02 2.在甲公司鉴证时发现，该公司2025年度经营租赁方式租入一台专用设备，租赁期限3年
1
03 3.某展销集团将本集团自用一幢展馆自2025年1月起投资于全资子公司家具展销中心，该展
1
04 4.某企业拥有的土地因国家建设的需要被依法征收而搬迁，按照与当地有关部门的合同约定，
1
05 5.某境内企业计划委托外单位研发新产品，针对委托的研究开发费用如何在企业所得税税前
1
06 6.某从事电子元器件生产的工业企业，2026年第一季度季初从业人数100人，季末从业人数
1
07 7.某企业位于市区，系增值税一般纳税人，2025年度购进和销售货物的增值税适用税率均为
1
7
30
308
04 第三章 个人所得税纳税审核和纳税申报
01 第一单元 综合所得纳税审核和纳税申报
01 考点01
01 1.工资、薪金所得
1
02 2.劳务报酬所得
1
03 3.稿酬所得
1
04 4.特许权使用费所得
1
05 1.收入额
1
06 2.专项扣除
1
07 3.专项附加扣除
2
08 4.专项附加扣除操作办法
2
09 5.依法确定的其他扣除
1
10 6.扣除金额当年扣除不完的处理
1
11 7.综合所得应纳税额的计算公式
2
15
02 考点02
01 1.居民个人预扣预缴办法
2
02 2.汇算清缴
1
03 3.居民个人全年一次性奖金应纳税额的计算
1
5
03 考点03
01 1.股票期权
1
02 2.股票增值权与限制性股票等
1
03 3.股权奖励
1
05 (二)税收优惠
1
04 2.5标准内据实扣除
3
8
04 考点04
2
05 考点05 经营所得的纳税申报
1
31
02 第三单元 分类所得纳税审核和纳税申报
01 考点01
01 1.基本规定
1
02 2.个人住房转让所得应纳税额的计算
1
03 3.个人非货币性资产投资的个人所得税政策
1
04 4.以技术成果投资人股的所得税政策
1
05 5.个人转让股权应纳税额的计算
3
06 6.限售股的个人所得税处理
1
9
02 考点02
01 1.基本规定
1
02 2.应纳税额的计算方法
1
3
03 考点03
01 (一)股息、红利差别化个人所得税政策
1
02 (二)转增股本的个人所得税政策
2
03 (三)用企业资金购买财产及向企业借款不归还的个人所得税处理
1
04 (四)应纳税额的计算方法
3
8
04 考点04
1
21
03 第四单元 个人所得税其他相关规定
01 考点01
1
02 考点02
1
03 考点03 关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策
01 1.可税前扣除范围
1
02 2.捐赠金额的确定
1
03 3.扣除方法
2
04 4.扣除顺序
1
05 5.居民个人在综合所得中扣除公益捐赠支出的规定
1
06 6.在经营所得中扣除公益捐赠支出的规定
1
07 7.在分类所得中扣除公益捐赠支出的规定
2
08 8.非居民个人的公益捐赠支出
1
09 9.捐赠支出票据管理
1
10 10.捐赠扣除的办理
2
13
04 考点04)免征个人所得税的优惠
1
05 考点05
2
06 考点06
1
07 考点07
1
08 一、简答题
01 1.某演艺公司A为增值税一般纳税人，于2026年组织音乐会，邀请多名境内艺人参与表演，
1
02 2.某咨询师为非雇用单位提供咨询服务，取得劳务报酬50000元(不考虑增值税和其他税费)。
1
2
22
74
384
税务师涉税服务实务轻一（下册）
01 第一单元 资源税的纳税审核和纳税申报
01 考点01
1
02 考点02
01 1.能源矿产
1
02 2.金属矿产
1
03 3.非金属矿产
1
04 4.水气矿产
1
05 5.盐
1
06 6.关于适用税目(2026年新增)
1
07 7.关于征税对象(2026年新增)
2
9
03 考点03
01 (一)应纳税额的计算
1
02 (二)计税依据
1
03 1.销售额的基本规定
1
04 2.计税依据的特殊规定
1
05 3.特殊情形下销售额的确定
1
06 4.关于计税依据(2026年新增)
1
07 5.关于关联交易情形(2026年新增)
1
08 6.关于自用于连续生产应税产品(2026年新增)
1
9
04 考点04
01 (一)应纳税额的计算
1
02 (二)计税依据
2
4
05 考点05
01 1.有下列情形之一的，免征资源税
1
02 2.有下列情形之一的，减征资源税
1
03 3.有下列情形之一的，省、自治区、直辖市人民政府可以决定免征或者减征资源税
1
04 4.其他优惠
1
05 5.纳税人的免税、减税项目
1
06 6.纳税人开采或者生产同一应税产品
1
07 7.关于减免税计算方法(2026年新增)
1
08 8.关于减免税管理(2026年新增)
3
11
06 考点06
01 (一)纳税义务发生时间
1
02 (二)纳税期限
1
03 (三)纳税环节与纳税地点
1
4
38
02 第二单元 土地增值税的纳税审核和纳税申报
01 考点01
01 (一)征税范围的一般规定
1
02 (二)征税范围的特殊规定
1
03 (三)改制重组(双方均为非房地产开发企业)
3
6
02 考点02
01 1.应税收入
1
02 2.视同销售
1
03 1.销售新房及建筑物
3
04 2.销售旧房及建筑物
1
05 (三)应纳税额的审核：六步骤
2
9
03 考点03
1
04 考点04
01 (一)土地增值税的清算单位
1
02 1.符合下列情形之一的，纳税人应当进行土地增值税的清算
1
03 2.符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算
2
04 (三)土地增值税清算时扣除项目的其他规定
1
6
05 考点05
1
23
03 第三单元 印花税的纳税审核和纳税申报
01 考点01
01 (一)关于纳税人的具体情形
1
02 (二)境外书立境内使用的应税凭证
1
3
02 考点02
01 1.应税凭证
1
02 2.证券交易
1
03 (二)不属于印花税征收范围
4
7
03 考点03
01 0.5%
1
02 0.3%
1
03 0.05%
1
04 0.25%
1
5
04 考点04印花税应纳税额计算的审核
01 (一)计税依据的具体规定
1
02 (二)计税依据的特殊规定
2
4
05 考点05 印花税税收优惠的审核
2
06 考点06
01 (一)申报地点
1
02 (二)纳税义务发生时间与纳税申报
1
3
24
04 第四单元 房产税的纳税审核和纳税申报
01 考点01
2
02 考点02
2
03 考点03
01 (一)税率的审核
1
02 (二)从价计征计税依据、应纳税额的审核
2
03 (三)从租计征计税依据、应纳税额的审核
4
8
04 考点04
2
05 考点05 房产税纳税义务发生时间的审核
2
16
05 第五单元 城镇土地使用税的纳税审核和纳税申报
01 考点01
1
02 考点02
1
03 考点03
3
04 考点04
1
6
06 第六单元 契税的纳税审核和纳税申报
01 考点01
3
02 考点02
1
03 考点03
01 (一)应纳税额
1
02 (二)计税依据
3
5
04 考点04 )契税税收优惠的审核
2
05 考点05
3
14
07 第七单元 环境保护税的纳税审核和纳税申报
01 考点01
3
02 考点02
01 1.应税大气污染物的计税依据：污染物排放量折合的污染当量数
1
02 2.应税水污染物的计税依据：污染物排放量折合的污染当量数
1
03 3.应税固体废物的计税依据：固体废物的排放量
1
04 4.应税噪声的计税依据：超过国家规定标准的分贝数
1
05 5.两个以上排放口的计税规则
2
7
03 考点03环境保护税税收优惠的审核
01 1.暂免征税项目
1
02 2.减征税额项目
1
2
04 考点04
01 0.3‰)
1
3
15
08 第五章 涉税会计核算
01 第一单元 涉税会计核算概述
01 (一)“应交税费”科目
3
02 (二)“税金及附加”科目
2
03 (三)“其他收益”科目
2
04 (四)“营业外收入”科目
1
05 (五)“以前年度损益调整”科目
1
9
02 第二单元 增值税会计核算——进项税额相关事项的核算
01 考点01
1
02 考点02
01 1.核算内容
1
02 2.账务处理
1
03 3.按价税分别记账的情形
1
04 1.甲公司(一般纳税人)2026年5月外购原材料一批，增值税专用发票上注明
1
05 2.2026年5月1日乙公司(一般纳税人)员工乘坐轮船国内出差，取得注明该
1
06 34.95(元)。
1
07 34.95
1
08 4.按价税合计金额记账的情形
1
09 5.外购材料退货、折让进项税额的会计处理
1
10
03 考点03
1
04 考点04 应交税费——应交增值税(进项税额转出)专栏
01 1.核算内容
1
02 2.账务处理
1
03 3.增值税留抵税额退税
2
04 4.纳税人的下列进项税额不得从其销项税额中抵扣
1
05 1.甲公司为增值税一般纳税人，2026年4月外购一批柴油，取得增值税专用发
1
06 2.甲公司2026年1月将2025年12月外购的材料10吨(已抵扣进项税额),转
1
07 5.非正常损失进项税额的处理
3
10
22
03 第三单元 增值税会计核算——销项税额相关事项的核算
01 考点01
01 1.核算内容
1
02 2.账务处理
1
03 3.销售退回及折让销项税额的会计处理
1
04 4.租赁业务销项税额的会计处理
1
5
02 考点02
01 1.核算内容
1
02 2.账务处理
1
3
03 考点03 应交税费——待转销项税额明细科目
1
9
04 第四单元 增值税会计核算——与缴纳税款相关事项的核算
01 考点01
01 1.核算内容
1
02 2.账务处理
1
03 3.缴纳当月增值税额
1
4
02 考点02 应交税费——预交增值税明细科目
01 1.核算内容(2026年新变)
1
02 2.账务处理
2
3
03 考点03
01 1.核算内容
1
02 2.账务处理
2
4
04 考点04 应交税费——未交增值税明细科目
01 1.核算内容
1
02 2.账务处理
1
03 3.一般纳税人本期既有期末留抵税额，又有欠缴税额
3
04 76.61
8
13
05 考点05
2
26
05 第五单元 增值税会计核算——其他相关事项的核算
01 考点01
1
02 考点02
01 1.核算内容
1
02 2.账务处理
1
3
03 考点03应交税费——应交增值税(出口退税)专栏
01 1.核算内容
1
02 2.账务处理
2
3
04 考点04
01 1.核算内容
1
02 2.账务处理
1
3
05 考点05
01 1.核算内容
1
02 2.账务处理
1
03 2.28
2
5
06 考点06应交税费——增值税检查调整明细科目
1
07 考点07
1
17
06 第六单元 所得税和其他税费会计核算
01 考点01
01 1.核算科目
1
02 2.递延所得税资产的主要账务处理
1
03 3.递延所得税负债的主要账务处理
1
4
02 考点02 个人所得税会计核算
01 1.个人所得税会计科目的设置
1
02 2.综合所得——工资、薪金所得个人所得税的会计核算
1
03 3.综合所得——劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得个人所得税的会计核算
1
04 1.企业支付内部职工集资利息
1
05 2.股份公司向个人支付股利
1
5
03 考点03 工业企业消费税会计核算
01 (一)生产销售应税消费品账务处理
1
02 (二)自产自用应税消费品账务处理
1
03 (三)委托加工应税消费品账务处理
2
4
04 考点04
01 (一)房地产开发企业土地增值税的会计核算
1
02 (二)非房地产开发企业土地增值税的会计核算
1
3
05 考点05
1
06 考点06 城镇土地使用税会计核算
1
07 考点07
01 1.直接销售应税产品应纳资源税的会计核算
1
02 2.自产自用应税产品应纳资源税的会计核算
1
3
08 考点08 环境保护税会计核算
1
09 考点09
1
10 考点10
1
11 考点11
1
12 考点12
1
13 考点13
1
27
07 第七单元 涉税账务调整
01 考点01
01 (一)红字冲销法
3
02 (二)补充登记法
1
03 (三)综合账务调整法
1
6
02 考点02
01 (一)对当期错账的调账方法
1
02 1.对上一年度错账且对上年度税收发生影响的
2
03 2.对上一年度错账且不影响上一年度的税收，但与本年度核算和税收有关的
1
5
11
121
09 第六章 税收征收管理
01 第一单元 税收征收管理与税务管理
01 考点01
01 (一)税收征收管理的概念
1
02 (二)税务机构职责
1
3
02 考点02
01 1.“多证合一”登记模式的纳税人
1
02 2.“多证合一”改革之外的其他组织
2
03 1.变更税务登记的情形
1
04 2.自动变更登记信息
1
05 3.优化跨省迁移税费服务流程
2
06 1.“一照一码”“两证整合”以外的纳税人注销税务登记的情形
2
07 2.“一照一码”户注销登记
1
08 3.即时出具清税文书
1
09 4.符合“承诺制”容缺办理的情形
1
10 5.承诺制容缺的具体处理
3
11 6.简易注销
1
12 (四)跨区域涉税事项报验管理
1
18
03 考点03
01 1.设置账簿的范围
1
02 2.纳税人银行账户的管理
1
03 3.财务会计制度等备案管理
1
04 4.账簿、凭证的保存
3
7
04 考点04
01 1.概念
1
02 2.方式
1
03 3.具体要求
2
5
33
02 第二单元 发票管理
01 考点01
2
02 考点02
2
03 考点03
01 1.销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，
1
02 2.特殊情况下，由付款方向收款方开具发票：
2
03 3.收取款项未发生销售行为开具的发票
2
04 1.基本要求
1
05 2.增值税电子普通发票开具
1
06 3.机动车销售统一发票开具
1
07 4.稀土企业发票开具
1
08 5.备注栏注明经营业务的发票开具
2
12
04 考点04
01 (一)增值税专用发票的开具范围
4
02 1.任何单位和个人不得有下列虚开发票行为
1
03 2.“与实际经营业务情况不符”
1
04 3.对虚开增值税专用发票的税务处理
1
05 4.虚开发票的处理
2
06 (三)纳税人善意取得虚开的增值税专用发票的税务处理
2
07 1.营运资质等向主管税务机关备案
1
08 2.代开地点
1
09 3.代开增值税专用发票的税款缴纳
2
10 (五)数电发票
3
19
05 考点05
3
06 考点06
01 1.直接判定为异常增值税扣税凭证的增值税专用发票
1
02 2.申报抵扣了异常增值税扣税凭证后对应开具的增值税专用发票
1
03 1.纳税缴费信用A级以外的纳税人
1
04 2.纳税缴费信用A级的纳税人
1
05 3.对异常增值税扣税凭证的异议
3
8
46
03 第三单元 纳税评估、纳税缴费信用管理
01 考点01
01 1.概念
1
02 2.纳税评估主要工作内容
1
03 3.纳税评估指标
1
04 4.纳税评估的对象
2
05 5.纳税评估方法
1
06 6.评估结果处理
1
07 7.纳税评估工作管理
1
9
02 考点02
01 (一)纳税缴费信用管理的概念
1
02 1.评价方式
2
03 (五)税务机关对经营主体的纳税缴费信用级别实行动态调整
1
04 (六)税务机关应遵循的原则
1
05 1.对纳税缴费信用评价为A级的经营主体，税务机关予以下列激励措施：
1
06 2.对纳税缴费信用评价为B级的经营主体，税务机关适时进行税费政策和管理规定的辅
1
07 4.对纳税缴费信用评价为C级的经营主体，税务机关应当依法从严管理，并视信用评价
1
08 5.对纳税缴费信用评价为D级的经营主体，税务机关应当采取下列措施：
1
09 1.重大税收违法失信主体
1
10 2.文书告知
1
11 3.信息公布
1
13
22
04 第四单元 税款征收(缴纳)、税务检查
01 考点01
01 (一)税款征收的方式
1
02 1.核定应纳税额
1
03 2.关联企业纳税调整
1
04 3.税收保全
2
05 4.强制执行
3
06 5.税收优先的规定
2
07 6.信息报告
1
08 7.代位权和撤销权
1
13
02 考点02
01 1.税务检查的范围
2
02 2.税务检查程序
2
5
18
05 第五单元 征纳双方权利、义务及法律责任
01 考点01
01 (一)税务机关的权利
2
02 (二)税务机关的义务
1
4
02 考点02
01 (一)纳税人的权利
3
02 (二)纳税人的义务
1
03 1.违反税务管理的行为及处罚
1
04 2.逃避追缴欠税及处罚
1
05 3.偷税(逃避缴纳税款)行为及处罚
3
06 4.抗税行为及处罚
2
07 5.行贿行为及处罚
1
08 6.骗税行为及处罚
2
09 1.某厨具公司为了提升产品销售量，在某主播直播间进行带货，该主播个人与厨具公司签订
1
16
03 五、日的1800至2000在直播间直播带货销售该厨具公司产品；
01 2.甲公司为增值税一般纳税人，其纳税缴费信用等级为A级。2023年从一般纳税人乙公司处
1
02 1.【答案】
1
03 2.【答案】
1
4
24
143
10 第七章 涉税专业服务业务
01 第一单元 涉税专业服务概述
01 1.涉税专业服务机构的构成
1
02 2.涉税专业服务的业务范围
3
4
02 第二单元 涉税专业服务行政监管
01 考点01
01 1.涉税专业服务机构信息
1
02 2.涉税服务人员信息
1
03 3.涉税专业服务机构提供业务委托协议等实名信息
1
4
02 考点02
01 1.业务委托协议要素信息
1
02 2.四项业务报告采集
1
03 3.其他业务的报送
1
04 4.年度报告的报送
3
7
03 考点03
01 (一)基本要求
2
02 1.信用评价的内容
3
03 2.信用评价的应用
1
04 (三)涉税专业服务人员的信用记录
1
05 (四)涉税专业服务信用复核机制
2
10
04 考点04
01 (一)公告和推送的主体
1
02 1.公告内容
1
03 2.公告渠道
1
04 1.推送内容
1
05 2.推送渠道
2
7
05 考点05
1
29
03 第三单元 税务师、税务师事务所
01 考点01
01 1.税务师权利和义务
2
02 2.税务师的职业道德
2
5
02 考点02
01 1.行政登记的主体
1
02 2.税务师事务所的设立条件
3
03 3.行政登记管理
1
6
11
04 第四单元 涉税鉴证业务
01 考点01
1
02 考点02
01 1.分析评估
1
02 2.签订业务委托协议
1
03 3.业务计划
1
04 4.请求专家协助
1
05 1.证据收集
1
06 2.证据获取
1
07 3.证据审查
1
08 4.下列证据材料不得作为鉴证依据
3
09 (三)鉴证事项评价
1
12
13
05 第五单元 纳税情况审查服务
01 考点01
1
02 考点02
1
03 考点03
1
04 考点04
3
6
06 第六单元 税务司法鉴定服务
01 考点01
1
02 考点02
01 (一)业务类型和内容
2
02 1.委托人
1
03 2.税务师事务所
1
5
03 考点03
01 (一)回避制度
2
02 (二)鉴定材料管理制度
1
03 (三)关注内容
1
04 (四)时限要求
1
05 (五)终止鉴定
1
06 (六)补充鉴定
2
07 (七)重新鉴定
1
08 (八)其他事项
2
12
18
07 第七单元 一般税务咨询服务
01 考点01
01 (一)内容
2
02 (二)方式
1
4
02 考点02
01 (一)一般税务咨询基本实施步骤
1
02 (二)税收政策适用咨询的实施
1
3
03 考点03
01 (一)企业成立
1
02 1.纳税期限的咨询
1
03 2.增值税纳税人性质登记的咨询
1
04 3.凭证使用的咨询
1
05 4.收人的咨询
1
06 5.进项税额抵扣的咨询
1
07 6.扣除的咨询
1
08 7.享受税收优惠的咨询
1
09 8.纳税地点的咨询
1
10 9.代扣(收)税款的咨询
1
11 (三)企业注销
1
12
19
08 第八单元 专业税务顾问服务
01 考点01
01 1.时间上的连续性
1
02 2.内容上的综合性
1
3
02 考点02
01 (一)专业税务顾问服务的基本流程
1
02 (二)专业税务顾问服务的实施
1
3
6
09 第九单元 税务合规计划服务
01 考点01
1
02 考点02
2
03 考点03
01 (二)确定法律依据
1
02 1.方案制定
1
03 2.数据测算
1
04 (四)方案综合辩证分析
1
05 (五)确定税务合规计划的关注重点
1
06 (六)税务合规计划服务报告
1
7
10
10 第十单元 社会保险费审核方法与申报代理
01 考点01
1
02 考点02
01 (一)基本养老保险的缴费主体
1
02 1.企业和机关事业单位的缴费基数和缴费比例
1
03 2.灵活就业人员的缴费基数和缴费比例
1
04 3.城乡居民缴费标准
2
6
03 考点03
01 1.缴费基数
1
02 2.缴费比例
1
03 (二)城乡居民基本医疗保险
2
5
04 考点04
1
05 考点05
3
16
132
11 第八章 其他涉税专业服务
01 第一单元 税务行政复以代理
01 考点01
01 (一)居木范围
1
2
2
02 第一单元 税务行政复议代理
01 考点01
01 (一)基本范围
1
02 (二)必经复议(复议前置)
1
03 (三)相关规定
3
6
02 考点02
01 (一)税务行政复议的申请人
2
02 (二)税务行政复议的被申请人
1
03 (三)税务行政复议的第三人
1
04 (四)税务行政复议的代理人
2
7
03 考点03
2
04 考点04
1
05 考点05
3
06 考点06
01 (一)一般规定
2
02 (二)税务行政复议证据
2
03 1.日期
1
04 2.听证
1
05 3.行政复议委员会
1
06 (四)税务行政复议简易程序
1
9
07 考点07
1
08 考点08
2
09 考点09
1
32
03 第二单元 税务行政诉讼代理
01 考点01
01 1.税务行政诉讼的特殊性
1
02 2.税务行政诉讼的法律特征
1
03 3.税务行政诉讼与税务行政复议的关系
2
5
02 考点02
5
03 考点03
01 1.原告
1
02 2.被告
3
03 3.第三人
1
04 4.诉讼代理人
1
7
04 考点04 税务行政诉讼的原则
01 (一)税务行政诉讼的基本原则
1
02 (二)税务行政诉讼的特有原则
2
4
05 考点05
01 1.法定管辖
1
02 2.裁定管辖
2
4
06 考点06
01 1.提起税务行政诉讼时必须符合的条件
2
02 2.提起税务行政诉讼的期限
2
03 3.当事人税务诉讼过程相关要求
1
04 (二)税务行政诉讼的审理
2
8
07 考点07
2
08 考点08
2
09 考点09
01 (一)二审程序
1
02 (二)再审程序
1
3
10 考点10
01 1.2025年4月10日，A县税务局制作对甲公司责令限期补缴税款和加收滞纳金的税务处理决
1
02 2.某公司于2022年5月22日完成上年度企业所得税汇算清缴，办理了纳税申报并缴纳税款
1
03 1.【答案】
1
04 2.【答案】
1
5
45
79
611
995
税务师涉税服务法律
税务师涉税服务法律轻一（上册）
01 一、本书使用说明
01 1.考情速览
1
02 2.考点剖析与经典例题
1
03 1.同步习题
1
04 2.跨章节主观题
1
5
02 二、考试政策
01 1.考试时间
1
02 2.考试题型、题量、分值
1
03 0.5分。
1
04 3.报名科目建议
1
5
03 三、考查特点
01 1.重者恒重
1
02 2.逢新必考(不考常态考变态)
1
03 3.得民商者得天下
1
04 4.不同篇章考试侧重不同
1
05 5.个别题目较为冷僻
1
5
04 四、2026年备考建议
01 1.复习范围尽量全面
1
02 2.前期靠理解，后期靠记忆
1
03 3.综合分析题需专项训练
1
04 4.跨考建议
1
4
05 第一章 行政法基本理论
01 第一单元 行政法基础
01 考点01
99 真题
1
2
02 考点02
99 真题
1
2
03 考点03
01 1.宪法
1
02 2.法律
1
03 3.行政法规
1
04 4.地方性法规
1
05 5.部门规章
1
06 6.地方政府规章
1
07 7.民族自治条例、单行条例：民族自治地方的人民代表大会制定
1
08 8.其他渊源
1
9
04 考点04
99 真题
1
2
05 考点05
1
16
02 第二单元 行政主体
01 考点01
99 真题
1
2
02 考点02
1
03 考点03
01 1.中央行政机关
2
02 2.地方行政机关(行政主体)
1
4
04 考点04
99 真题
1
2
05 考点05
1
10
03 第三单元 行政行为
01 考点01
01 1.行政行为的概念
1
02 2.行政法律行为的特征
1
03 3.行政行为的效力(记忆口诀“确拘公执”)
99 真题
1
2
04 4.行政行为的分类
99 真题
1
2
7
02 考点02
99 真题
1
2
03 考点03
1
04 考点04
01 1.行政征收
1
02 2.行政确认
1
03 3.行政监督
1
04 4.行政给付
1
05 5.行政裁决
1
06 6.行政奖励
1
07 7.行政协议
99 真题
2
3
10
05 考点05
01 1.行政程序法的基本原则
1
02 2.行政程序法的基本制度
99 真题
1
2
4
06 考点06
01 1.行政机关主动公开
1
02 2.依申请公开
2
4
07 考点07
01 1.行政事实行为
1
02 2.行政指导(行政事实行为)
1
3
31
04 第二单元 行政许可的实施
01 考点01
2
02 考点02
01 (一)申请
1
02 (二)受理(行政许可、税务行政许可均适用)
2
03 (三)审查、决定
1
04 1.行政许可的时限
1
05 2.税务行政许可的时限
2
06 (五)费用
1
07 1.行政许可的变更延续
1
08 2.税务行政许可的变更延续
1
11
03 考点03
2
04 考点04
2
05 考点05
1
18
75
06 第三章 行政处罚法律制度
01 5.5分
1
02 第一单元 行政处罚的设定
01 考点01
3
02 考点02
01 1.法定种类
1
02 2.理论分类
99 真题
1
2
4
03 考点03
99 真题
1
2
9
03 第二单元 行政处罚的实施
01 考点01
99 真题
1
2
02 考点02
01 1.行政处罚的管辖
99 真题
1
2
02 2.行政处罚的适用
99 真题
1
2
03 3.其他
1
6
03 考点03
99 真题
1
2
04 考点04
01 (一)行政处罚决定程序的一般规定
1
02 (二)简易程序(当场处罚程序)
99 真题
1
2
03 (三)普通程序
99 真题
1
2
04 (四)听证程序
99 真题
1
2
8
05 考点05
99 真题
1
2
06 考点06
1
21
04 第三单元 税务行政处罚
01 考点01
01 1.违反日常税收管理的违法行为及其处罚规定
1
02 2.直接妨害税款征收的违法行为及其处罚规定
1
03 3.违反发票管理规定违法行为及其处罚规定
1
04 4.不缴、少缴税款及行政处罚(补充)
1
05 5.税务行政处罚“首违不罚”事项清单
1
6
02 考点02
01 1.税务行政处罚裁量基准制定
1
02 2.税务行政处罚裁量规则适用
99 真题
1
2
4
03 考点03
1
04 考点04
01 1.基本原则
1
02 2.选案程序
1
03 3.检查程序
1
04 4.税收强制措施
1
05 5.审理程序
1
06 6.执行程序
1
7
18
49
07 第四章 行政强制法律制度
01 4.5分
1
02 第一单元 行政强制的设定
01 考点01
01 1.概念
1
02 2.基本原则
1
3
02 考点02
01 1.行政强制的种类(近年尤其喜欢考“其他”)高频考点
1
02 2.税务行政强制(包括行政强制措施、行政强制执行)
99 真题
2
3
5
03 考点03
99 真题
1
2
10
03 第二单元 行政强制措施的实施
01 考点01
99 真题
1
2
02 考点02
1
03 考点03
1
04 考点04
2
05 考点05
99 真题
1
2
8
04 第三单元 行政强制执行的实施
01 考点01
1
02 考点02
01 1.一般规定高频考点
99 真题
1
2
02 2.中止执行与终结执行
1
4
03 考点03
1
04 考点04
01 1.代履行的概念
1
02 2.代履行规定
1
3
05 考点05
99 真题
1
2
11
30
08 第五章 行政复议法律制度
01 第一单元 行政复议法基础
01 考点01
01 1.行政复议概述重要程度 ●0O 识
1
02 2.行政复议的基本原则
1
03 3.行政复议vs行政诉讼 重要程度●●●精
99 真题
1
2
4
02 考点02
01 1.自由选择
1
02 2.复议前置
1
03 3.复议终局(补充)
2
5
03 考点03
01 1.行政复议受案范围
1
02 2.规范性文件附带审查
99 真题
1
2
03 (二)税务行政复议范围
1
5
14
02 第二单元 行政复议的申请与受理
01 考点01
01 1.申请人
1
02 2.申请人特殊规定
1
03 3.行政复议申请人的权利
1
04 4.代表人
1
05 (二)税务行政复议申请人的特殊规定
1
6
02 考点02
01 1.被申请人
1
02 2.被申请人具体规定
1
03 (二)税务行政复议的被申请人
99 真题
1
2
5
03 考点03
01 1.申请人以外的同被申请行政复议的行政行为或者行政复议案件处理结果有利害关系的
1
02 2.第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理。
99 真题
1
1
03 (二)代理人
1
4
04 考点04
01 (一)行政复议相关主体
99 真题
1
2
02 (二)行政复议管辖高频考点重要程度 ●精
99 真题
1
3
6
05 考点05
01 1.申请期限
1
02 2.申请期限的起算规定
99 真题
1
2
03 3.申请方式
1
04 4.复议前置
2
05 (二)税务行政复议申请高频考点
2
9
06 考点06
2
32
03 第三单元 行政复议程序
01 考点01
01 (一)行政复议审理的一般规定
1
02 (二)普通程序
2
03 (三)简易程序
2
04 (四)行政复议附带审查
1
05 (五)税务行政复议的审理
1
8
02 考点02
01 1.行政复议的证据
1
02 2.税务行政复议的证据
1
3
03 考点03
1
04 考点04
01 1.和解
1
02 2.调解
2
03 (二)税务行政复议和解与调解
1
5
05 考点05
01 (一)决定程序
1
02 (二)复议决定
1
03 (三)具体情形处理
1
04 (四)税务行政复议决定特殊规定
1
5
06 考点06
01 7.根据行政复议法律制度规定，关于行政复议申请与受理，下列说法中正确的有( )。
1
02 8.根据行政复议法律制度规定，下列各项中既属于申请人应当先向行政复议机关申请行政复
1
03 9.根据行政复议法律制度规定，下列关于行政复议决定的说法中，正确的有( )。
1
04 10.根据行政复议法律制度规定，下列关于行政复议普通程序的说法中，正确的有( )。
1
5
27
73
09 第六章 行政诉讼法律制度
01 6.2分
1
02 第一单元 行政诉讼法基础
01 考点01
01 1.行政诉讼的特征重要程度 ●0O 识
1
02 2.行政诉讼的基本原则 重要程度 ●●精
99 真题
1
2
3
02 考点02
01 1.行政诉讼受案范围
1
02 2.规范性文件附带审查
99 真题
2
3
5
03 考点03
01 (一)级别管辖
2
02 (二)地域管辖
1
03 (三)裁定管辖 重要程度 ○0o识
1
4
12
03 第二单元 行政诉讼参加人
01 考点01
01 1.原告资格
1
02 2.原告资格特殊规定
1
03 3.行政公益诉讼
99 真题
1
2
04 1.书证
1
05 2.物证
1
06 3.视听资料
1
07 4.电子数据
1
08 5.证人证言
1
09 6.当事人的陈述
1
10 7.鉴定意见
1
11 8.勘验笔录
1
12 9.现场笔录(行政诉讼中特有的法定证据)
1
99 真题
1
16
02 考点02
01 1.具体情形下被告资格确定
1
02 2.经复议案件被告资格的确定
1
03 3.行政许可案件被告资格的确定
1
04 4.被告不适格
99 真题
1
2
05 1.被告的举证责任与规则
99 真题
1
2
06 2.原告的举证责任与规则
99 真题
1
2
07 3.人民法院调取证据
1
12
03 考点03
99 真题
1
3
04 考点04
01 1.当事人一方人数众多
1
02 2.不具备法人资格组织的诉讼代表人
99 真题
1
2
4
05 考点05
01 1.诉讼代理人的类型
1
02 2.委托诉讼代理人的有关规则
1
3
06 考点06
1
39
04 第四单元 行政诉讼程序
01 考点01
01 (一)起诉的期限
1
02 (二)起诉的条件与方式
1
03 (三)行政复议与行政诉讼
1
4
02 考点02
1
03 考点03
01 1.提交答辩状
1
02 2.组成合议庭(不可以审判员独任审理)
1
03 4.确定开庭审理的时间、地点，并通知当事人和其他诉讼参与人。
2
04 (二)开庭审理(第一审程序一律实行开庭审理，不得书面审理)
1
05 1.判决类型
99 真题
1
2
06 2.经过复议案件
1
07 (四)审判程序的相关规定
1
08 (五)撤诉、调解、中止与终结
99 真题
1
2
12
04 考点04
2
05 考点05
01 1.相关规定
99 真题
1
2
02 2.判决类型
1
4
06 考点06
01 1.审判监督程序的启动
1
02 2.再审案件的审理及裁判
1
3
07 考点07
1
27
79
10 第七章 民法总论
01 11.8分
1
02 第一单元 民法基础
01 考点01
01 1.概念、特征
1
02 2.基本原则
99 真题
2
3
5
02 考点02
01 1.三要素
1
02 2.分类
1
3
03 考点03
1
04 考点04
01 1.民事责任概述
1
02 2.民事责任的分类
1
03 3.民事责任的承担
1
4
05 考点05
01 1.民事法律事实
99 真题
2
3
02 2.法律事实构成
1
5
18
03 第二单元 民事主体
01 考点01
2
02 考点02
01 1.宣告失踪
1
02 2.宣告死亡
99 真题
1
2
4
03 考点04
1
04 考点05
01 1.法人的概念与特征
99 真题
1
2
02 2.法人的类型
99 真题
1
2
03 3.法人的成立
1
04 4.法人的民事权利能力与民事行为能力
1
05 5.法定代表人
99 真题
1
2
9
05 考点06
1
17
04 第三单元 民事权利
01 考点01
99 真题
2
3
02 考点02
99 真题
1
2
5
05 第四单元 民事法律行为
01 考点01
01 1.民事法律行为的概念、特征
1
02 2.民事法律行为的分类
1
03 3.民事法律行为的形式
1
4
02 考点02
01 1.民事法律行为的成立要件
1
02 2.意思表示的概念与构成要素
1
03 3.意思表示生效的时间
1
04 4.民事法律行为的生效要件
1
05 5.完全生效民事法律行为vs尚未完全生效民事法律行为(也称“待生效民事法律行为”)
99 真题
1
2
06 6.无效的民事法律行为
99 真题
1
2
07 7.可撤销的民事法律行为
99 真题
2
3
08 8.民事法律行为无效、被撤销或确定不生效的法律后果
99 真题
1
2
09 9.效力待定的民事法律行为
99 真题
1
2
16
03 考点03
99 真题
1
2
22
06 第五单元 代 理
01 考点01
01 1.代理的概念、特征与适用
3
02 2.代理的分类
99 真题
1
2
5
02 考点02
99 真题
1
2
03 考点03
99 真题
1
2
04 考点04
1
10
07 第六单元 诉讼时效
01 考点01
99 真题
1
3
02 考点02
99 真题
1
2
03 考点03
2
04 考点04
99 真题
1
2
9
82
407
税务师涉税服务法律轻一（下册）
01 第十四章 破产法
01 第一单元 破产的申请与受理
01 考点01
1
02 考点02
01 1.提出主体
1
02 2.提交资料
1
3
03 考点03
99 真题
2
3
04 考点04
99 真题
1
2
05 考点05
01 1.破产管理人的指定与资格
99 真题
1
2
02 2.破产管理人职责
99 真题
1
2
03 3.破产管理人报酬
1
6
15
02 第二单元 债务人财产
01 考点01
99 真题
1
2
02 考点02
99 真题
1
2
03 考点03
1
04 考点04
01 1.一般取回权、特殊取回权
99 真题
1
2
02 2.财产被违法转让
99 真题
1
2
03 3.代偿取回权
1
04 4.所有权保留的买卖合同的处理
1
7
05 考点05
99 真题
1
2
06 考点06
99 真题
1
2
16
03 第三单元 债权申报
01 考点01
99 真题
1
2
02 考点02
1
03 考点03
1
04 考点04
1
5
04 第四单元 破产法分则
01 考点01
99 真题
1
2
02 考点02 重整计划
01 1.重整计划草案的制作
1
02 2.重整计划草案的决议
1
03 3.重整计划的批准
1
04 4.重整计划的执行
99 真题
1
2
5
03 考点03
99 真题
1
2
04 考点04
1
10
46
02 第十五章 电子商务法
01 考点01
01 1.概念、适用范围
99 真题
1
2
02 2.基本原则
1
4
02 考点02
01 1.电子商务经营者的种类 重要程度
1
02 2.市场准人 重要程度 ●●精
1
03 3.登记 重要程度 ●●精
1
4
03 考点03
1
04 考点04
01 1.平台经营者的权利
1
02 2.平台经营者的义务
99 真题
1
2
4
05 考点05
01 1.电子商务合同概述 重要程度 ●0 熟
1
02 2.电子商务合同的订立重要程度 ●●精
99 真题
1
2
03 3.数据电文规则
99 真题
1
2
04 4.电子商务合同的履行重要程度 0 熟
99 真题
1
2
7
06 考点06
99 真题
2
3
07 考点07
1
08 考点08 电子支付
01 1.电子支付法律关系
99 真题
1
2
02 2.电子支付服务提供者的义务
1
03 3.电子支付服务提供者的责任
1
4
09 考点09
01 1.税收规则
1
02 2.电子商务税收基本原则
1
3
31
03 第十六章 社会保险法
01 考点01
99 真题
2
3
02 考点02
99 真题
1
2
03 考点03
01 1.职工基本养老保险
1
02 2.新型农村社会养老保险
1
03 3.城镇居民社会养老保险
1
4
04 考点04
1
05 考点05
99 真题
1
2
06 考点06
99 真题
1
2
07 考点07
1
08 第二单元 民事诉讼参加人
01 考点01
1
02 考点02 共同诉讼
01 1.必要共同诉讼
99 真题
1
2
02 2.普通共同诉讼
99 真题
1
2
4
03 考点03
1
04 考点04
99 真题
1
2
05 考点05第三人诉讼
1
06 考点06
01 1.法定诉讼代理人
1
02 2.委托诉讼代理人
99 真题
1
2
4
13
09 第三单元 民事诉讼证据
01 考点01
99 真题
1
2
02 考点02
99 真题
1
2
03 考点03
99 真题
1
2
04 考点04
1
05 考点05 )质证
99 真题
1
2
06 考点06
1
10
10 第四单元 民事诉讼程序
01 考点01
1
02 考点02
99 真题
1
2
03 考点03
1
04 考点04
99 真题
1
2
05 考点05
1
06 考点06
01 1.决定是否启动再审
1
02 2.再审
2
4
11
49
04 第十八章 刑 法
01 第一单元 刑法基础(含犯罪构成)
01 考点01
99 真题
1
2
02 考点02
01 2.禁止令
99 真题
1
2
99 真题
2
6
03 考点03有期徒刑、无期徒刑
01 1.有期徒刑
1
02 2.无期徒刑
1
3
04 考点04
01 1.死刑
1
02 2.死刑缓期执行
1
3
05 考点05
01 (一)罚金
1
02 (二)剥夺政治权利
99 真题
1
2
03 (三)没收财产
1
04 (四)驱逐出境
99 真题
1
2
99 真题
1
8
22
02 第三单元 刑法适用
01 考点01
01 1.一般累犯
1
02 2.特别累犯
99 真题
1
2
4
02 考点02
99 真题
1
2
03 考点03
99 真题
1
2
04 考点04
01 1.数罪并罚如何适用
1
02 2.旧罪vs新罪、漏罪
99 真题
1
2
4
05 考点05
01 1.缓刑规定
1
02 2.禁止令
99 真题
1
2
4
06 考点06
01 1.减刑对象与条件
1
02 2.减刑起始时间
1
03 3.减刑间隔时间
1
04 4.减刑后实际执行的刑期
99 真题
1
2
6
07 考点07
99 真题
2
3
25
03 第四单元 涉税犯罪
01 考点01
01 1.危害税收征管罪概述
1
02 2.犯罪构成
1
03 3.有关规定
99 真题
1
2
5
02 考点02
01 1.犯罪构成
1
02 2.犯罪构成中名词相关解释
1
03 3.逃税罪与徇私舞弊不征、少征税款罪的区别
1
04 4.其他规定
99 真题
2
3
7
03 考点03
01 1.犯罪构成
1
02 2.抗税罪与税收争议
99 真题
1
2
4
04 考点04
01 1.犯罪构成
1
02 2.逃避追缴欠税罪与欠税行为
99 真题
1
2
4
05 考点05
01 1.犯罪构成
1
02 1.具有下列情形之一的，应当认定为刑法规定的“假报出口或者其他欺骗手段”
1
03 2.假报出口，是指：
1
04 2.需要注意的几个问题
99 真题
1
2
6
06 考点06
01 1.犯罪构成
2
02 2.几个值得注意的问题
99 真题
1
2
03 (二)虚开发票罪
1
04 (三)非法出售增值税专用发票罪 重要程度(●●O熟
1
05 (四)非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪
1
06 (五)非法出售发票罪 重要程度 ●●O熟
99 真题
1
2
07 (六)伪造、出售伪造的增值税专用发票罪
1
08 (七)非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪重要程度●O熟
1
09 (八)非法制造、出售非法制造的发票罪 重要程度 ●O熟
1
10 2.注意事项
99 真题
1
2
11 (十)持有伪造的发票罪重要程度 ●O熟
1
16
42
04 第五单元 涉税职务犯罪
01 考点01
01 1.犯罪构成
1
02 2.几个值得注意的问题
99 真题
1
2
4
02 考点02
01 1.犯罪构成
1
02 2.税务机关工作人员在办理发售发票、抵扣税款、出口退税工作中接受贿赂而实施徇私
1
3
03 考点03
1
04 考点04
99 真题
1
2
10
05 第二单元 刑事强制措施
01 考点01
01 1.拘传
1
02 2.传唤(并不属于刑事强制措施)
1
3
02 考点02
1
03 考点03
99 真题
1
2
04 考点04
1
05 考点05
99 真题
1
2
06 考点06
1
10
06 第三单元 刑事诉讼程序
01 考点01
01 1.立案材料来源
1
02 2.立案条件
1
03 3.立案程序
1
4
02 考点02
01 1.讯问犯罪嫌疑人(并非“询问”)
1
02 2.询问证人、被害人
1
03 3.勘验、检查
1
04 4.搜查
1
05 5.调取、查封、扣押、查询、冻结
1
06 6.鉴定
1
07 7.技术侦查措施
1
08 8.通缉
99 真题
1
2
10
03 考点03
01 1.侦查期限
1
02 2.侦查终结
1
3
04 考点04
1
05 考点05
1
06 考点06
1
07 考点07
99 真题
1
2
08 考点08
01 1.提起上诉、抗诉
99 真题
1
2
02 2.审理
1
4
26
135
261
税务师涉税服务法律轻一（中册）
01 第八章 物权法
01 第一单元 物权法通则
01 考点01物
01 1.物的概述
1
02 2.物的分类
2
3
02 考点02
01 1.特征
1
02 2.分类
2
4
03 考点03
99 真题
1
2
04 考点04
99 真题
1
2
05 考点05
01 1.设立
2
02 2.物权变动原因(三分法)
1
03 3.物权变动立法
99 真题
2
3
7
06 考点06
99 真题
2
3
07 考点07
2
23
02 第二单元 所有权
01 考点01
01 1.所有权的取得
99 真题
1
2
02 2.所有权的消灭
99 真题
1
2
5
02 考点02
01 1.善意取得
1
02 2.相关规则
99 真题
2
3
5
03 考点03
2
04 考点04
2
05 考点05
01 1.概念
1
02 2.专有部分所有权、共有部分共有权、业主知情权
1
03 3.共同管理
99 真题
1
2
5
19
03 第三单元 用益物权
01 考点01
1
02 考点02
1
03 考点03
1
04 考点04
1
05 考点05
99 真题
1
2
06 考点06
99 真题
1
2
8
04 第四单元 抵押权
01 考点01
99 真题
1
2
02 考点02 抵押财产范围
01 1.可以抵押的财产vs不得抵押的财产
2
02 2.房地一体原则
1
03 3.动产浮动抵押(本质上就是动产抵押，但抵押期间抵押财产不确定)
2
5
03 考点03
01 1.抵押合同
1
02 2.抵押权
99 真题
1
2
4
04 考点04
99 真题
1
2
05 考点05
2
06 考点06
01 1.正常经营活动买受人规则
1
02 1.出卖人正常经营活动，是指出卖人的经营活动属于其营业执照明确记载的经营范
1
03 2.担保物权人，是指已经办理登记的抵押权人、所有权保留买卖的出卖人、融资租赁
1
04 2.登记对抗善意第三人
99 真题
2
3
05 3.价款优先权(超级优先抵押权)
3
10
07 考点07
2
27
05 第五单元 质权、留置权
01 考点01
99 真题
1
2
02 考点02
2
03 考点03
2
6
06 第六单元 占 有
01 考点01
99 真题
2
3
02 考点02
99 真题
1
2
5
88
02 第九章 债 法
01 第一单元 债法总论
01 考点01
99 真题
2
3
02 考点02
99 真题
2
3
03 考点03
1
04 考点04
1
05 考点05
01 1.按份之债
1
02 2.连带之债
99 真题
1
2
03 3.不真正连带债务vs连带债务
99 真题
1
2
6
06 考点06
01 1.债权的效力
1
02 2.债权人受领迟延
1
03 3.债务的效力(债之关系上的义务群)高频考点
1
04 1.债的担保
1
05 2.保证基础
1
06 3.保证合同无效的法律后果
1
07 4.保证方式
1
08 5.保证期间
99 真题
1
2
09 6.保证债务的诉讼时效
1
10 7.保证责任
1
11 8.共同保证
1
12 9.最高额保证
1
14
07 考点10
01 1.对债权人、债务人
1
02 2.担保人内部追偿问题(能不能追追的时候有没有顺序限制)
1
3
08 考点11
01 1.定金概述
2
02 2.定金规则
99 真题
1
2
5
09 考点12
01 1.债权让与规则
99 真题
1
3
02 2.债权多重转让
2
6
10 考点13
01 1.债务转移(免责的债务承担：金蝉脱壳)
1
02 2.债务加入(共存的债务承担：众人拾柴火焰高)
1
03 3.债权债务概括转移
1
4
11 考点14
01 1.清偿人与受领清偿人
1
02 2.涉及第三人
2
03 3.清偿规则
1
04 4.清偿顺序
1
6
12 考点15
01 1.法定抵销
1
02 2.约定抵销
1
2
13 考点16
99 真题
1
2
14 考点17
01 1.免除
99 真题
1
2
02 2.混同
1
4
60
02 第二单元 合同法通则
01 考点01
99 真题
1
2
02 考点02
1
03 考点03
3
04 考点04承诺
99 真题
1
2
05 考点05
01 1.成立时间
1
02 2.成立地点
2
03 3.合同形式
1
04 4.合同内容
1
6
06 考点06
99 真题
1
2
07 考点07
01 1.同时履行抗辩权
1
02 2.后履行抗辩权
1
03 3.不安抗辩权
3
6
08 考点08
2
09 考点09
01 1.利他合同(向第三人履行的合同)
2
02 2.负担合同(合同相对性)
1
4
10 考点10
01 1.合同变更
99 真题
1
2
02 2.约定解除
1
03 3.法定解除
1
04 4.解除权行使期限
2
05 5.解除后果
1
06 6.情势变更
1
9
11 考点11
01 1.预期违约
1
02 2.违约责任承担方式
1
03 3.继续履行
1
04 4.采取补救措施
1
05 5.赔偿损失
99 真题
1
2
06 6.支付违约金
1
07 7.不可抗力
1
9
46
03 第三单元 典型合同
01 考点01
01 1.买卖合同概述
99 真题
1
2
02 2.风险负担
1
03 3.买卖合同的特殊解除规则
2
04 4.一物数卖(补充)
99 真题
1
2
8
02 考点02
01 1.分期付款买卖合同
99 真题
1
2
02 2.凭样品买卖合同
1
03 3.试用买卖合同
2
04 4.所有权保留买卖合同(标的物限于动产)
99 真题
1
2
8
03 考点03
2
04 考点04
2
05 考点05
01 1.租赁合同
3
02 2.房屋租赁
2
6
06 考点06
2
07 考点07
1
08 考点08
99 真题
1
2
09 考点09
1
10 考点10
01 1.运输合同概述
1
02 2.一般规定
1
03 3.客运合同
1
04 4.货运合同
1
05 5.多式联运
1
6
11 考点11
99 真题
1
2
12 考点12
1
13 考点13
1
14 考点14
1
15 考点15
1
16 考点16
99 真题
1
2
17 考点17
99 真题
1
2
48
04 第四单元 侵权责任法
01 考点01
99 真题
1
2
02 考点02
99 真题
2
3
03 考点03
99 真题
2
3
04 考点04
01 1.监护人责任
2
02 2.暂时丧失意识
1
03 3.雇主责任
99 真题
1
2
04 4.加工承揽
1
05 5.网络侵权
1
06 6.安全保障义务人
2
07 7.教育机构
1
11
05 考点05
99 真题
1
2
06 考点06
99 真题
1
2
07 考点07
99 真题
1
2
08 考点12
1
26
180
03 第十章 婚姻家庭与继承法
01 第一单元 婚姻家庭法
01 考点01
1
02 考点02
1
03 考点03
01 (一)无效婚姻(我国对无效婚姻采取宣告无效主义，须由人民法院判决)
1
02 (二)可撤销婚姻(须有撤销行为，且撤销的意思表示向人民法院作出)
99 真题
1
2
03 (三)无效婚姻、可撤销婚姻法律后果
1
5
04 考点04
01 1.人身关系
1
02 2.约定财产制
99 真题
1
2
03 3.法定财产制：共同财产vs个人财产
99 真题
1
2
04 4.其他
1
7
05 考点05离婚
01 1.协议离婚(登记离婚)
1
02 2.诉讼离婚(判决离婚)
1
03 3.离婚后父母子女关系
1
04 4.离婚时财产分割、债务承担
99 真题
1
2
5
06 考点06
99 真题
1
2
07 考点07
1
08 考点08
01 1.收养的特征、原则
1
02 2.收养关系的成立与效力
1
03 3.收养的解除
99 真题
1
2
5
27
02 第二单元 继承法
01 考点01
01 1.继承的一般规定
99 真题
1
2
02 2.继承方式
1
03 3.继承方式的相互关系
1
04 4.继承的接受和放弃
99 真题
1
2
05 5.继承权的丧失
1
7
02 考点02
99 真题
1
2
03 考点03
3
04 考点04
01 1.以遗嘱处分个人财产
99 真题
2
3
02 2.遗嘱形式(除自书遗嘱、公证遗嘱外，其他形式的遗嘱都需要2个以上见证人)
1
03 3.遗嘱见证人
99 真题
1
2
04 4.遗嘱的效力
1
05 5.遗嘱继承规则
2
10
05 考点05
99 真题
1
2
06 考点06
99 真题
1
2
26
53
04 第十一章 个人独资企业法
01 考点01
99 真题
1
2
02 考点02
99 真题
1
2
03 考点03
99 真题
2
3
04 考点04
99 真题
1
2
05 考点05
1
06 考点06
1
11
05 第十二章 合伙企业法
01 第一单元 普通合伙企业
01 考点01
1
02 考点02
99 真题
1
3
03 考点03
1
04 考点04
99 真题
1
2
05 考点05
01 2.按照合伙协议的约定或者经全体合伙人决定，可以委托一个或者数个合伙人对外代表
1
02 3.对于不具有事务执行权的合伙人，擅自执行合伙事务，给合伙企业或者其他合伙人造
1
03 1.由一个或者数个合伙人执行合伙事务的，执行事务合伙人应当定期向其他合伙人报告
1
04 2.合伙人分别执行合伙事务的，执行事务合伙人可以对其他合伙人执行的事务提出异议。
1
05 4.受委托执行合伙事务的合伙人不按照合伙协议或者全体合伙人的决定执行事务的，其
1
06 (三)合伙事务决议规则
1
07 (四)普通合伙人忠实义务
99 真题
1
3
08 (五)普通合伙企业损益分配
1
11
06 考点06
1
07 考点07
2
08 考点08
99 真题
1
2
09 考点09 退伙
3
10 考点10
1
11 考点11
99 真题
1
2
29
02 第二单元 有限合伙企业
01 考点01
99 真题
1
2
02 考点02
99 真题
1
3
03 考点03
1
04 考点04
1
05 考点05
1
06 考点06
1
07 考点07
1
08 考点08
2
09 考点09
1
10 考点10
1
14
43
06 第十三章 公司法
01 第一单元 公司法基础
01 考点01
01 1.公司的概念与基本特征
1
02 2.公司人格否认
99 真题
1
2
4
02 考点02
01 1.对外投资
1
02 2.对外投资、提供担保的决议规则
99 真题
1
2
4
03 考点03
01 1.公司的名称、住所和经营范围
99 真题
1
2
02 2.法定代表人
1
03 3.公司章程
1
04 4.子公司、分公司
2
7
15
02 第二单元 公司设立
01 考点01
99 真题
1
2
02 考点02
1
03 考点03
01 1.欠缴出资法律责任
1
02 2.董事会核查催缴义务
1
03 3.股东失权制度
1
04 4.未实际缴纳出资即转让股权
1
05 5.抽逃出资
1
06 6.出资义务加速到期
99 真题
1
4
10
04 考点04
2
05 考点05
1
06 考点06
01 1.设立方式
1
02 2.“人”
1
03 3.“钱”
1
04 4.“文件”
1
05 5.名称、地点
99 真题
1
2
7
07 考点07
99 真题
1
2
08 考点08
01 1.设立登记
1
02 2.变更登记
1
03 3.注销登记
1
04 4.登记撤销
1
5
30
03 第三单元 股东权利
01 考点01
01 1.股东知情权的范围
2
02 2.股东知情权的行使
1
4
02 考点02
01 1.公司会议和表决形式
1
02 2.公司决议效力瑕疵
1
03 3.法律后果
2
5
03 考点03
1
04 考点04
1
05 考点05
01 1.有限责任公司股东回购请求权
1
02 2.股份有限公司股东异议股东回购请求权
2
4
06 考点06
01 1.股东代表诉讼
1
02 2.股东直接诉讼
2
4
07 考点07
2
21
04 第四单元 公司的组织机构
01 考点01
01 1.股东会职权(有限责任公司、股份有限公司均适用)
1
02 2.股东会其他规定
2
4
02 考点02
01 1.董事会职权(“承上启下”)
1
02 2.董事会其他规定
99 真题
1
3
5
03 考点03 经理
1
04 考点04
01 (一)监督机构概述
1
02 1.监事会职权
1
03 2.监事会其他规定
1
04 (三)审计委员会(公司章程规定行使监事会职权)
99 真题
1
2
6
05 考点05
99 真题
2
3
06 考点06
99 真题
1
2
21
05 第五单元 公司的运行
01 考点01
01 (一)任职资格
99 真题
1
2
02 1.董监高的忠实、勤勉义务
1
03 2.绝对禁止事项
1
04 3.相对禁止事项
1
05 4.关联董事表决权排除
1
06 5.法律后果
1
07 (三)董、监、高其他规定
1
9
02 考点02
1
03 考点03
2
04 考点04
1
05 考点05
2
15
06 第六单元 变 更
01 考点01
01 1.股权转让
1
02 2.人民法院强制执行
1
03 3.继承
2
5
02 考点02
2
03 考点03
2
04 考点04
99 真题
1
2
05 考点05 公司合并
01 1.公司合并
1
02 2.简易合并
2
3
06 考点06
99 真题
1
2
07 考点07
01 1.公司减资
1
02 2.减资补亏
2
4
20
07 第七单元 公司的终止
01 考点01
1
02 考点02
01 1.成立清算组
1
02 2.清算组职权
1
03 3.清算程序
99 真题
1
2
5
03 考点03
2
8
130
505
1173
税务师税法．
税务师税法一轻一（上册）
01 一、考点精讲模块
01 (一)考情速览
1
02 (二)考点框架
1
03 (三)考点剖析
1
04 (四)经典例题
1
5
02 二、习题精练模块
01 (一)历年主观题回顾
1
02 (二)同步习题
1
03 (三)跨章节训练
1
4
03 第一章 税法基本原理
01 第一节 税法概述
01 考点01
01 1.税收的概念
1
02 2.税法的概念
2
03 (二)税法的特点
1
04 3.税法属于义务性法规并不是指税法没有规定纳税人的权利，而是说纳税人的权利是建
99 真题
2
3
8
02 考点02
01 (一)基本原则
2
02 (二)适用原则
2
5
03 考点03
01 (一)税法效力
2
02 1.税法法定解释的特点
2
03 2.税法法定解释的分类
3
8
04 考点04 税法与其他部门法的关系
99 真题
1
2
23
02 第二节 税收法律关系
01 考点01
01 (一)概念
1
02 1.主体的一方只能是国家。
1
03 2.体现国家单方面的意志。
1
04 3.权利义务关系具有不对等性。
1
05 4.具有财产所有权或支配权单向转移的性质。
1
6
02 考点02
1
03 考点03
99 真题
1
2
9
03 第三节 税收实体法与税收程序法
01 考点01
01 (一)纳税义务人
1
02 1.负税人
1
03 2.代扣、代收代缴义务人，受托代征人，纳税单位
2
04 1.含义
1
05 2.重要作用
1
06 3.与课税对象相关的概念
2
07 1.税率是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，
1
08 2.税率的形式
99 真题
1
3
09 1.减税、免税是对某些纳税人或课税对象的鼓励或照顾措施。减税是从应征税款中减征
1
10 2.根据《税收征管法》的规定，减税、免税依照法律的规定执行，法律授权国务院的，
1
11 3.减免税的基本形式
99 真题
2
3
12 (五)税收附加与加成
1
13 1.纳税环节是指税法规定的课税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。
1
14 2.按照纳税环节的多少，可将税收课征制度划分为两类。
2
15 (七)纳税期限
2
24
02 考点02
2
26
04 第四节 税法的运行
01 考点01
01 (一)概念及要点
2
02 (二)税收立法的形式
1
03 1.税收法律——全国人大及其常委会制定(最高权力机关)
2
04 2.税收法规——国务院(最高国家行政机关)
2
05 3.税务部门规章
2
06 4.税务规范性文件
99 真题
1
2
12
02 考点02
99 真题
1
2
03 考点03
01 1.广义的税收司法，是指各级公安机关、人民检察院和人民法院等国家司法机关，在宪
1
02 2.税收司法的基本原则——独立性原则(司法机关独立行使职权，不受干涉)、中立性原
1
03 1.税收行政司法指法院等司法机关所受理的涉及税务机关的诉讼案件和非诉讼案件的执
1
04 2.税收行政司法制度，保障纳税人的合法权益是应有之义，而且它可以通过对税务机关
1
05 2.程序制度：4个参与机关——税务机关、公安机关、检察院和法院。4个阶段——案件
1
06 1.税收优先权
1
07 2.税收代位权、撤销权
2
9
23
05 第五节 税收制度的建立与发展
01 考点01
1
02 考点02
99 真题
1
2
3
84
04 第二章 增值税
01 第一节 增值税概述
01 考点01
01 1.以增值额为征税对象的理解。
1
02 79.3
1
03 33.8
1
04 2.价外税和价内税的理解。
1
5
02 考点02
2
03 考点03
1
04 考点04 计税方法
1
9
02 第二节 纳税义务人和扣缴义务人
01 考点01
01 1.一般规定
1
02 2.特殊规定
1
03 (二)扣缴义务人
99 真题
1
2
4
02 考点02
01 (一)一般纳税人和小规模纳税人的分类
1
02 (二)一般纳税人登记管理
1
03 1.年应征增值税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应
1
04 2.一般纳税人生效之日(常规情形)
1
05 3.相关手续办理
1
06 4.不再符合小规模纳税人纳税条件的处理
99 真题
1
3
9
13
03 第三节 征税范围
01 考点01
01 (二)销售服务(6项)
1
08 1.租赁的一般情形辨析。
1
09 2.各种“租交通工具”的规定。
1
10 3.其他“租赁”。
1
11 4.各种代理业务。
1
12 5.物业相关及出租的规定。
99 真题
3
5
13 1.无形资产，包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他无形资产。
1
14 2.销售无形资产，是指有偿转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。
2
16 1.转让建筑物有限产权或者永久使用权的，转让在建的建筑物或者构筑物所有权的，按
1
17 2.在转让建筑物或者构筑物时一并转让其所占土地的使用权的，按照“销售不动产”缴
1
18 (五)进口货物
1
02 1.交通运输服务——9率
1
03 2.邮政服务——9率
1
04 3.电信服务——96率
1
05 4.建筑服务—9率
99 真题
1
2
06 5.金融服务——6率
1
07 6.生产生活服务——1396率
1
15 (四)销售不动产——9率
1
25
02 考点02
2
03 考点03
01 1.不同来源货物用于不同用途的增值税处理。
1
02 2.视同应税交易的规定不含无偿提供服务(无偿转让金融商品除外),如集团内
1
03 3.注意区分“无偿提供服务”与“无偿转让无形资产、不动产”,后者仍需视同
99 真题
1
2
5
04 考点04
01 1.一般规定：按照应税交易的主要业务适用税率、征收率。(“从主业交税”原则)
1
02 2.特定情形的具体规定
2
03 2.未分别核算销售额的，从高适用税率征税。
2
6
05 考点05)特殊销售的征税规定
01 (一)处置罚没财产
1
02 1.单用途商业预付卡(单用途卡)
1
03 2.支付机构预付卡(多用途卡)
2
04 3.发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人在售卖加油卡、加油凭证时，应按预收账
1
5
06 考点06不征收增值税的项目
01 1.有下列情形之一的，不属于应税交易，不征收增值税：
1
02 2.药品生产企业销售自产创新药的销售额，为向购买方收取的全部价款，其提供给患者
1
03 3.纳税人通过合并、分立、出售、置换等方式实施资产重组，符合下列条件的，不属于
1
04 4.纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、服务、无形资产、不动产的收人或者数
99 真题
1
2
5
48
04 第四节 税率和征收率
01 考点01
1
02 考点02
01 (二)详细规定
3
4
03 考点03
01 (一)纳税人出口货物(国务院另有规定除外)
1
02 1.国际运输服务，是指：
1
03 (三)向境外单位销售的完全在境外消费的下列服务、无形资产(10项)
1
04 2.完全在境外消费，是指：
1
05 1.按照国家有关规定应取得相关资质的国际运输服务项目，纳税人取得相关资质的，适
1
06 2.境内单位和个人以无运输工具承运方式提供的国际运输服务
1
07 3.跨境程租、期租和湿租业务增值税退(免)税政策的适用
99 真题
1
2
9
04 考点04
01 2.增值税一般纳税人发生选择适用简易计税方法的应税交易。
1
02 (二)征收率的应用
1
3
17
05 第五节 税收优惠
01 考点01
01 1.农业生产者销售的自产农产品。
1
02 2.农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、
1
03 3.医疗机构提供的医疗服务。
1
04 4.托儿所、幼儿园提供的育养服务。
1
05 5.学校提供的学历教育服务。
1
06 14.纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书
1
07 17.自然人销售自己使用过的物品(动产)。
99 真题
1
1
8
02 考点02
01 (一)销售货物
1
02 1.国有粮食购销企业优惠
1
03 2.政府储备食用植物油的销售免征增值税，对其他销售食用植物油的业务，一律照章征
1
04 3.销售饲料产品免征增值税，免税饲料包括：
1
05 5.销售供残疾人专用的假肢、轮椅、矫型器(包括上肢矫型器、下肢矫型器、脊椎侧弯
1
06 6.蔬菜流通环节免征增值税。
1
07 7.部分鲜活肉蛋产品流通环节免征增值税。
2
08 8.供热企业的增值税优惠政策。(至2027年供暖期结束)
99 真题
1
3
09 (二)销售服务(金融服务除外)
1
10 10.台湾航运公司、航空公司从事海峡两岸海上直航、空中直航业务在大陆取得的运输
1
11 (三)金融服务
1
12 1.利息收入
1
13 2.保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收人。(执行期间2026年1月1
1
14 3.金融商品转让收入
1
15 5.创新企业境内发行存托凭证(CDR)试点阶段有关税收政策
1
16 6.全国社会保障基金有关投资业务税收政策
99 真题
1
3
17 (四)销售无形资产
1
18 2.纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。
1
19 1.下列项目免征增值税：
1
20 2.个人(不含个体工商户中的一般纳税人，下同)将购买的住房对外销售的税收优惠
1
21 1.对科学研究机构、技术开发机构、学校、党校(行政学院)、图书馆进口国内不能生产
1
22 2.对出版物进口单位为科学研究机构、技术开发机构、学校、党校(行政学院)、图书馆
1
23 3.自2018年5月1日起，对进口抗癌药品，减按3收进口环节增值税；自2019年3
2
30
03 考点03
01 (一)孵化服务
1
02 1.在孵对象，是指符合相关认定和管理办法规定的孵化企业、创业团队和个人。孵化服务，
1
03 2.其他规定
2
04 (二)经营公租房
1
05 1.自2019年1月1日至2027年12月31日，对电影主管部门(包括中央、省、地市及县
1
06 2.自2019年1月1日至2027年12月31日，对广播电视运营服务企业收取的有线数字
1
07 3.自2019年1月1日至2027年12月31日，党报、党刊将其发行、印刷业务及相应的
1
08 (四)社区家庭服务业
1
09 (五)边销茶
1
10 1.自2019年1月1日至2027年12月31日，继续对国产抗艾滋病病毒药品免征生产环
1
11 2.自2021年1月1日至2030年12月31日，对卫生健康委委托进口的抗艾滋病病毒药物，
1
12 (七)农村饮水安全工程
1
13 (八)科普单位的科普活动
1
14 1.自2018年9月1日至2027年12月31日，对金融机构向小型企业、微型企业和个体
1
15 2.自2017年12月1日至2027年12月31日，对金融机构向农户发放小额贷款取得的利
1
16 3.自2017年1月1日至2027年12月31日，对经省级地方金融监督管理部门批准成立
1
17 4.自2018年1月1日至2027年12月31日，纳税人为农户、小型企业、微型企业及个
1
18 (十)境外机构投资境内债券市场
1
19 (十一)货物期货交割
1
20 (十二)二手车经销企业销售旧车
1
21 2.纳税人应当开具二手车销售统一发票。为维护购买方纳税人的进项抵扣权益，购买方
1
22 3.自2022年10月1日起，对已备案汽车销售企业从自然人处购进二手车的，允许企业
1
23 4.自2023年1月1日起，对自然人在一个自然年度内出售持有时间少于1年的二手车达
1
24 (十三)进口种子种源
1
25 (十四)图书批发、零售
1
26 (十五)医疗机构受托提供服务
1
27 (十六)民用航空发动机和民用飞机
1
28 1.对纳税人从事大型民用客机发动机、中大功率民用涡轴涡桨发动机研制项目而形成的
1
30 4.纳税人符合规定的增值税期末留抵税额，可在初次申请退税时予以一次性退还。纳税
1
31 (十七)消防救援设备
1
32 (十八)国有公益性收藏单位进口藏品
3
29 3.对纳税人生产销售新支线飞机和空载重量大于25吨的民用喷气式飞机暂减按5收
1
36
04 考点04
01 1.增值税一般纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用服务，可享受增
1
02 2.纳税人收购的再生资源，应按规定取得海关进口增值税专用缴款书、增值税发票、具
1
03 3.纳税人应当在当期销售综合利用产品和服务销售收入中剔除不得适用即征即退政策部
1
05 2.增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可
99 真题
1
2
06 (三)安置残疾人
1
07 1.会员单位或客户通过上海黄金交易所、上海期货交易所(以下称“交易所”)交易标准
1
08 (五)管道运输服务(执行期间2026年1月1日至2027年12月31日)
1
09 (六)风力发电
2
04 1.增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13税率征收增值税后，对
1
12
05 考点05
01 1.中国共产党和各民主党派的各级组织的机关报纸和机关期刊，各级人大、政协、政府、
1
02 2.列人名单的报纸。如综合类报纸中的国际时政类报纸、外宣类报纸、其他类报纸和行
1
03 2.列入名单的新疆维吾尔自治区印刷企业的印刷业务。
99 真题
1
2
5
06 考点06
01 1.自主就业退役士兵或脱贫人口(含防止返贫监测对象，下同)、持《就业创业证》(注明
1
02 2.企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费
99 真题
1
2
4
07 考点07
01 1.小规模纳税人发生应税交易，销售额未达到起征点的，免征增值税；达到起征点的，
1
02 1.自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生应税交易，起征点标准如下：
1
03 2.小规模纳税人发生应税交易，按照规定以扣除相关价款后的余额计算销售额或者允许
1
04 3.自然人发生下列情形，应当以当月发生全部应税交易的销售额，适用以一个月为一个
1
05 4.自然人发生应税交易，除上述第3点外，应当实行按次纳税，销售额达到起征点的，
1
06 1.按季度申报纳税的增值税小规模纳税人B在2026年1—3月销售额共28万元，
1
07 1.自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生除销售、出租不动产或
1
08 2.互联网平台从业人员增值税政策
2
10
08 考点08
01 1.纳税人发生应税交易适用增值税优惠的，可以放弃增值税优惠；放弃优惠的，在36个
1
02 2.小规模纳税人发生应税交易，销售额未达到起征点标准的，可以选择全部或者部分应
1
3
108
06 第六节 增值税计税方法
01 考点01
01 3.增值税一般纳税人一般计税方法的基本计算公式：
1
2
02 考点02
01 1.除进口环节外，我国对小规模纳税人采用简易计税方法，只对小规模纳税人发生的销
1
02 3.计算公式：
1
3
03 考点03
2
7
07 第七节 一般计税方法应纳税额计算
01 考点01
01 (一)一般销售方式下的销售额
1
02 1.向购买方收取的销项税额
1
03 2.特殊的往来款：
99 真题
2
3
04 1.折扣、折让方式下的销售额
99 真题
1
4
05 2.以旧换新、还本销售方式下的销售额
1
06 1.2026年2月，某手机店(一般纳税人)采用以旧换新的方式销售手机20台，
1
07 2.2026年2月，某金银首饰店(一般纳税人)采取以旧换新方式向消费者销售
99 真题
1
2
08 3.其他方式下的销售额
99 真题
1
2
09 4.包装物计税问题
99 真题
1
2
10 5.部分金融服务的销售额(全额计税)
2
11 2.销售额明显偏低或者偏高且无正当理由的，税务机关可以按顺序依照下列方法核定销
1
12 1.某食品厂为增值税一般纳税人，2026年4月发生下列业务：
1
13 2.2026年1月某企业(一般纳税人)研制一种新型普通化妆品，为了进行市场
1
14 1.视为含税收入的主要情况
1
15 2.换算公式
2
16 (五)销售额的特殊规定(差额计税)
1
17 1.纳税人提供签证代理服务
1
18 2.纳税人代理进口按规定免征进口增值税的货物，以取得的全部含税价款扣除向委托方
1
19 3.航空运输企业提供航空运输服务，以取得的全部含税价款，扣除代售其他航空运输企
1
20 5.航空运输销售代理企业的销售额
1
21 6.境外单位通过教育部教育考试院及其直属单位在境内开展考试，教育部教育考试院及
1
22 7.金融商品转让
99 真题
1
2
23 1.纳税人提供旅游服务
1
24 2.一般纳税人提供劳务派遣服务
2
25 3.房地产开发企业销售其开发的适用一般计税方法计税的房地产项目，受让土地时向政
1
26 4.纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，支付的分包款允许从含税销售额中扣除。
1
27 5.融资租赁和融资性售后回租业务
1
28 6.中国证券登记结算有限责任公司
1
29 7.转让土地使用权
1
30 8.销售不动产
1
31 9.金融机构开展贴现、转贴现业务，以其实际持有票据期间取得的利息收入作为贷款服
1
32 1.差额计税的基本规则。
1
33 2.差额征税的核心是“代付可扣”。
99 真题
2
2
47
02 考点02
01 1.合法扣税凭证
1
02 2.农产品进项税额抵扣(核定扣除除外)
1
04 2.购进免税农产品计算抵扣进项税额的相关公式。
1
06 2.一般纳税人2026年2月从农民手中购进免税农产品用于生产宠物饲料，收购
1
07 1.计算准予抵扣的增值税进项税额时，实际支付价款总额中的价外补贴为实际
1
08 2.购进烟叶进项税额计算。
99 真题
1
2
09 3.国内旅客运输服务进项税额抵扣
1
10 4.纳税人支付的道路、桥、闸通行费除取得增值税专用发票外，按照以下规定确定允许
2
11 5.保险服务进项税额抵扣
1
12 1.下列项目的进项税额不得抵扣：
1
13 2.上述不得抵扣项目的核心逻辑。
1
14 2.非应税交易
1
15 3.一般纳税人购进货物(不含固定资产)、服务，用于简易计税方法计税项目、免征增值
99 真题
2
3
16 4.进项税额转出规定
1
17 1.基本概念
1
18 2.不同情形下进项税额抵扣
3
19 3.长期资产发生损失或用途改变的税务处理
2
20 4.长期资产的处置
1
03 1.从小规模纳税人处购进农产品，取得其按1收率开具的增值税专用发票的，
1
05 1.某生产企业为增值税一般纳税人，生产的产品均适用9增值税税率。
1
28
03 考点03
01 (一)农产品进项税额核定办法
1
02 1.以购进农产品为原料生产货物的核定扣除——作原料(3种方法核定)
2
03 2.试点纳税人购进农产品直接销售的核定扣除——作商品
1
04 3.购进农产品用于生产经营且不构成货物实体的核定扣除(包括包装物、辅助材料、燃
99 真题
1
3
05 (二)加计抵减政策
1
06 1.相关行业及抵扣比例
1
07 2.适用加计抵减政策的计算
1
08 3.其他抵减政策
99 真题
1
2
09 4.关于上述三项加计抵减政策的其他规定
99 真题
1
2
10 (三)先进制造业总分支机构加计抵减政策
1
11 (四)向供货方收取的返还收入的税务处理
1
12 (五)资源回收企业向自然人报废产品出售者“反向开票”有关规定
1
13 1.出售者，既包括销售自己使用过的报废产品的自然人，也包括销售收购的报废产品的
1
14 2.反向开票限额
1
15 3.反向开票种类
1
16 4.资源回收企业计税方法的选择
1
17 5.税收优惠
1
23
04 考点04
01 1.税务处理
1
02 2.进项税额转出按照标的物的不同，分为常见的四种转出方法。
1
3
05 考点05
01 1.销项税额时间界定
2
02 2.进项税额抵扣的时间界定
1
03 (二)扣税凭证丢失后进项税额的抵扣
1
04 1.纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的抵扣联，可凭相应发票的
1
05 2.纳税人同时丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联和抵扣联，可
1
7
06 考点06
01 1.通用条件(所有申请退税的纳税人必须同时满足)
1
02 2.专属条件(按纳税人类别区分，满足对应类别条件即可)
1
03 1.上述所有行业界定中，增值税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、
1
04 2.享受期末留抵税额退税，需同时满足“通用条件”+“对应类别纳税人专属条
1
05 (二)留抵退税的计算
1
06 1.某装备制造企业，当期期末增值税留抵税额为500万元，进项构成比例为
1
07 2.某房地产企业(适用专属条件一),2019年3月31日增值税留抵税额为1
1
08 3.某商贸企业上一年度12月31日增值税留抵税额为500万元，当期期末增值
1
09 1.纳税人可以选择将期末留抵税额结转下期继续抵扣，也可以在符合留抵退税条件的次
1
10 2.出口货物或者跨境销售服务、无形资产，适用免抵退税办法的，可在同一申报期内既申
1
11 1.特殊调整情形
1
12 2.特殊衔接计算
1
13 1.出口退税
1
14 2.即征即退、先征后返(退)
1
15 1.税务机关核准留抵退税后，纳税人再次满足退税条件的，可继续申请，但“连续六个
1
16 2.纳税人缴回全部已退税款后，办理增值税纳税申报时，将缴回的全部退税款按规定填
2
18
07 考点07
01 2.退税金额：为取得的增值税专用发票上注明的税额。
1
02 3.补缴税款：已办理增值税退税的国产设备，自增值税专用发票开具之日起3年内，设
99 真题
1
2
4
08 考点08
01 2.计税原则：分支机构预缴，总机构汇总缴纳。
1
02 3.分支机构按月预缴增值税，不得抵扣进项税额。
1
03 4.总机构按季汇总
1
04 6.预征率由财政部和国家税务总局规定，并适时予以调整。
1
5
135
08 第八节 简易计税方法应纳税额计算
01 考点01
04 (二)小规模纳税人应纳税额的计算
1
05 (三)小规模纳税人(除自然人外)销售自己使用过的物品(动产)、销售旧货
1
06 0.5%
1
07 2.优惠征收率应纳税额的计算。
3
01 1.3收率
1
02 2.3按1%
1
03 3.3按1.5%
1
10
02 考点02
02 1.货物类
2
03 2.服务类
2
04 1.如果跨境销售适用“零税率”的服务、无形资产采用一般计税方法计税，则
1
05 2.零税率和免税的理解。
1
06 1.免抵退税的含义
1
07 2.“免抵退税”办法的适用范围
1
08 2.“免退税”办法的适用范围
1
01 (一)适用3收率的范围
1
12
03 考点03
01 2.除另有规定外，出口业务的退税率执行时间，按照以下规定执行：
1
02 3.适用不同退税率的出口业务，应分开报关、核算并申报退(免)税，未分开报关、核
1
3
04 考点04
01 1.生产企业
1
02 2.外贸企业(2种情形)
1
03 3.有关免税品企业销售的货物
1
04 4.出口进项税额未计算抵扣的已使用过的设备
1
05 5.输入特殊区域的水电气增值税退(免)税的计税依据，为作为购买方的特殊区域内生
1
06 1.生产企业、实行免抵退税办法的外贸企业跨境销售服务(对外修理修配服务除外)、无
1
07 2.实行免退税办法的外贸企业跨境销售服务(对外修理修配服务除外)、无形资产的增值
1
08 3.生产企业、实行免抵退税办法的外贸企业对外修理修配服务，增值税退(免)税的计
1
09 4.适用增值税退(免)税政策的跨境销售服务(对外修理修配服务除外)、无形资产，主
1
10
05 考点05
01 1.生产企业出口货物的“四步退税法”—当期无免税购进原材料
1
02 1.只有当期应纳税额小于0,才可能涉及退税。
1
03 2.内销货物的应纳税额和出口货物的应退税额不分别计算的原因。
1
04 2.生产企业出口货物的“四步退税法”——当期有购进免税原材料
1
05 1.甲生产企业为增值税一般纳税人，其自产货物同时内销及出口。2026年2月，
1
06 2.某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的适用税率为13退
99 真题
1
2
07 (三)其他规定
1
9
06 考点06
01 1.适用增值税免税政策的出口货物
2
02 2.适用增值税免税政策的跨境销售服务、无形资产
1
03 (二)进项税额的处理
1
5
07 考点07
01 1.一般纳税人出口业务
1
02 2.小规模纳税人出口业务
1
3
08 考点08
01 1.退(免)税申报
1
02 2.放弃退免税政策
1
03 3.办理退(免)税的出口业务发生销售折让、中止或者退回等情形的，纳税人应当缴回
99 真题
2
2
5
09 考点09
01 (一)离境退税
1
02 2.退税物品，是指由境外旅客本人在退税商店购买且符合退税条件的个人物品，但不包
1
03 (二)条件
1
05 (四)应退增值税额的计算公式
1
06 (五)退税方式：现金退税和银行转账
2
04 1.适用13率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为11用9率的境外旅
1
8
10 考点10
01 1.使(领)馆及其馆员购买电力、燃气、汽油、柴油，发票上未注明税额的，增值税退
1
02 2.使(领)馆馆员个人购买货物和服务，除车辆和房租外，每人每年申报退税销售金额
1
3
11 考点11
01 1.对符合条件的出口企业从启运地口岸(以下称“启运港”)启运报关出口，由符合条件
1
02 2.对从经停港报关出口、由符合条件的运输企业途中加装的集装箱货物，符合上述规定
1
3
12 考点12 跨境电商出口海外仓发展出口退(免)税政策
1
72
09 第十一节 特定企业(交易行为)的增值税政策
01 考点01
01 1.适用范围
1
02 2.不动产来源
1
03 5.计税金额分为全额和差额(均为不含税价)。
1
04 6.预缴税款的计算
1
05 1.一般纳税人转让其取得的不动产
2
06 2.小规模纳税人转让其取得的不动产
1
07 3.如因丢失等原因无法提供取得不动产时的发票，以其他能证明契税计税金额的完税凭
1
08 1.纳税人应当自纳税义务发生之日起至次月(按季纳税的，为季度结束后的次月，下同)
1
09 2.纳税人转让其取得的不动产，向不动产所在地主管税务机关预缴的增值税税款，可以
1
10 3.纳税人以预缴税款抵减应纳税额，应以完税凭证作为合法有效凭证。
1
12
02 考点02
01 1.适用主体
1
02 4.税率、征收率、预征率：
1
03 1.一般纳税人(含房地产开发企业)出租的不动产(不含出租住房)
1
04 1.机构所在地在A市的甲企业是增值税一般纳税人，2026年1月在A市取得
1
05 2.机构所在地在A市的甲企业是增值税一般纳税人，2026年1月在A市取得
1
06 2.小规模纳税人异地出租不动产：只能采用简易计税方法
2
07 1.单位和个体工商户出租不动产，向不动产所在地主管税务机关预缴增值税款，向机构
1
08 3.单位和个体工商户出租不动产，向不动产所在地主管税务机关预缴的增值税款，可以
1
09 (四)发票的开具
99 真题
1
2
12
03 考点03
01 (一)适用范围
1
02 1.预缴依据：差额预缴
1
03 2.预缴税款地点及时间
1
04 3.预缴税款计算
3
7
04 考点04
01 1.一般计税方法——差额计税(9%)
1
02 2.简易计税方法——全额计税
2
03 1.特定企业(交易行为)的税率、征收率和预征率。
1
04 2.预征税款时价税分离比率与计税方法相关：一般计税方法用税率，简易计税
1
6
05 考点05
1
38
10 第十二节 征收管理
01 考点01
01 (一)计税期间
1
02 2.可以1个季度为一个计税期间的纳税人包括：
1
03 2.以10日或者15日为1个计税期间的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起
1
04 3.进口货物的，应当按照海关规定的期限申报并缴纳税款。
1
4
02 考点02
99 真题
1
2
03 一、计算题
01 (一)
1
02 15.67万元。
1
03 1.甲公司2026年1月到2月出租办公用房应纳增值税( )万元。
1
04 2.业务(4)可抵扣增值税进项税额( )万元。
1
05 3.甲公司当月准予从销项税额中抵扣的进项税额( )万元。
1
06 4.甲公司当月应纳增值税( )万元。
1
07 (二)
1
08 1.业务(1)增值税销项税额( )万元。
1
09 2.业务(2)和(3)可以从销项税额中抵扣的进项税额合计( )万元。
1
10 3.业务(5)可以从销项税额中抵扣的进项税额( )万元。
1
11 4.该企业当月应纳增值税( )万元。
1
11
04 二、综合分析题
01 1.业务(1)准予从销项税额中抵扣的进项税额( )万元。
1
02 2.关于业务(4)的税务处理中，下列说法正确的有( )。
1
03 3.关于业务(5)的税务处理，下列正确的有( )
1
04 4.甲公司当月应缴纳增值税( )万元。
1
05 5.关于甲公司进项税额的处理，下列说法正确的有( )
1
06 6.关于甲公司城市维护建设税与教育费附加的处理，下列正确的有( )。
1
07 1.【答案】D
1
08 2.【答案】D
1
09 3.【答案】D
1
10 4.【答案】C
2
11 1.【答案】B
1
12 2.【答案】C
1
13 3.【答案】C
1
14 4.【答案】A
1
15 1.【答案】C
1
16 2.【答案】CDE
1
17 3.【答案】AD
1
18 5.【答案】ACD
1
19 6.【答案】ABE
1
21
38
485
05 第三章 消费税
01 第一节 纳税义务人和扣缴义务人
01 考点01
01 2.国务院确定的销售应税消费品的其他单位和个人。
1
02 3.消费税包括五个纳税环节：
99 真题
1
2
03 1.不健康(抽烟喝酒)
1
04 2.不便宜(3高1贵1艇)
1
05 3.不环保
99 真题
2
3
06 1.不征税、暂缓征收和免税
1
07 2.石脑油、燃料油消费税(征、免、退)基本规定及应退税额计算
1
08 3.对油(气)田企业生产自用成品油先征后返消费税的规定
1
12
02 考点02
01 1.委托加工的应税消费品：委托方为消费税纳税人，其应纳消费税由受托方(受托方为
1
02 2.跨境电子商务零售进口商品：按照货物征收进口环节消费税，购买跨境电子商务零售
1
03 (一)税率形式
1
04 1.烟的税率
1
06 1.各类烟的计税环节及方式。
1
07 2.卷烟注意事项。
1
08 2.酒的税率
1
09 1.某酒厂为增值税一般纳税人，2026年2月发生如下经营业务：生产食用酒精
1
10 2.某白酒厂为增值税一般纳税人，2026年2月销售粮食白酒30吨，取得不含
2
11 3.贵重首饰及珠宝玉石的税率
1
12 4.小汽车的税率
1
13 5.其他消费品的税率
1
16 1.2026年2月，某手表生产企业(一般纳税人)销售手表1000块，其中不含税
1
17 2.2026年2月，某造船厂(一般纳税人)销售自制40米长的游艇5艘，收取
1
18 1.“从高”适用税率
2
19 2.进口卷烟消费税，三步确定应纳税额。
1
05 0.003元支)
2
14 1.52元升
1
15 1.20元升
1
23
35
02 第三节 计税依据
01 考点01
01 1.一般规定
1
02 2.白酒生产企业向商业销售单位收取的品牌使用费属于应税白酒销售价款的组成部分，
99 真题
1
2
03 3.包装物的规定
99 真题
1
2
04 4.啤酒生产企业销售的啤酒，不得以向其关联企业的啤酒销售公司销售的价格作为确定
1
7
02 考点02
1
03 考点03 从价定率和从量定额复合计征的计税依据
01 2.计税依据：从量定额计税依据为实际销售数量移送使用数量委托加工收回数量进
1
1
04 考点04
01 (一)卷烟最低计税价格的核定
1
02 (二)白酒最低计税价格的核定
1
03 1.销售单位的范围。
1
04 2.卷烟和白酒计税价格核定对比。
99 真题
1
2
05 (三)自设非独立核算门市部计税的规定
1
06 (四)“换投抵”消费税的计税依据
99 真题
1
2
07 (五)套装产品的计税依据
1
08 (六)计税价格的核定权限
1
11
20
03 第四节 生产销售应税消费品应纳税额的计算
01 考点01
1
02 考点02 自产自用应税消费品应纳税额的计算
01 (一)基本规定
1
02 1.自产自用应税消费品的含义
1
03 2.其他方面是指：
1
04 1.自产应税消费品用于质量检测，不征收消费税(属于生产应税消费品的一道
1
05 2.对成品油生产企业在生产成品油过程中，作为燃料、动力及原料消耗掉的自
1
06 3.自产自用应税消费品税务处理。
1
07 1.有同类消费品销售价格的——同类消费品的销售价格
1
08 2.没有同类消费品销售价格的——按照组成计税价格计算纳税
1
09 1.某汽车厂为增值税一般纳税人，2026年1月特制高性能B型小轿车6台和纯
1
10 2.某酒厂(增值税一般纳税人)2026年1月用自产原浆白酒500斤勾兑68度
1
11 0.5=65292.5(元)。
99 真题
1
2
12
03 考点03
01 1.扣除范围——准予扣除的项目
1
02 2.准予扣除的已纳税款的计算方法
99 真题
2
3
04 3.工业企业外购应税消费品后销售已纳税款的扣除
1
03 0.003元支，烟丝消费税税率302021年)
99 真题
1
2
8
21
04 第五节 委托加工应税消费品应纳税额的计算
01 考点01
1
02 考点02
01 1.委托加工应税消费品，委托方为消费税纳税人，受托方(非个人)是代收代缴义务人。
1
02 3.纳税人委托个人(含个体工商户)加工应税消费品，于委托方收回应税消费品后在委
2
03 (二)特殊情况
1
04 (三)受托方已代收代缴消费税，委托方收回应税消费品后销售
2
6
03 考点03 组成计税价格及应纳税额的计算
01 1.受托方有同类消费品销售价格的，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，如
1
02 2.受托方没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计税。
99 真题
1
2
4
04 考点04
01 1.对委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品销售的，计征消费税时，已纳的消
1
02 2.委托加工收回的已税消费品以高于受托方的计税价格出售的，需按照规定申报缴纳消
99 真题
1
2
4
15
05 第六节 进口应税消费品应纳消费税的计算
01 (一)基本要素
1
02 (二)进口应税消费品组成计税价格及应纳税额计算
1
03 (三)小汽车进口环节消费税
99 真题
1
2
4
06 第七节 批发、零售环节应纳消费税的计算
01 考点01
01 35.598万元。(卷烟批发环节消费税税率110.005元支)
2
3
02 考点02
01 1.甲电子烟生产企业生产持有商标A的电子烟产品。2026年1月发生下列业务：
1
02 2.甲电子烟生产企业持有电子烟商标A,生产电子烟产品。2026年2月发生下
99 真题
1
2
4
03 考点03
01 2.委托加工(除另有规定外)、委托代销金银首饰的，受托方是纳税人。
1
02 (二)零售环节征收消费税的首饰范围
1
03 1.纳税人销售金银首饰，其计税依据为不含增值税的销售额。
1
04 2.金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均
1
05 3.带料加工的金银首饰，按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税；
1
06 4.纳税人采取以旧换新(含翻新改制)方式销售金银首饰，按实际收取的不含增值税的
1
07 5.生产、批发、零售单位用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面
1
08 6.金银首饰消费税改变纳税环节后，用已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一
2
09 1.纳税环节
1
10 2.纳税义务发生时间
2
13
04 考点04
99 真题
1
2
05 考点05
01 1.工业企业以外的单位和个人应税消费品的视同生产行为
1
02 2.大包装改成小包装或贴标等简单加工的征税
99 真题
1
3
5
27
07 第九节 征收管理
01 考点01
2
02 考点02
99 真题
1
3
03 考点03
1
04 考点04
2
05 一、计算题
01 (一)
1
02 1.业务(1)甲厂应缴纳消费税( )万元。
1
03 2.业务(2)甲厂应缴纳消费税( )万元。
1
04 3.业务(3)乙厂应代收代缴消费税( )万元。
1
05 4.甲厂当月应自行申报缴纳消费税( )万元(不含受托方代收代缴的消费税)。
1
06 (二)
1
07 1.业务(1)应纳消费税( )元。
1
08 2.业务(2)应纳消费税( )元。
1
09 3.业务(3)应纳消费税( )元。
1
10 4.业务(4)应纳消费税( )元。
1
11 1.【答案】B
1
12 2.【答案】A
1
13 3.【答案】B
1
14 4.【答案】A
1
15 1.【答案】A
1
16 2.【答案】B
1
17 3.【答案】C
1
18 4.【答案】D
1
18
06 二、综合分析题
01 1.乙烟丝厂应代收代缴消费税( )万元。
1
02 2.业务(1)和业务(5)中，当月准予从销项税额中抵扣的进项税额为( )万元。
1
03 3.业务(6)销项税额为( )万元。
1
04 4.甲卷烟厂本月应缴纳增值税( )万元。
1
05 5.甲卷烟厂本月自行申报缴纳消费税( )万元。
1
06 6.关于甲卷烟厂上述业务的税务处理，正确的有( )。
1
07 1.【答案】D
1
08 2.【答案】A
1
09 3.【答案】D
1
10 4.【答案】D
1
11 5.【答案】D
1
12 6.【答案】BE
1
13
39
161
739
税务师税法一轻一（下册）
01 考点01
1
02 考点02 纳税人和扣缴义务人
1
03 考点03
1
04 考点04
01 1.一般规定
1
02 2.特殊规定
3
5
05 考点05
01 1.特定减免税政策
1
02 2.其他优惠政策
99 真题
1
2
4
06 考点06
01 1.实际缴纳的“两税”税额=应当缴纳的“两税”税额(不含因进口货物或境外单位和
1
02 2.直接减免的“两税”税额，是指依照增值税、消费税相关法律法规和税收政策规定，
1
03 4.对于增值税小规模纳税人更正、查补此前按照一般计税方法确定的城市维护建设税计
1
04 5.根据国家税务总局公告2021年第26号规定，留抵退税额不能从简易计税方法计算的
99 真题
1
3
7
07 考点07
99 真题
1
3
08 考点08
01 1.同时缴纳是指在缴纳“两税”时，应当在“两税”同一缴纳地点、同一缴纳期限内，
1
02 2.采用委托代征、代扣代缴、代收代缴、预缴、补缴等方式缴纳“两税”的，应当同时
99 真题
1
2
4
09 第五章 土地增值税
01 第一节 土地增值税概述
01 考点01
1
1
02 第三节 征税范围和税率
01 考点01 征税范围
01 1.转让国有土地使用权。
1
02 2.出让和转让。
1
04 1.土地增值税：不征税vs征税vs(暂)免税。
1
05 2.征税范围：土地增值税vs增值税。
99 真题
1
2
03 (二)征税范围的特殊规定(征不征免征的划分)
1
6
02 考点02
1
7
03 第四节 计税依据
01 考点01
01 1.纳税人转让房地产所取得的收入，是指包括货币收人、实物收人和其他收入在内的全
1
02 2.纳税人转让房地产的土地增值税应税收人不含增值税。
99 真题
1
2
3
02 考点02
01 1.取得土地使用权所支付的金额
3
02 2.房地产开发成本
2
03 3.房地产开发费用(与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用、财务费用)
99 真题
1
2
04 4.与转让房地产有关的税金
4
05 5.加计扣除(仅限房地产开发企业)
2
06 (二)存量房地产转让扣除项目
1
07 6.旧房及建筑物的评估价格
2
08 2.契税在计算土地增值税时扣除的不同情形。
99 真题
1
3
20
23
04 第五节 税收优惠
01 考点01
01 1.纳税人建造普通标准住宅出售
1
02 2.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为特定房源
99 真题
1
2
4
02 考点02
01 2.因城市实施规划、国家建设需要而搬迁，纳税人自行转让原房地产的，免税。
1
2
03 考点03
01 1.暂不征收土地增值税情形(“换汤不换药”)
2
02 1.已销售的房地产项目收入的确认
99 真题
1
3
03 2.非直接销售和自用房地产的处理
2
9
04 考点04 土地增值税清算时扣除项目
01 1.扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、与
1
02 2.办理土地增值税清算所附送的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发间接
1
03 3.房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会和派出所用房、会所、停车场
99 真题
1
2
04 6.多个项目共同的成本费用，按清算项目可售建筑面积比例或其他合理方法确定清算项
1
05 7.房地产开发企业在工程竣工验收后，根据合同约定，扣留建筑安装施工企业一定比例
99 真题
1
2
06 8.房地产开发费用的扣除
1
07 10.就地回迁拆迁安置费的扣除
1
08 1.拆迁安置土地增值税的税务处理。
1
09 2.土地增值税清算时不得扣除的项目。
99 真题
3
4
14
05 考点05
01 3.税务中介机构受托对清算项目审核鉴证时，应按税务机关规定的格式对审核鉴证情况
1
02 4.纳税人委托税务中介机构审核鉴证的清算项目，还应报送中介机构出具的《土地增值
1
3
06 考点06
1
07 考点07
01 2.预征申报税款所属期终了之日后至出具清算审核结论期间转让房地产所取得的收入，
1
02 1.纳税人办理尾盘销售申报时，各类型房地产单位建筑面积扣除项目金额不含清算时与
1
03 2.计算公式
1
04 (三)免税政策适用情形
1
5
08 考点08
1
39
05 第八节 征收管理
01 考点01
01 (一)土地增值税预征申报时间(新增)
1
02 (二)预征率
1
03 (三)预征土地增值税计税依据(新增)
1
4
02 考点02
01 2.纳税人因经常发生房地产转让而难以在每次转让后申报的，可以定期进行纳税申报，
1
2
03 考点03 纳税地点
2
04 一、计算题
01 1.该项目2026年2月清算时允许扣除的与转让环节有关的税金为( )万元。
1
02 2.该项目2026年2月清算时准予扣除项目金额合计( )万元。
1
03 3.该项目2026年2月清算时应缴纳土地增值税( )万元。
1
04 4.该项目清算后2026年3月再销售剩余住宅应缴纳土地增值税( )万元。
1
05 1.【答案】D
1
06 2.【答案】D
1
07 3.【答案】D
1
08 4.【答案】A
1
9
05 二、综合分析题
01 1.W项目至清算时，转让和出租W项目增值税销项税额合计为( )万元。
1
02 2.W项目进行土地增值税清算时，准予扣除的取得土地使用权所支付的金额为( )万元。
1
03 3.W项目进行土地增值税清算时，准予扣除的房地产开发成本为( )万元。
1
04 4.W项目进行土地增值税清算时，准予扣除的房地产开发费用为( )万元。
1
05 5.W项目进行土地增值税清算时，应缴纳土地增值税( )万元。
1
06 6.关于甲公司上述业务的税务处理，说法正确的有( )。
1
07 1.【答案】C
1
08 2.【答案】A
1
09 3.【答案】A
1
10 4.【答案】C
1
11 5.【答案】D
1
12 6.【答案】ACD
1
13
30
100
10 第六章 资源税
01 第二节 纳税义务人
01 1.在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，
1
02 3.中外合作开采陆上、海上石油资源的企业依法缴纳资源税。
2
3
02 第三节 税目和税率
01 考点01
01 (一)资源税的税目
99 真题
1
2
02 1.资源税应税产品。
1
03 2.原油、成品油、煤和天然气的税务处理。
1
04 (二)特殊项目的征税对象(新增)
1
05 1.各级行政机关、监察机关、审判机关、检察机关，以及法律法规授权的具有管理公共
1
06 2.工程建设项目在批准占地范围内开采并直接用于本工程回填的砂石、粘土等矿产品，
1
8
02 考点02
01 (一)税率的具体规定
99 真题
1
2
02 1.实行幅度税率的，具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑该应税资源
1
03 2.规定征税对象为原矿或者选矿的，应当分别确定具体适用税率。
1
04 3.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额
1
05 4.纳税人开采或者生产同一税目下适用不同税率应税产品的，应当分别核算不同税率应
99 真题
1
2
8
16
03 第四节 税收优惠
01 考点01
1
02 考点02
99 真题
1
2
03 考点03
1
04 考点04
01 1.纳税人开采或者生产同一应税产品，其中既有享受减免税政策的，又有不享受减免税
2
02 2.纳税人将免税、减税项目的应税产品自用于应当缴纳资源税情形而无销售额的，按照
1
03 3.纳税人开采或者生产同一应税产品，同时符合两项或者两项以上减征资源税优惠政策
1
04 4.纳税人的免税、减税项目，应当单独核算销售额或者销售数量；未单独核算或者不能
1
05 5.纳税人享受资源税优惠政策，实行“自行判别、申报享受、有关资料留存备查”的办
99 真题
1
3
9
13
04 第五节 计税依据和应纳税额的计算
01 考点01
01 2.纳税人开采或者生产应税产品自用的，应当依照《资源税法》规定缴纳资源税；但是，
1
02 3.纳税人自用应税产品应当缴纳资源税的情形，包括纳税人以应税产品用于非货币性资
99 真题
1
3
5
02 考点02
01 1.一般规定
1
02 2.特殊规定
1
03 (二)应纳税额的计算
3
6
03 考点03
01 (一)计税依据
1
02 (二)应纳税额的计算
1
3
04 考点04
01 (一)总原则
1
02 3.扣除凭证
1
03 1.混合销售
1
04 2.混产销售
1
05 3.纳税人将外购应税产品与自产应税产品混合销售，同时又将外购应税产品与自产应税
1
06 4.纳税人仅将外购应税产品与自产应税产品混合销售，或者仅将外购应税产品与自产应
99 真题
3
4
10
05 考点05
01 1.价格调整规则
1
02 2.正当理由界定
1
3
27
05 第六节 征收管理
01 考点01
01 (一)基本规则
1
02 (二)细节规定
1
3
02 考点02
01 2.纳税人按月或者按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起15日内，向税务机
1
2
03 考点03
2
7
06 第七节 水资源税
01 考点01
01 6.为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取水的。
1
2
02 考点02
1
03 考点03税率
01 (一)水资源税的适用税额
1
02 (二)水资源税适用税额的确定
1
2
04 考点04
01 1.有下列情形之一的，免征或者减征水资源税：
1
02 2.各省、自治区、直辖市人民政府可以根据实际情况，决定免征或者减征超过规定限额
1
03 3.纳税人的免税、减税项目，应当单独核算实际取用水量；未单独核算或者不能准确提
99 真题
1
3
6
05 考点05
01 2.应纳税额的计算
1
02 3.其他注意事项
1
3
06 考点06
99 真题
1
2
07 一、计算题
01 1.业务(1)应纳资源税( )万元。
1
02 2.业务(2)应纳资源税( )万元。
1
03 3.业务(3)应纳资源税( )万元。
1
04 4.该企业当月应纳资源税( )万元。
1
5
08 二、综合分析题
01 1.甲公司当月出口水泥配料用粘土应退增值税( )元。
1
02 2.甲公司当月出口水泥配料用粘土应缴纳资源税( )元。
1
3
24
90
11 第七章 车辆购置税
01 第一节 概 述
01 考点01
1
02 考点02 特点
01 4.采取价外征收：计税依据不含车辆购置税，税款独立于车辆价款之外。
1
02 1.纳税环节：车辆购置税vs车船税。
1
03 2.车、房(地)在持有和交易环节涉及的税种。
2
4
5
02 第三节 征税范围和税率
01 考点01
01 (一)应税对象
1
02 (二)应税行为
99 真题
1
2
3
02 考点02)税率
1
4
03 第四节 税收优惠
01 考点01
01 1.依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人
1
1
02 考点02
01 3.防汛部门和森林消防部门用于指挥、检查、调度、报汛(警)、联络的由指定厂家生产
1
02 4.新能源汽车车辆购置税减免政策
1
03 7.原公安现役部队和原武警黄金、森林、水电部队改制后换发地方机动车牌证的车辆(公
99 真题
2
3
5
03 考点03 退税的具体规定
01 (一)退税情形
1
02 (二)退税计算
99 真题
2
3
4
10
04 第五节 计税依据重要程度 ●●精
99 真题
1
2
05 第六节 应纳税额的计算
01 考点01
01 6.某单位于2024年1月初购买了一辆设有固定装置的非运输专用作业车辆，该车规定使用
1
2
2
23
12 第八章 环境保护税
01 第一节 概 述
01 考点01
1
02 考点02
01 1.征税项目为四类重点污染物。
1
02 3.直接排放应税污染物是必要条件。
1
2
3
02 第二节 纳税义务人和征税对象
01 考点01
99 真题
1
2
02 考点02
99 真题
1
2
03 考点03
99 真题
1
2
6
03 第三节 税目和税率
01 考点01
1
02 考点02税率
1
2
04 第四节 税收优惠
01 考点01
01 1.农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的。
1
02 3.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所(生活垃圾焚烧发电厂、填埋场、
1
03 5.国务院批准免税的其他情形，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。
1
4
02 考点02
01 1.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放
1
02 2.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放
1
03 3.纳税人噪声声源一个月内累计昼间超标不足15昼或者累计夜间超标不足15夜的，分
99 真题
1
2
4
8
05 第五节 计税依据与应纳税额计算
01 考点01
01 (一)计税依据的一般规定
99 真题
1
2
02 1.一般污水(包括第一类水污染物和第二类水污染物)
1
03 2.其他水污染物的计税依据
1
04 1.某养殖场2026年2月养牛月初存栏量为400头，月末存栏量为500头，污染
1
05 2.某县医院，床位84张，每月按时消毒，无法计量月污水排放量，污染当量值
1
06 1.计算公式：
2
07 2.纳税人有下列情形之一的，以其当期应税大气污染物、水污染物的产生量作为污染物
99 真题
1
2
08 2.纳税人有下列情形之一的，以其当期应税固体废物的产生量作为固体废物的排放量：
1
09 3.一个单位边界上有多处噪声超标，根据最高一处超标声级计算应纳税额；当沿边界长
1
10 6.夜间频繁突发和夜间偶然突发厂界超标噪声，按等效声级和峰值噪声两种指标中超标
1
14
02 考点02
01 2.纳税人未安装使用污染物自动监测设备的，按照监测机构出具的符合国家有关规定和
1
02 3.因排放污染物种类多等原因不具备监测条件的排污单位，适用生态环境部发布的相关
1
03 4.不能按照上述第1项至第3项规定的方法计算的，按照省、自治区、直辖市人民政府
2
5
03 考点03
99 真题
2
01 0.125kg。该企业所在省确定的环境保护税适用税额为：大气污染物12元污染当量，水污染
1
4
23
06 第六节 征收管理
01 考点01
1
02 考点02
1
03 考点03
99 真题
1
2
4
46
13 第十章 关 税
01 第一节 概 述
01 考点01
99 真题
1
3
02 考点02
1
4
02 第二节 纳税义务人、扣缴义务人和征税对象
01 考点01
99 真题
1
2
02 考点02
1
03 考点03
01 1.关税的征税对象是准许进出口的货物和进境物品。
1
02 2.特殊规定
1
2
5
03 第三节 税率及税率适用
01 考点01
01 1.税率的基本规定
1
02 2.进口关税税率的适用
1
03 3.进出口货物关税税率的适用顺序
1
04 1.个人合理自用的进境物品，按照简易征收办法征收关税，超过个人合理自用数量的进
1
05 2.具体规定
1
5
02 考点02
01 3.有下列情形之一的，应当适用纳税人、扣缴义务人办理纳税手续之日实施的税率：
1
02 5.因纳税人、扣缴义务人违反规定需要追征税款的，应当适用违反规定行为发生之日实
2
3
8
04 第四节 计税价格
01 考点01
01 (一)计税价格的确定
1
02 1.由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费。
1
03 4.与该货物的生产和向我国境内销售有关的，由买方以免费或者低于成本的方式提供，
1
04 (三)成交价格的调整项目——不需要计入计税价格的项目
1
05 2.进口货物运抵我国境内输入地点起卸后发生的运输及其相关费用、保险费。
1
06 3.进口关税及国内税收。
99 真题
2
3
07 (四)进口货物计税价格估定方法(5种)
99 真题
1
2
11
02 考点02
01 1.运往境外修理、加工后复运进境，暂时进境货物。
99 真题
1
3
02 2.租赁方式进口货物
99 真题
1
2
03 3.予以补税的减免税货物
2
04 4.其他情形的特殊进口货物
1
9
03 考点03
99 真题
1
2
04 考点04
2
24
05 第六节 税收优惠及征收关税的特殊情形
01 考点02
01 1.科教用品。
1
02 7.国家综合性消防救援队伍进口消防救援设备。
1
03 8.成都世运会专项优惠(新增)
99 真题
2
3
6
02 考点03
1
03 考点04
01 (一)保税货物
1
02 1.暂时进境或者暂时出境的下列货物、物品，可以依法暂不缴纳关税，但该货物、物品
1
03 2.以上所列货物、物品在规定的期限内未复运出境或者未复运进境的，应当依法缴纳关税。
99 真题
1
2
04 (三)跨境电商销毁与退运(新增)
1
5
12
06 第七节 征收管理
01 考点01
01 1.申报方式
1
02 2.申报主体
1
03 3.申报期限
1
04 (二)关税缴纳
1
4
02 考点02
2
03 考点03
01 1.特殊情形退税
2
02 2.多征税款退还
99 真题
1
2
4
04 考点04
99 真题
1
3
05 考点05
2
06 考点06
01 3.【答案】B
1
02 4.【答案】A
1
03 5.【答案】B
1
04 6.【答案】C
1
05 7.【答案】A
1
06 8.【答案】A
1
07 9.【答案】A
1
08 10.【答案】B
1
9
24
77
14 第十一章 非税收入
01 第一节 概 述
01 考点01
01 (一)非税收入的概念
1
02 (二)非税收入的特点
1
3
02 考点02)分类
01 (一)按照政府对非税收入的管理分类
2
02 (二)按照预算管理分类
1
03 (三)按照征收依据分类
1
4
03 考点03
99 真题
1
2
04 考点04
1
05 考点05
1
06 考点06
2
07 考点07
01 0.25
1
02 0.75
1
03 1.5
1
04 2.5
99 真题
1
2
99 真题
1
7
08 考点08
2
09 考点09
2
10 考点10
99 真题
1
2
11 考点11
01 (一)矿业权出让收益
1
02 (二)矿业权占用费
99 真题
1
3
5
12 考点12
1
13 考点13
99 真题
1
2
14 考点14
1
35
35
397
税务师税法二轻一（上册）
01 (三)考点剖析
1
02 (四)经典例题
1
03 二、习题精练模块
01 (一)历年主观题回顾
1
02 (二)同步习题
1
03 (三)跨章节训练
1
4
04 第一章 企业所得税
01 第一节 概 述
01 考点01
01 1.概念
1
02 2.企业所得税的计税原理
1
03 3.各国对企业所得税征税的一般性做法
1
04 4.企业所得税的作用
1
5
5
02 第二节 纳税义务人、征税对象与税率
01 考点02
01 1.《企业所得税法》第一条规定，除个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法外，在
1
02 2.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，这是基于不同企业承担的纳税义务
99 真题
1
2
4
02 考点03
1
03 考点04
99 真题
1
2
04 考点05 税率
99 真题
1
2
9
03 第三节 应纳税所得额的计算
01 考点06
01 1.企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，具体有：销售
1
02 2.企业取得收入的货币形式，包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期
1
03 (二)一般收入的确认
99 真题
2
4
04 1.企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务
2
05 2.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额
1
06 3.企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、
1
07 4.关于股权处置收入
99 真题
2
3
08 5.企业混合性投资业务的所得税处理
2
09 6.处置资产收入的确认
99 真题
1
2
10 7.企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各
1
11 8.企业取得财产(包括各类资产、股权、债权等)转让收入、债务重组收入、接受捐赠
1
12 9.可转换债券转换为股权投资的税务处理问题
99 真题
1
2
13 10.企业发行永续债的企业所得税政策
1
23
02 考点07
99 真题
2
3
03 考点08
01 (一)国债
1
02 2.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系
1
03 3.居民企业和非居民企业取得的上述免税的投资收益不包括连续持有居民企业公开发行
1
04 4.内地居民企业通过沪港通、深港通投资H股满12个月取得的股息红利。
1
05 5.财政部、国家税务总局规定的其他收人。
99 真题
1
3
06 2.自2020年1月1日起，跨境电子商务综合试验区内实行核定征收的跨境电商企业取得
1
07 3.对企业投资者转让创新企业境内发行存托凭证(简称“创新企业 CDR”)取得的差价所
1
08 4.对公募证券投资基金(封闭式证券投资基金、开放式证券投资基金)转让创新企业
1
09 5.对合格境外机构投资者(QFII)、人民币合格境外机构投资者(RQFII)转让创新企业
1
10 6.至2027年12月31日止，对境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入暂免征收
1
11 7.中国清洁发展机制基金取得的清洁发展机制(CDM)项目温室气体减排量转让收入上
1
12 10.中国保险保障基金有限责任公司根据《保险保障基金管理办法》取得的境内保险公司
99 真题
1
2
16
04 考点09
99 真题
1
3
05 考点10
01 (一)税前扣除原则
99 真题
1
2
02 (二)扣除项目的范围
1
03 1.企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除；
1
04 3.除企业所得税法和实施条例另有规定外，企业实际发生的成本、费用、税金、损失和
1
6
06 考点11
01 2.属于国有性质的企业，其工资薪金，不得超过政府有关部门给予的限定数额；超过部分，
1
02 3.企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员所实际发生的费用，应区分为
1
03 4.企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分为两种情况按规定在税前扣除：
1
04 5.列人企业员工工资、薪金制度，固定与工资、薪金一起发放的福利性补贴，符合“合
1
05 6.居民企业实行股权激励计划有关企业所得税的税务处理
99 真题
1
2
06 (二)职工福利费、工会经费、职工教育经费
1
07 1.“三费”按照实发工资薪金总额计算扣除限额；作为计算基数的企业工资薪金还要注意
1
08 2.集成电路设计企业和符合条件软件生产企业发生的职工培训费用，单独进行核算并按
1
09 3.航空企业实际发生的飞行员养成费、飞行训练费、乘务训练费、空中保卫员训练费等
1
10 4.核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，依据规定可作为企业的发电成本
1
11 5.职工福利费的构成
1
12 10.8
1
13 75.6
99 真题
3
4
14 (三)职工社会保险费及相关保险费
99 真题
2
3
15 1.企业在生产经营活动中发生的利息费用，按下列规定扣除：
99 真题
1
3
16 2.企业投资者投资未到位发生利息支出的扣除问题
1
17 2.企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售
1
18 3.企业通过发行债券、取得贷款、吸收保户储金等方式融资而发生的合理的费用支出，
1
19 (六)汇兑损失
1
21 2.对从事股权投资业务的企业(包括集团公司总部、创业投资企业等),其从被投资企业
1
22 3.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%
99 真题
1
3
23 1.扣除标准
1
24 3.对签订广告费和业务宣传费分摊协议的关联企业，其中一方发生的不超过当年销售(营
99 真题
2
4
25 (九)环境保护专项资金
1
26 (十)租赁费
99 真题
1
2
27 (十一)劳动保护费
1
28 (十二)公益性捐赠支出
1
30 2.企业发生的公益性捐赠支出未在当年税前扣除的部分，准予向以后年度结转扣除，但
1
31 3.关于股权捐赠的企业所得税政策
99 真题
2
3
32 (十三)总机构分摊的费用
1
33 (十四)手续费及佣金支出
1
34 1.基本规定
1
35 2.其他规定
99 真题
1
3
36 (十五)依照有关法律、行政法规和国家有关税收政策规定准予扣除的其他项目，如会
1
37 (十六)保险公司缴纳的保险保障基金
1
38 1.保险公司按下列规定缴纳的保险保障基金，准予据实税前扣除：
1
39 2.保险公司有下列情形之一的，其缴纳的保险保障基金不得在税前扣除：
1
40 3.保险公司按国务院财政部门的相关规定提取的未到期责任准备金、寿险责任准备金、
1
41 4.保险公司实际发生的各种保险赔款、给付，应首先冲抵按规定提取的准备金，不足冲
1
42 (十七)棚户区改造支出
1
43 (十八)关于税前扣除规定与企业实际会计处理之间的税务处理
1
44 (十九)金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关政策
99 真题
2
3
45 (二十)金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策
1
20 1.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照实际发生额的60除(“一
1
29 1.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12内的部分，准予在计算应纳税所
1
66
07 考点12
01 3.企业应将与税前扣除凭证相关的资料，包括合同协议、支出依据、付款凭证等留存备查，
1
02 (二)凭证类型
1
03 1.内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证，内部
1
04 2.外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时，从其他单位、个人取得的用于证明其
99 真题
1
2
05 (三)凭证要求
1
06 1.企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭
1
07 2.企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、
1
08 3.汇算清缴期结束后，税务机关发现企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取
1
09 4.企业在税务机关规定的期限未能补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证，并且未
1
10 5.除发生第3条规定的情形外，企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证，
1
11 1.企业与其他企业(包括关联企业)、个人在境内共同接受应税劳务发生的支出，采取分
1
12 2.企业与其他企业、个人在境内共同接受非应税劳务发生的支出，采取分摊方式的，企
1
13 3.企业租用(包括企业作为单一承租方租用)办公、生产用房等资产发生的水、电、燃气、
1
15
08 考点13
01 4.罚金、罚款和被没收财物的损失，是指纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关
1
02 7.未经核定的准备金支出，是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值
1
03 8.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银
1
04 9.与取得收入无关的其他支出。
99 真题
2
2
6
09 考点14
01 1.税法规定，企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所
1
02 2.自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备
1
03 3.自2020年1月1日起，国家鼓励的线宽小于130纳米(含)的集成电路生产企业，属
1
04 6.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的
1
05 7.筹办期间损益处理
99 真题
1
3
8
146
04 第四节 资产的所得税处理
01 考点15
01 (一)计税基础
99 真题
1
2
02 (二)折旧范围
1
03 7.其他不得计算折旧扣除的固定资产。
99 真题
1
2
04 1.企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自
1
05 2.企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资
1
06 4.企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取
1
07 5.改扩建后固定资产的折旧
1
08 6.企业固定资产投人使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规
99 真题
1
2
09 (四)折旧年限
1
10 1.企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计
1
11 2.企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧应按会计折旧
1
12 3.企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除，其折旧仍按税法确定的固
1
13 5.石油天然气开采企业在计提油气资产折耗(折旧)时，由于会计与税法规定计算方法
1
14 6.企业购买的文物、艺术品用于收藏、展示、保值增值的，作为投资资产进行税务处理。
1
15 7.中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日新购置的，单位价值在500万元以上，
2
16 1.企业能够提供资产购置发票的，以发票载明金额为计税基础；不能提供资产购置发票的，
1
17 2.核定征税期间投入使用的资产，改为查账征税后，按照税法规定的折旧、摊销年限，
1
22
02 考点16
99 真题
1
2
03 考点17
99 真题
1
3
04 考点18
01 1.长期待摊费用，是指企业发生的应在1个年度以上或几个年度进行摊销的费用。在计
1
02 3.企业的固定资产改良支出，如果有关固定资产尚未提足折旧，可增加固定资产价值；
99 真题
1
3
5
05 考点19
1
06 考点20
01 1.一般处理
1
02 2.非货币性资产投资企业所得税处理
99 真题
2
3
03 3.技术成果投资人股企业所得税处理
1
6
07 考点21
01 1.企业不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，
1
02 2.企业应纳税所得额是根据税收法规计算出来的，它在数额上与依据财务会计制度计算
1
3
42
05 第五节 资产损失税前扣除的所得税处理
01 考点22
01 1.资产是指企业拥有或者控制的、用于经营管理活动相关的资产，包括现金、银行存款、应
1
02 2.准予在企业所得税税前扣除的资产损失，是指企业在实际处置、转让上述资产过程中
1
3
02 考点23
99 真题
1
3
03 考点24
01 1.申报管理
99 真题
1
2
02 2.企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照规定，向税务机关说
2
03 3.在中国境内跨地区经营的汇总纳税企业发生的资产损失，应按以下规定申报扣除：
1
04 4.商业零售企业存货损失税前扣除规定
2
05 5.资产损失确认证据
99 真题
1
2
10
16
06 第六节 企业重组的所得税处理
01 考点25
01 1.企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，
1
02 2.重组过程中，对价支付形式：
1
03 3.企业重组所得税处理原则
1
4
02 考点26
01 (一)法律结构或经济结构改变
1
02 1.以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价
1
03 3.债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认债务重组所得；债
1
04 4.债务人的相关所得税事项原则上保持不变。
1
05 24.6
2
06 3.被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变。
99 真题
1
2
07 3.被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补。
99 真题
1
1
08 5.企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补。
99 真题
1
1
11
03 考点27
01 1.债务重组
99 真题
1
2
02 2.股权收购、资产收购
99 真题
2
3
03 3.企业合并
99 真题
1
2
04 4.企业分立
1
05 (三)非股权支付部分
99 真题
1
3
06 1.企业发生涉及中国境内与境外之间(包括港、澳、台地区)的股权和资产收购交易，
1
07 2.在企业吸收合并中，合并后的存续企业性质及适用税收优惠的条件未发生改变的，可
1
08 3.在企业存续分立中，分立后的存续企业性质及适用税收优惠的条件未发生改变的，可
1
09 4.企业在重组发生前后连续12个月内分步对其资产、股权进行交易，应根据实质重于形
1
16
04 考点28 股权、资产划转的所得税处理
01 3.划入方企业取得的被划转资产，应按其原账面净值计算折旧扣除。
99 真题
1
1
2
05 考点29
01 1.设立基础设施REITs前，原始权益人向项目公司划转基础设施资产相应取得项目公司
1
02 2.基础设施REITs设立阶段，原始权益人向基础设施REITs转让项目公司股权实现的资
1
3
36
07 第七节 房地产开发经营业务的所得税处理
01 考点30
01 1.完工判断
1
02 2.税务处理
1
3
02 考点31
01 2.企业代有关部门、单位和企业收取的各种基金、费用和附加等：
1
02 (二)销售收入的确认
99 真题
1
3
03 1.计税毛利率(由省、自治区、直辖市税务局确定)
1
04 2.应纳税所得额
1
7
03 考点32
01 1.企业在进行成本、费用的核算与扣除时，必须按规定区分期间费用和开发产品计税成本、
1
02 3.企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、税金及附加、土地增值税准予当期按
99 真题
1
2
03 (二)相关成本、费用扣除要求
99 真题
2
3
7
04 考点33
01 1.计税成本是指企业在开发、建造开发产品(包括固定资产)过程中所发生的按照税收
1
02 2.成本对象是指为归集和分配开发产品开发、建造过程中的各项耗费而确定的费用承担
1
03 (二)计税成本支出的内容
1
04 (三)计税成本核算程序
1
05 3.共同成本和不能分清负担对象的间接成本，应按受益的原则和配比的原则分配至各成
99 真题
1
2
06 (五)非货币交易方式取得土地使用权的成本确定
1
07 1.出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不
1
08 2.公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提建造费用。此类公共配
1
09 3.应向政府上缴但尚未上缴的报批报建费用、物业完善费用可以按规定预提。物业完善
99 真题
1
2
10 1.企业单独建造的停车场所，应作为成本对象单独核算。利用地下基础设施形成的停车
1
11 2.企业在结算计税成本时其实际发生的支出应当取得但未取得合法凭据的，不得计人计
99 真题
1
2
15
05 考点34
01 (一)投资分配的税务处理
1
02 (二)企业以换取开发产品为目的将土地使用权投资其他企业房地产开发项目的税务处理
1
03 1.企业按规定对开发项目进行土地增值税清算后，当年企业所得税汇算清缴出现亏损且
1
04 2.企业按规定对开发项目进行土地增值税清算后，当年企业所得税汇算清缴出现亏损，
1
05 67.5(270×25%)
1
06 67.5
1
07 12.5(50×25%)
1
8
40
08 第八节 减免税优惠
01 考点35
01 (一)企业从事农、林、牧、渔业项目的所得
99 真题
2
3
02 1.自项目取得第一笔生产经营收人所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，
2
03 2.自2013年1月1日起，居民企业从事符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录
1
04 3.对农村饮水安全工程运营管理单位从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录(2008
99 真题
1
2
05 2.符合条件的环境保护、节能节水项目主要包括：公共污水处理项目、公共垃圾处理项目、
1
06 3.以上规定享受减免税优惠的项目，在减免税期限内转让的，受让方自受让之日起，可
99 真题
1
2
07 1.一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；
1
08 2.技术转让包括居民企业转让专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计权、植
1
09 3.技术转让所得的计算
1
10 4.技术转让认定(审批)权限
1
11 5.限制性要求
99 真题
1
2
12 (五)沪港(深港)股票市场交易互联互通机制试点(简称“沪港通”或“深港通”)有关
2
13 (六)内地与香港基金互认有关税收政策
1
14 (七)文化事业单位转制为企业有关税收政策
1
15 (八)重点群体创业就业有关税收政策
1
16 (九)铁路债券利息收入
1
17 (十)生产和装配伤残人员专门用品有关税收政策
1
25
02 考点36
1
03 考点37
01 (一)认定标准(同时满足)
2
02 (二)优惠政策
2
03 1.符合规定条件的小型微利企业，无论采取查账征收还是核定征收方式均可享受小型微
1
04 2.小型微利企业优惠政策只适用于全部生产经营活动产生的所得均负有我国企业所得税
1
05 4.预缴企业所得税时，小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，
1
06 5.自2020年1月1日起，跨境电子商务综合试验区内实行核定征收的跨境电商企业符合
2
10
04 考点38
01 1.加计扣除政策
1
02 2.研究开发费的构成
99 真题
1
2
03 3.研究开发费用限制性要求
99 真题
2
3
04 5.委托研发费的加计扣除
1
05 6.企业符合规定的研发费用加计扣除条件而未及时享受该项税收优惠的，可以追溯享受
1
06 7.企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用，可
99 真题
3
4
07 (二)企业安置残疾人员支付的工资
1
08 (三)支持我国基础研究的加计扣除
1
15
05 考点39
1
06 考点40 固定资产加速折旧的优惠
2
07 考点41
01 1.企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家
1
02 2.自2019年6月1日至2027年12月31日，为社区提供养老、托育、家政等服务的机
1
03 3.自2017年1月1日至2027年12月31日，对金融机构农户小额贷款的利息收入，在
1
04 4.自2017年1月1日至2027年12月31日，对经省级地方金融监督管理部门(金融办、
1
05 5.自2017年1月1日至2027年12月31日，对保险公司为种植业、养殖业提供保险业
99 真题
1
2
7
08 考点42境内税额抵免的优惠
01 1.企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企
1
02 2.享受上述企业所得税优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用规定的专用设备。
1
03 3.专用设备投资额，不包括按有关规定退还的增值税税款以及设备运输、安装和调试等
1
04 4.企业利用自筹资金和银行贷款购置专用设备的投资额，可以按企业所得税法的规定抵免
99 真题
2
3
05 1.企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间发生的专用设备数字化、智能化改
1
06 2.享受税收优惠的改造投人，是指企业对专用设备数字化、智能化改造过程中发生的并
1
07 3.企业在专用设备改造完成后5个纳税年度内转让、出租的，应在该专用设备停止使用
1
08 4.承租方企业以融资租赁方式租入的、并在融资租赁合同中约定租赁期届满时租赁设备
1
09 5.企业利用财政拨款资金进行的专用设备数字化、智能化改造投入，不得抵免企业当年
1
10 6.企业应对专用设备数字化、智能化改造投入进行单独核算，准确、合理归集各项支出；
1
12
09 考点43
1
10 考点44
01 1.减免规定
1
02 2.亏损结转
99 真题
1
2
03 1.对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收人，股权的
1
04 4.对公募证券投资基金(封闭式证券投资基金、开放式证券投资基金)转让创新企业
1
05 (三)保险保障基金有关企业所得税优惠规定
1
06 2.依法从撤销或破产保险公司清算财产中获得的受偿收人和向有关责任方追偿所得，以
1
07 (四)西部大开发的税收优惠
1
08 (五)从事污染防治的第三方企业所得税优惠
1
09 (六)中国(上海)自贸试验区临港新片区企业所得税优惠
1
10 1.自2020年1月1日至2027年12月31日，对注册在海南自由贸易港并实质性运营的
1
11 2.对总机构设在海南自由贸易港的符合条件的企业，仅就其设在海南自由贸易港的总机
1
12 3.自2020年1月1日至2027年12月31日，对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代
1
14
11 考点45
99 真题
1
2
90
09 第九节 应纳税额的计算
01 考点46
1
02 考点47
01 1.享受企业所得税优惠政策的企业(不包括仅享受规定免税收入优惠政策的企业、符合
1
02 4.银行、信用社、小额贷款公司、保险公司、证券公司、期货公司、信托投资公司、金
1
03 5.会计、审计、资产评估、税务、房地产估价、土地估价、工程造价、律师、价格鉴证、
1
04 7.国家税务总局规定的其他企业。
99 真题
1
1
05 (三)核定征收办法
99 真题
2
3
8
03 考点48
1
04 考点49
99 真题
1
2
12
10 第十节 特别纳税调整
01 考点50
01 (一)概念
1
02 (二)关联方
1
03 (三)特别纳税调整管理的内容
1
04 (四)母子公司之间提供服务支付费用有关企业所得税处理
99 真题
1
2
6
02 考点51
01 (一)关联关系
1
03 2.双方存在持股关系或者同为第三方持股，虽持股比例未达到上述第1项规定，但双方
1
04 3.双方存在持股关系或者同为第三方持股，虽持股比例未达到上述第1项规定，但一方的
1
05 4.双方存在持股关系或者同为第三方持股，虽持股比例未达到上述第1项规定，但一方
1
06 5.一方半数以上董事或者半数以上高级管理人员(包括上市公司董事会秘书、经理、副经理、
1
07 6.具有夫妻、直系血亲、兄弟姐妹以及其他抚养、赡养关系的两个自然人分别与双方具
1
08 8.企业与其他企业、组织或者个人之间，一方通过合同或其他形式能够控制另一方的相关
1
09 (三)国别报告
1
10 1.存在下列情形之一的居民企业，应当在报送年度关联业务往来报告表时，填报国别报告：
1
11 2.最终控股企业为中国居民企业的跨国企业集团，其信息涉及国家安全的，可以按照国
1
02 1.一方直接或者间接持有另一方的股份总和达到25上；双方直接或者间接同为第三
1
12
03 考点52
01 1.主体文档主要披露最终控股企业所属企业集团的全球业务整体情况。符合下列条件之
1
02 2.本地文档主要披露企业关联交易的详细信息。年度关联交易金额符合下列条件之一的
99 真题
1
2
03 3.豁免情形
1
04 4.其他要求
99 真题
1
2
7
04 考点53
01 (一)预约定价安排管理基本规定
99 真题
1
2
02 1.适用企业
1
03 4.有下列情形之一的，主管税务机关不予受理企业提交的申请：
1
04 5.主管税务机关收到企业申请后，应当开展分析评估，进行功能和风险实地访谈，并于
1
05 6.主管税务机关受理企业申请后，应当与企业就其关联交易是否符合独立交易原则进行
1
06 7.同时涉及两个或者两个以上省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关的单边预约定
1
8
05 考点54
01 1.成本分摊协议的参与方对开发、受让的无形资产或参与的劳务活动享有受益权，并承
1
02 3.企业对成本分摊协议所涉及无形资产或劳务的受益权应有合理的、可计量的预期收益，
1
03 5.成本分摊协议主要包括以下内容：
99 真题
1
2
04 6.企业与其关联方签署成本分摊协议，有下列情形之一的，其自行分摊的成本不得税前扣除：
99 真题
1
2
05 7.已经执行并形成一定资产的成本分摊协议，参与方发生变更或协议终止执行，应根据
1
06 8.对于符合独立交易原则的成本分摊协议，有关税务处理如下：
2
10
06 考点55受控外国企业管理
01 1.在判定控制时，多层间接持有股份按各层持股比例相乘计算，中间层持有股份超过
1
02 2.计人中国居民企业股东当期的视同受控外国企业股息分配的所得，应按以下公式计算：
1
03 3.中国居民企业股东能够提供资料证明其控制的外国企业满足以下条件之一的，可免于
1
4
07 考点56
01 1.《企业所得税法》规定，企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规
1
02 2.不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出应按以下公式计算：
1
03 3.企业未按规定准备、保存和提供同期资料证明关联债权投资金额、利率、期限、融资
99 真题
1
2
5
08 考点57
99 真题
2
3
09 考点58
01 1.税务机关实施特别纳税调查，应当重点关注具有以下风险特征的企业：
1
02 2.税务机关实施特别纳税调查时，应当按照法定权限和程序进行，可以采用实地调查、
1
03 (二)来料加工业务调整
1
04 (三)受让无形资产使用权调整
1
05 2.非受益性劳务主要包括以下情形：
1
06 3.企业接受或者提供的受益性劳务应当充分考虑劳务的具体内容和特性，劳务提供方的
1
07 1.企业向未执行功能、承担风险，无实质性经营活动的境外关联方支付费用，不符合独
1
08 2.实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或者间接导致国家总体
1
09 3.经调查，税务机关未发现企业存在特别纳税调整问题的，应当作出特别纳税调查结论，
1
10 4.税务机关对企业实施特别纳税调整，涉及企业向境外关联方支付利息、租金、特许权
1
11 5.税务机关依照规定对企业作出特别纳税调整的，应对2008年1月1日以后发生交易补
2
12 1.根据我国对外签署的税收协定的有关规定，国家税务总局可以依据企业申请或者税收
1
13 2.有下列情形之一的，国家税务总局可以拒绝企业申请或者税收协定缔约对方税务主管
1
14 3.有下列情形之一的，国家税务总局可以暂停相互协商程序：
99 真题
1
2
15 4.有下列情形之一的，国家税务总局可以终止相互协商程序：
1
16 5.国家税务总局决定暂停或者终止相互协商程序的，应当书面通知省税务机关。负责特
1
17 6.应纳税收入或者所得额以外币计算的，应当按照相互协商协议送达企业之日上月最后
1
20
75
11 第十一节 征收管理
01 考点59
2
02 考点60
01 2.企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度的
1
02 3.按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企
1
03 4.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，
1
04 5.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办
99 真题
1
2
05 6.清算所得申报
1
7
03 考点61
01 1.居民企业在中国境内跨地区(指跨省、自治区、直辖市和计划单列市，下同)设立不
1
02 2.总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税。不具有
1
03 4.新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税。当年撤销的二级分支
1
04 5.汇总纳税企业按照《企业所得税法》规定汇总计算的企业所得税，包括预缴税款和汇
1
06 7.总机构应按照上一年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分
1
07 8.2024年度及以后年度企业所得税汇算清缴，总分机构应分摊税款的计算公式：
99 真题
2
3
05 6.总机构应将本期企业应纳所得税额的50分，在每月或季度终了后15日内就地申
1
10
04 考点62
99 真题
2
3
05 考点63
01 (一)纳税义务人
1
02 (二)“先分后税”的原则
1
03 1.合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照合伙协议约定的分配
1
04 2.合伙协议未约定或者约定不明确的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人协
1
05 4.无法确定出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每
1
06 (四)亏损处理
2
8
06 考点64
01 1.境外注册中资控股企业是指由中国内地企业或者企业集团作为主要控股投资者，在中
1
02 2.境外注册中资控股居民企业是指因实际管理机构在中国境内而被认定为中国居民企业
1
03 3.非境内注册居民企业的实际管理机构所在地与境内主要控股投资者所在地一致的，
1
4
07 考点65
1
08 一、计算题
01 1.事项(1)中该企业2025年研发费用加计扣除的金额是( )万元。
1
02 2.事项(2)中该企业2025年研发费用加计扣除的金额是( )万元。
1
03 3.事项(3)中该企业2025年研发费用加计扣除的金额是( )万元。
1
04 4.事项(4)中该企业2025年研发费用加计扣除的金额是( )万元。
1
05 1.【答案】B
1
06 2.【答案】A
1
07 3.【答案】A
1
08 4.【答案】B
1
9
09 二、综合分析题
01 (一)
1
02 1.该企业2025年受让土地应缴纳城镇土地使用税( )万元。
1
03 2.该企业技术转让所得和研发费用共计应调减企业所得税应纳税所得额( )万元。
1
04 3.该企业职工福利费、工会经费、职工教育经费应调增企业所得税应纳税所得额( )万元。
1
05 4.该企业营业外支出应调增企业所得税应纳税所得额( )万元。
1
06 5.该企业2025年应补缴企业所得税( )万元。
1
07 6.下列关于企业购置安全生产专用设备抵免企业所得税的表述中，正确的有( )。
1
08 (二)
1
09 1.该企业2025年实际发生的职工福利费和职工教育经费，共计应调整应纳税所得额( )万元。
1
10 2.该企业2025年实际支付的补充养老保险费和补充医疗保险费，共计应调整应纳税所得额
1
11 3.该企业2025年实际发生的广告费、业务招待费和研发费用，共计应调整应纳税所得额
1
12 4.该企业2025年下列业务的税务处理，符合企业所得税相关规定的有( )
1
13 5.该企业2025年企业所得税应纳税所得额( )万元。
1
14 6.该企业2025年应缴纳企业所得税( )万元。
1
15 1.【答案】D
1
16 2.【答案】B
2
17 3.【答案】A
1
18 4.【答案】B
1
19 5.【答案】A
1
20 6.【答案】ACDE
1
21 1.【答案】B
1
22 3.【答案】C
1
23 4.【答案】ACDE
1
24 5.【答案】D
1
25 6.【答案】D
1
26
70
541
05 第二章 个人所得税
01 第一节 概 述
01 考点01
99 真题
1
2
2
02 第二节 征税对象
01 考点02
01 (一)工资、薪金所得
99 真题
1
2
02 (二)劳务报酬所得
3
03 (三)稿酬所得
1
04 (四)特许权使用费所得
99 真题
1
3
05 1.一般规定
2
06 2.特殊规定
99 真题
3
5
07 (六)利息、股息、红利所得
99 真题
1
2
08 (七)财产租赁所得
1
09 (八)财产转让所得
99 真题
2
3
23
23
03 第三节 纳税人、税率与应纳税所得额的确定
01 考点03
01 1.个人所得税的纳税义务人，包括中国公民、个体工商户业主、个人独资企业投资者、
1
02 2.纳税义务人依据住所和居住时间两个标准，区分为居民个人和非居民个人，分别承担
2
03 1.在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满6年的，经向
1
04 2.在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过90天的，其
99 真题
1
2
7
02 考点04
99 真题
1
2
03 考点05
1
04 考点06
01 (一)税率
2
02 (二)预扣率
1
4
05 考点07
01 (一)个人所得税的征税方法
1
02 1.基本规定
1
03 2.特殊规定
2
04 (二)应纳税所得额的基本规定
1
05 1.两个以上的个人共同取得同一项目收入的，应当对每个人取得的收入分别按照个人所
1
06 2.关于公益慈善事业捐赠扣除的规定
99 真题
1
2
9
23
04 第四节 减免税优惠
01 考点08
01 1.对个人下列所得项目，免征个人所得税：
1
02 2.有下列情形之一的，可以减征个人所得税，具体幅度和期限，由省、自治区、直辖市
1
03 3.外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等经当地税务机关审核批准为合理
1
04 8.个人购买社会福利彩票和体育彩票，一次中奖收人不超过1万元的税收优惠。
1
05 9.达到离休、退休年龄，但确因工作需要，适当延长离休、退休年龄的高级专家(指享
1
06 12.居民个人实际领(支)取原提存的基本养老保险金、基本医疗保险金、失业保险金和
1
07 13.生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法，取得的生育
1
08 15.对退役士兵按照《退役士兵安置条例》规定取得的一次性退役金以及地方政府发放的
1
10 20.自2018年11月1日(含)起，对个人转让全国中小企业股份转让系统(新三板)挂
1
11 21.创新企业境内发行存托凭证(以下称“创新企业CDR”)试点阶段的税收优惠
1
12 22.至2027年12月31日，对境外个人投资者投资经国务院批准对外开放的中国境内原
1
13 23.自2025年1月1日起，对按照育儿补贴制度规定发放的育儿补贴，免征个人所得税。
99 真题
2
2
09 17.对个人投资者持有2019—2027年发行的铁路债券取得的利息收入，减按50人应
1
15
15
05 第五节 应纳税额的计算
01 考点09
01 (一)综合所得(年度)应纳税额的计算
1
02 1.综合所得全年收入总额的计算
1
03 2.专项扣除
1
04 3.专项附加扣除
99 真题
2
3
05 4.依法确定的其他扣除
99 真题
2
3
06 1.居民个人工资、薪金所得预扣预缴税款的计算方法
1
07 2.居民个人劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得预扣预缴税款的计算方法
99 真题
1
3
08 1.自2020年7月1日起，对一个纳税年度内首次取得工资、薪金所得的居民个人，扣缴
1
09 2.自2020年7月1日起，正在接受全日制学历教育的学生因实习取得劳务报酬所得的，
1
10 3.简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法
1
11 4.互联网平台企业为平台内从业人员办理扣缴申报的规定(新增)
1
18
02 考点10
2
03 考点11
01 (一)所得来源地的确定
1
02 (二)无住所个人(非高管人员)工资薪金所得收入额计算
1
03 1.非居民个人境内居住时间累计不超过90天的情形
1
04 2.非居民个人境内居住时间累计超过90天不满183天的情形
1
05 3.无住所居民个人在境内居住累计满183天的年度连续不满6年的情形
1
06 4.无住所居民个人在境内居住累计满183天的年度连续满6年的情形
99 真题
1
2
07 (三)无住所个人为高管人员的情形
1
08 1.无住所居民个人税款计算的规定
1
09 2.非居民个人税款计算的规定
1
10 1.关于无住所个人预计境内居住时间的规定
1
11 2.关于境内雇主报告无住所个人境外关联方支付工资薪金所得的规定
1
13
04 考点12
1
05 考点13
01 1.取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得
1
02 2.同时取得综合所得和经营所得的纳税人，可在综合所得或经营所得中申报减除费
99 真题
1
2
03 (一)个体工商户应纳税额的计算
99 真题
2
3
04 2.优惠内容
1
05 3.享受方式及时间
1
06 4.按照以下公式计算减免税额：
1
07 (三)个人独资企业和合伙企业投资者应纳税额的计算
99 真题
2
3
08 (四)对企事业单位承包、承租经营所得应纳税额的计算
1
09 1.承包建筑安装业各项工程作业的承包人取得的所得，应区别不同情况计征个人所得税：
1
10 2.从事建筑安装业的个体工商户和未领取营业执照承揽建筑安装业工程作业的建筑安装
1
11 3.从事建筑安装业工程作业的其他人员取得的所得，分别按照“工资、薪金所得”项目和“劳
1
17
06 考点14
01 1.基本规定
1
02 2.特殊规定
2
03 3.沪深港股票市场交易互联互通机制试点的税收政策
1
04 8.个人因购买和处置债权取得所得征收个人所得税的方法
2
05 9.个人取得拍卖收入征收个人所得税政策
99 真题
1
3
06 10.个人以非货币性资产投资的所得税政策
99 真题
1
2
07 1.一般规定
1
08 2.个人无偿受赠房屋产权的个人所得税政策
99 真题
1
2
15
07 考点15
01 1.居民个人取得全年一次性奖金，在2027年12月31日前，可选择不并入当年综合所得，
1
02 3.居民个人取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、
1
03 5.居民个人取得全年一次性奖金，在2027年12月31日前，也可以选择并人当年综合所
99 真题
1
1
04 (二)远洋船员的个人所得税政策
1
05 1.一个纳税年度内在船航行时间累计满183天的远洋船员，其取得的工资薪金收入减按
1
06 1.保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入
99 真题
1
2
07 2.扣缴义务人向保险营销员、证券经纪人支付佣金收入时，应按照规定的累计预扣法计
1
08 1.根据住房制度改革政策的有关规定，国家机关、企事业单位及其他组织(以下简称“单
1
09 2.除上述规定情形外，单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少
1
10 1.个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、
2
11 2.个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收人，应按照办理提前退休手续至法定离
2
12 3.个人办理内部退养手续而取得的一次性补贴收人
99 真题
1
2
13 (六)个人转让股权的所得税政策
99 真题
2
3
14 1.根据有关规定，股权转让合同履行完毕、股权已作变更登记，且所得已经实现的，转
1
15 2.股权转让合同未履行完毕，因执行仲裁委员会作出的解除股权转让合同及补充协议的
1
16 1.律师个人出资兴办的独资和合伙性质的律师事务所的年度经营所得，从2000年1月1
1
17 3.作为律师事务所雇员的律师与律师事务所按规定的比例对收入进行分成的，律师事务
1
18 4.兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得，律师事务所在扣缴其个人所得税时，
1
19 5.律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按“劳务报酬所得”
1
20 6.律师从接受法律事务服务的当事人处取得的法律顾问费或其他酬金等收入，应并人该
99 真题
1
2
21 (九)企业转增股本的个人所得税政策
99 真题
1
2
22 (十)个人投资者收购企业股权后将盈余积累转增股本的所得税政策
1
23 1.新股东以不低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累已全部计入股权交易价格，
1
24 2.新股东以低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累中，对于股权收购价格减去原
1
25 4.企业发生股权交易及转增股本等事项后，应在次月15日内，将股东及其股权变化情况、
99 真题
1
2
26 (十一)创业投资企业和天使投资个人的税收政策
99 真题
1
2
27 (十二)创业投资企业个人合伙人的所得税政策
1
28 1.创投企业选择按单一投资基金核算的，其个人合伙人从该基金应分得的股权转让所得
1
29 2.创投企业选择按年度所得整体核算的，其个人合伙人应从创投企业取得的所得，按照“经
1
30 4.创投企业选择按单一投资基金核算的，应当在按照规定完成备案的30日内，向主管税务
1
31 1.上市公司股权激励的个人所得税政策
99 真题
2
3
32 2.非上市公司股权激励的个人所得税政策
99 真题
1
2
33 1.科研机构、高等学校转化职务科技成果给予科技人员的奖励
1
34 2.高新技术企业转化科技成果给予技术人员股权奖励的税收政策
1
48
08 考点16
01 1.个人通过中华人民共和国境内公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机
1
02 2.个人发生的公益捐赠支出金额，按照以下规定确定：
99 真题
1
2
03 3.居民个人按照以下规定扣除公益捐赠支出：
1
04 4.非居民个人发生的公益捐赠支出，未超过其在公益捐赠支出发生的当月应纳税所得额30%
99 真题
1
3
8
09 考点17
01 1.居民个人从中国境外取得所得，可以从其应纳税额中抵免已在境外缴纳的个人所得税
1
02 2.纳税人境外所得依照我国规定计算的应纳税额，是居民个人抵免已在境外缴纳的综合
1
03 3.居民个人在中国境外一个国家(地区)实际已经缴纳的个人所得税税额，低于依照规
1
04 4.居民个人申请抵免已在境外缴纳的个人所得税税额，应当提供境外税务机关出具的税
1
05 1.居民个人应当依照个人所得税法及其实施条例规定，按照以下方法计算当期境内和境
99 真题
1
2
06 2.居民个人来源于一国(地区)的综合所得、经营所得以及其他分类所得项目的抵免限额，
1
07 3.居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报
2
10
132
06 第六节 征收管理
01 考点18
01 1.扣缴义务人应当依法办理全员全额扣缴申报
1
02 2.实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括：
1
03 3.税务机关对扣缴义务人按照规定扣缴的税款(不包括税务机关、司法机关等查补或者
99 真题
1
2
5
02 考点19
2
03 考点20
01 (一)专项附加扣除享受时间
1
02 (二)专项附加扣除办理时间
2
4
04 考点21
01 1.有下列情形之一的，税务机关有权按照合理方法进行纳税调整：
1
02 2.补税及加收利息
1
3
05 考点22
2
06 考点23
01 1.税务机关对申请人缴纳税款情况进行证明。税务机关在为申请人开具税收证明时，应
1
02 2.申请人拟转移的财产已取得完税凭证的，可直接向外汇管理部门提供完税凭证，无须
1
03 5.申请人资料齐全的，税务机关应当在15日内开具税收证明；申请人提供资料不全的，
1
04 6.税务机关有根据认为申请人有偷税、骗税等情形，需要立案稽查的，在稽查结案并完
1
05 7.申请人与纳税人姓名、名称不一致的，税务机关只对纳税人出具证明，申请人应向外
2
06 (一)
1
07 1.王某2025年应被甲公司累计预扣预缴个人所得税( )元。
1
08 2.王某低价购房行为应缴纳个人所得税( )元。
1
09 3.王某2025年出租住房应缴纳房产税( )元。
1
10 4.王某2025年2—11月出租住房应缴纳个人所得税( )元。
1
11 5.王某2025年12月出租住房应缴纳个人所得税( )元。
1
12 6.王某达到国家规定的退休年龄领取缴存的企业年金时，下列个人所得税税务处理正确的有
1
13 (二)
1
14 1.2025年甲公司业务(1)和业务(2)纳税调整金额合计是( )万元。
1
15 2.2025年甲公司应缴纳的企业所得税是( )万元。
1
16 4.2025年2月，甲公司应预扣预缴王某的个人所得税是( )元。
1
17 5.王某的劳务报酬所得应预扣预缴的个人所得税是( )元。
1
18 6.下列关于王某2025年个人所得税处理中，说法正确的有( )
1
19 (三)
1
20 1.孙某2025年1月转让限售股应缴纳个人所得税( )元。
1
21 2.孙某2025年12月转让债券所得应缴纳个人所得税( )元。
1
22 3.孙某2025年兼职所得共被预扣预缴个人所得税( )元。
1
23 4.孙某2025年3月股票期权行权所得应缴纳个人所得税( )元。
1
24 5.下列关于孙某上述业务的个人所得税处理，下列说法正确的有( )。
1
25 6.孙某来源于B国的所得在我国应补缴个人所得税( )元。
1
26 1.【答案】C
2
27 2.【答案】B
2
28 3.【答案】C
1
29 4.【答案】D
1
30 5.【答案】A
1
31 6.【答案】ABDE
1
32 1.【答案】A
1
33 3.【答案】B
1
34 4.【答案】A
1
35 5.【答案】C
1
36 6.【答案】ADE
1
37 2.【答案】C
1
38 3.【答案】D
1
39 4.【答案】C
1
40 5.【答案】CDE
1
41 6.【答案】B
1
45
61
256
803
税务师税法二轻一（下册）
01 第一节 概 述
01 考点01
01 1.国际税收是指两个或两个以上国家之间开展跨境交易行为征税的一系列税收法律规范
1
02 3.国际税收的实质是国家之间的税收分配关系和税收合作关系。
99 真题
1
2
4
02 考点02
01 1.国际税收规则需要解决对跨境交易的收入按照什么标准进行征税，如何在跨境交易活
1
02 2.国际税收的基本原则：单一课税原则、受益原则和国际税收中性原则。
2
4
03 考点03
2
04 考点04
01 1.税收管辖权的概念
1
02 2.税收管辖权的分类
1
03 3.国际重复征税
1
04 1.约束居民管辖权的国际惯例
99 真题
1
3
05 2.约束收入来源地管辖权的国际惯例
99 真题
3
4
11
21
02 第二节 国际税收协定
01 考点05
1
02 考点06
01 (一)税收居民
1
02 1.加比规则
1
03 2.双重居民身份下最终居民身份的判定标准
1
04 3.公司及其他团体居民身份判定依据
99 真题
1
2
05 (二)常设机构
1
06 1.常设机构主要用来确定企业是否在某国或地区具有纳税义务，从而使该国或地区能对
1
07 2.常设机构，是指企业进行全部或部分营业的固定营业场所。常设机构包括：管理场
99 真题
1
2
08 1.缔约国一方企业在缔约国另一方的营业活动只有在构成常设机构前提下，缔约国另一
1
09 2.营业利润的计算方法——独立企业原则，即对常设机构要作为一个独立的纳税实体对
1
10 3.常设机构为本企业采购货物和商品，不视为常设机构在采购活动中取得利润，不应按
1
11 1.缔约国一方企业以船舶或飞机从事国际运输业务从缔约国另一方取得的收入，在缔约
1
12 2.我国对外签订的税收协定，大多数采用居民国独占征税权原则。
99 真题
1
2
13 (五)股息
1
14 (六)利息
1
15 (七)特许权使用费
1
16 1.特许权使用费内容
2
17 2.我国对外签署的税收协定，明确了居民国和所得来源国对特许权使用费都有征税权，
1
18 3.如果特许权使用费受益所有人是缔约国另一方居民，则所征税款不应超过特许权使用
1
19 1.《中新协定》中规定，转让一个公司财产股份取得的收益，该公司的财产又主要直接或
1
20 2.新加坡居民转让其在中国居民公司的股份取得的收益，在满足以下任一条件时，中国
1
21 3.根据《国家税务总局关于税收协定中财产收益条款有关问题的公告》(国家税务总局公
1
22 1.转让不动产组成的公司股份以外的其他股票取得的收益，该项股票又相当于参与缔约
1
23 2.根据《中新协定》条文解释，在一般情况下(除滥用情形外),新加坡居民转让其在中
1
24 3.根据国家税务总局2012年第59号公告，新加坡居民直接或间接参与一个中国居民公
1
25 1.受雇所得的一般征税原则，应在缔约国一方居民个人从事受雇活动的所在国(地区)
1
26 2.受雇所得要在来源国(即劳务发生国)获得免税待遇必须同时具备三个条件(来源国
1
27 (十一)董事费
1
28 3.艺术家或运动员从事政府间的文化交流或者是由政府或其地方当局公共基金资助进行
1
29 (十三)合伙企业及其他类似实体税收协定适用
1
30 1.依照中国法律在中国境内成立的合伙企业，其合伙人为税收协定缔约对方居民的，该
1
31 2.依照外国(地区)法律成立的合伙企业，其实际管理机构不在中国境内，但在中国境
1
36
03 考点07
01 2.判定需要享受税收协定待遇的缔约对方居民(简称“申请人”)受益所有人身份时，应
99 真题
1
2
02 3.受益所有人管理中其他规定
1
03 1.在中国境内发生纳税义务的非居民纳税人，是指按照税收协定居民条款规定应为缔约
1
04 2.非居民纳税人发现不应享受而享受了协定待遇，并少缴或未缴税款的，应当主动向主
1
05 3.非居民纳税人不符合享受协定待遇条件而享受了协定待遇且未缴或少缴税款的，除因
1
06 2.中国居民企业的境内、境外分支机构以及中国境内登记注册的个体工商户、个人独资
1
8
45
03 第三节 非居民企业税收管理
01 考点08
1
02 考点09
01 1.设立机构、场所的非居民企业的税收管理内容与居民企业类似，应当按照《税收征管
1
02 2.管理对象
1
03 (二)设立机构、场所的非居民企业企业所得税的查账征收
1
04 1.核定方法
1
05 2.利润率
1
06 3.其他要求
1
07 (四)设立机构、场所的非居民企业企业所得税汇算清缴管理
1
08 (五)非居民企业机构、场所汇总缴纳企业所得税
1
09 (六)外国企业常驻代表机构税收管理
99 真题
2
3
10 1.非居民承包工程作业和提供劳务的定义
1
11 2.登记备案和税源信息管理
1
12 3.企业所得税的申报与征收
1
13 1.判定条件
1
14 2.判定因素
1
15 3.如果派遣企业仅为在接收企业行使股东权利、保障其合法股东权益而派遣人员在中国
1
16 1.从事国际运输业务，是指非居民企业以自有或者租赁的船舶、飞机、舱位，运载旅客、
1
17 3.非居民企业以光租、干租等方式出租船舶、飞机，或者出租集装箱及其他装载工具给
1
18 4.非居民企业应自有关部门批准其经营资格或运输合同、协议签订之日起30日内，自行
1
19 5.非居民企业从事国际运输业务取得的所得应根据企业所得税法的规定，从收入总额中
1
22
03 考点10
01 1.未设立机构、场所的非居民企业因在境内仅有投资或财产存在无人员活动，取得所得
1
02 2.扣缴义务人
1
03 3.具体规定
3
04 1.一般规定
99 真题
1
2
06 2.关于股权转让的计税基础
1
07 3.关于财产转让收入的外币折算
1
08 4.非居民企业采取分期收款方式取得应源泉扣缴所得税的同一项转让财产所得的，其分
99 真题
1
2
09 5.其他特殊规定
1
05 10.6÷(1+610.0(万元)。
1
14
04 考点11
01 2.对非居民的税收处理存在国内法与税收协定规定不一致的，应当把握以下原则：
1
2
05 考点12
01 1.非居民企业通过实施不具有合理商业目的的安排，间接转让中国居民企业股权等财产，
1
02 2.如果一项间接转让中国应税财产交易因不具有合理商业目的被调整定性为直接转让中
1
03 3.判断合理商业目的，应整体考虑与间接转让中国应税财产交易相关的所有安排，结合
1
04 4.除规定情形外，与间接转让中国应税财产相关的整体安排同时符合以下情形的，无须
1
05 5.间接转让中国应税财产同时符合以下条件的，应认定为具有合理商业目的：
1
6
06 考点13
1
07 考点14
1
08 考点15
01 (一)对外付汇需要进行税务备案的情形
1
02 1.境外机构或个人从境内获得的包括运输、旅游、通信、建筑安装及劳务承包、保险服务、
1
03 2.境外个人在境内的工作报酬，境外机构或个人从境内获得的股息、红利、利润、直接
1
04 3.境外机构或个人从境内获得的融资租赁租金、不动产的转让收人、股权转让所得以及
1
05 8.亚洲开发银行和世界银行集团下属的国际金融公司从我国取得的所得或收入，包括投
1
06 9.外国政府和国际金融组织向我国提供的外国政府(转)贷款[含外国政府混合(转)
1
07 10.外汇指定银行或财务公司自身对外融资，如境外借款、境外同业拆借、海外代付以及
1
08 12.境内证券公司或登记结算公司向境外机构或境外个人支付其依法获得的股息、红利、
1
09 17.国家规定的其他情形。
1
10
57
04 第四节 国际税收抵免制度
01 考点16
01 1.目前，国际上居住国政府可选择采用免税法、抵免法、税收饶让、扣除法和低税法等方法，
1
02 2.一般来说，抵免限额是指居住国(国籍国)允许居民(公民)纳税人从本国应纳税额中，
1
03 3.实务中，抵免限额又分为分国抵免限额(分国抵免法)、综合抵免限额(综合抵免法)
2
4
02 考点17
01 1.抵免规则
1
02 2.间接抵免
1
03 1.纳税人境外所得的范围
1
04 2.抵免办法
1
05 1.在“分国(地区)不分项”方法下，企业应按照税法的有关规定准确计算下列当期与
1
06 2.自2017年1月1日起，企业可以选择“分国(地区)不分项”或者“不分国(地区)
2
07 1.确认境外所得的实现年度
1
08 2.境外应纳税所得额的计算思路
1
09 3.居民企业境外应纳税所得额的计算
99 真题
1
2
10 4.境外分支机构应纳税所得额的计算
1
11 (五)可予抵免境外所得税税额的确认
1
12 1.不应作为可抵免境外所得税税额的情形
99 真题
1
2
13 2.可抵免的境外所得税税额的基本条件
1
14 3.可抵免境外所得税税额的换算
1
15 (六)适用间接抵免的外国企业持股比例的计算层级
1
16 (九)税收饶让抵免
1
17 1.定率饶让抵免，适用于来源国对于股息、利息、特许权使用费等的预提所得税的优惠
1
18 2.普通饶让抵免，适用于来源国对于营业利润征收的企业所得税的减免税优惠。税收协
1
19 4.企业取得的境外所得根据来源国税收法律法规不判定为所在国应税所得，而按中国税
1
20 (十)简易办法计算抵免
1
21 (十一)境外所得税抵免时应纳所得税额的计算
1
24
28
05 第五节 国际避税与反避税
01 考点18
01 1.国际避税港，是指能够为纳税人提供某种合法避税机会的国家和地区。这些国家和地
1
03 3.2016年欧盟理事会为加强对税务欺诈、逃税、避税、洗钱的监管，从与欧盟的经济联系、
1
02 2.2021年7月《双支柱方案的声明》中的“支柱二”提出15最低税率。全球最低税
1
4
02 考点19
1
03 考点20
99 真题
1
2
7
06 第六节 国际税收征管协作
01 考点21
01 1.情报交换，是指我国与相关税收协定缔约国家的主管当局为了正确执行税收协定及其
1
02 2.情报交换在税收协定规定的权利和义务范围内进行。情报交换应在税收协定生效并执
1
03 4.情报交换的类型包括专项情报交换、自动情报交换、自发情报交换以及同期税务检查、
1
04 5.除缔约国双方另有规定外，情报交换的范围一般为：
1
4
02 考点22
01 (一)金融账户涉税信息自动交换标准(简称“AEOI标准”)
1
02 1.基本定义
99 真题
1
3
03 2.新开个人账户尽职调查
1
04 3.新开机构账户尽职调查
1
05 4.无须开展尽职调查的账户
99 真题
1
2
9
03 考点23
1
04 考点24
01 (一)“双支柱”方案基本框架
1
02 1.支柱一：利润分配与联结度规则改革
1
03 2.支柱二：全球反税基侵蚀规则(全球最低税)
1
04 1.支柱一适用范围
2
05 2.支柱二适用范围(全球反税基侵蚀规则)
1
06 1.收人纳人规则(IIR)
2
07 2.低税支付规则(UTPR)
1
08 3.支柱二有效税额界定
99 真题
1
2
09 4.全球最低税税基确定
99 真题
1
2
10 5.补税额计算
1
11 (一)
1
12 1.该代表机构2024年下列支出中，不得计人经费支出的是( )。
1
13 2.该代表机构2024年的经费支出额是( )万元。
1
14 3.该代表机构2024年企业所得税应纳税所得额是( )万元。
1
15 4.该代表机构2024年应缴纳的企业所得税是( )万元。
1
16 (二)
1
17 1.2025年该居民企业来源于子公司投资收益的境外实际缴纳税额是( )万元。
1
18 2.2025年该居民企业来源于子公司的应纳税所得额是( )万元。
1
19 3.2025年该居民企业子公司境外所得税的抵免限额是( )万元。
1
20 4.2025年该居民企业在境内实际缴纳企业所得税是( )万元。
1
21 (三)
1
22 1.该居民企业2025年取得甲国子公司股息所得的境外已纳税额是( )万元。
1
23 2.该居民企业2025年取得乙国子公司股息所得的可抵免税额是( )万元。
1
24 3.该居民企业2025年境外所得的抵免限额是( )万元。
1
25 4.该居民企业2025年在境内实际缴纳企业所得税是( )万元。
1
26 1.【答案】B
1
27 2.【答案】B
1
28 3.【答案】C
2
29 4.【答案】A
2
30 1.【答案】C
1
31 2.【答案】D
1
32 3.【答案】D
1
33 4.【答案】C
1
34 1.【答案】D
1
35 2.【答案】C
1
42
56
07 第五章 房产税
01 考点01
1
02 考点02
99 真题
1
2
03 考点03
01 2.产权出典的，由承典人纳税。产权出典，是指产权所有人将房屋、生产资料等的产权，
1
02 4.产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税。
1
3
04 考点04
01 1.2%
99 真题
1
2
3
05 考点05
99 真题
4
5
06 考点06
01 (一)从价计征的计税依据
1
02 1.对依照房产原值计税的房产，不论是否记载在“固定资产”科目中，均应按照房屋原
1
03 2.对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为
1
05 3.房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。
99 真题
1
2
06 4.对于更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应
99 真题
1
3
07 6.对投资联营的房产，在计征房产税时应予以区别对待。
1
08 7.融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房
2
09 8.凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑
1
10 9.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营(包括自营和出租)的代管人或
99 真题
1
2
11 (三)应纳税额的计算
1
12 9.2024年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积4万平方
1
13 10.某企业为一般纳税人，2025年年初拥有房产原值共计9000万元，其中该企业所属的幼儿
1
14 11.某企业为一般纳税人，2025年2月委托一施工单位新建厂房，9月对建成的厂房办理验收
1
15 12.某工业企业(一般纳税人)2025年2月自建的厂房竣工验收并投入使用。该厂房的原值
1
16 13.某公司(一般纳税人)2024年购进一处房产，2025年5月1日用于投资联营(收取固定
1
17 14. 2025年1月1日，某高校(一般纳税人)以市场价格将自建的一栋住宅楼出租给教职工
1
18 15.下列关于房产税申报和缴纳的说法错误的是( )。
1
19 16.某企业(一般纳税人)2025年年初拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租，每月收取
1
20 17.某企业(一般纳税人)2025年年初拥有原值为2000万元的一店面，当年6月末，该企业
1
21 18.下列各项中，属于房产税纳税地点的是( )。
1
22 19.根据房产税相关规定，下列关于房产税征收管理的表述中正确的是( )。
1
23 20.甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2025年12月完工，2026年1月办妥(竣
1
04 0.5的，地价应当全部计入房产原值；第二，宗地容积率0.5的，按照房产建筑面
2
30
44
08 第七章 契 税
01 考点01
2
02 考点02
01 1.契税的征税对象是境内发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋。征税范
1
02 2.转移土地、房屋权属，是指下列行为：
1
03 3.征税范围的解释及具体要求
99 真题
2
3
6
03 考点03
99 真题
1
2
04 考点04
02 3.省、自治区、直辖市可以依照规定的程序对不同主体、不同地区、不同类型的住房的
1
01 2.具体适用税率，由各省、自治区、直辖市人民政府在35幅度内提出，报同级
1
3
05 考点05
01 1.下列项目免税：
1
02 2.省、自治区、直辖市可以决定对下列情形免征或者减征契税：
1
03 1.售后回租及相关事项的契税政策
1
04 3.棚户区改造契税相关税收政策规定如下：
1
05 4.至2027年12月31日，为社区提供养老、托育、家政等服务的机构，承受房屋、土地
1
06 6.住房交易契税政策
1
07 1.5%
99 真题
3
5
08 7.为配合国务院、中央军委决策的顺利实施，免征军建离退休干部住房及附属用房移交
1
09 8.对信达、华融、长城和东方资产管理公司接受相关国有银行的不良债权，借款方以土
1
10 9.对被撤销的金融机构在清算过程中催收债权时，接收债务方土地使用权、房屋所有权
1
11 10.对东方资产管理公司接收港澳国际(集团)有限公司的房地产以抵偿债务的，免征东
1
12 11.对港澳国际(集团)内地公司在清算期间催收债权时，免征接收房屋所有权、土地使
1
13 12.对青藏铁路公司及其所属单位承受土地、房屋权属用于办公及运输主业的，免征契税；
1
14 14.对进行股份合作制改革后的农村集体经济组织承受原集体经济组织的土地、房屋权属，
1
15 16.企业、事业单位改制重组的契税政策
1
20
06 考点06
01 1.计税依据的基本规定
1
02 2.计税依据的具体规定
1
03 3.应纳税额的计算
99 真题
2
9
12
07 考点07
99 真题
3
4
49
09 第九章 耕地占用税
01 3.5分
1
02 考点01
2
03 考点02
1
04 考点03
99 真题
2
3
05 考点04
99 真题
4
5
06 考点05
01 (一)计税依据
1
02 1.由于在我国的不同地区之间人口和耕地资源的分布极不均衡，耕地占用税在税率设计
1
03 2.在人均耕地低于0.5亩的地区，省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展的情况，适
1
04 4.占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂以及其他农用地建
1
05 5.耕地占用税具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府提出，报同级人民代表大会
99 真题
1
2
06 (三)应纳税额的计算
3
10
07 考点06
01 (一)纳税义务发生时间
99 真题
1
2
02 (二)纳税申报
99 真题
2
3
03 (三)退税管理
99 真题
2
4
10
32
10 第十章 船舶吨税
01 3.5分
1
02 考点01
1
03 考点02纳税人
1
04 考点03
1
05 考点04
01 1.船舶吨税税目、税率表
1
02 1.5
1
03 5.8
1
04 6.6
1
05 2.税率的运用
2
7
06 考点05
99 真题
2
4
07 考点06
01 1.吨税按照船舶净吨位和吨税执照期限征收，应纳税额按照船舶净吨位乘以适用税率计
1
02 2.应税船舶在进入港口办理人境手续时，应当向海关申报纳税领取吨税执照，或者交验
1
03 3.应税船舶负责人申领吨税执照时，应当向海关提供下列文件：
1
04 4.应税船舶因不可抗力在未设立海关地点停泊的，船舶负责人应当立即向附近海关报告，
2
05 2.9×50625(元)。
99 真题
1
1
7
08 考点07
01 3.应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口的，应当申领新的吨税执照，自上一次执照
1
02 4.应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起15日内缴清税款。未按期缴清税
1
03 5.应税船舶在吨税执照期限内，因税目税率调整或者船籍改变而导致适用税率变化的，
1
04 7.应税船舶到达港口前，经海关核准先行申报并办结出人境手续的，应税船舶负责人应
1
05 8.船舶吨税的补征、追征与退还
1
06 9.应税船舶有下列行为之一的，由海关责令限期改正，处2000元以上3万元以下的罚款；
99 真题
2
5
11
33
372
2311
税务师财务与会计
税务师财务与会计轻一（上册）
01 二、使用说明
1
02 第一章 财务管理概论
01 1.5分
1
02 0.75分
1
03 2.25分
1
04 第一节 财务管理概念与内容
01 考点01
1
02 考点02
1
2
05 第二节 财务管理目标
01 考点01
01 (一)利润最大化
1
02 (二)股东财富最大化
1
03 (三)企业价值最大化
1
04 1.财务管理目标注意的问题
1
05 2.财务管理目标特点对比
2
7
02 考点02
01 (一)股东和经营者的利益冲突与协调
1
02 (二)股东和债权人的利益冲突与协调
2
4
11
06 第三节 财务管理环境
01 考点01
01 (一)经济周期中的财务管理战略
2
02 (二)通货膨胀对企业财务活动的影响以及防范措施
1
4
02 考点02
01 (一)金融工具
1
02 (二)利率
2
4
8
07 第四节 货币时间价值
01 考点01货币时间价值的含义
1
02 考点02
01 (一)相关概念
1
02 1.复利终值
1
03 2.复利现值
1
04 1.年金的概念
1
05 2.年金的分类
1
06 3.普通年金终值和普通年金现值
1
07 4.预付年金终值和预付年金现值
1
08 5.递延年金终值和递延年金现值
2
09 6.永续年金现值
1
10 7.年偿债基金
1
11 8.年资本回收额
2
14
15
08 第五节 风险与收益
01 考点01
01 1.含义
1
02 2.计算
1
03 (二)资产收益率的类型
1
4
02 考点02
01 6.20
1
3
03 考点03
01 (一)证券资产组合的预期收益率
1
02 1.证券资产组合的风险分散功能
1
03 2.系统风险与非系统风险
1
04 1.6
1
5
04 考点04
01 (一)资本资产定价模型的基本原理
1
02 (二)证券市场线(SML)
1
03 (三)证券资产组合的必要收益率
3
04 (四)财务估值方法
1
7
19
09 13.【答案】BD
1
10 14.【答案】CD
1
11 15.【答案】BDE
1
12 16.【答案】ACD
1
13 17.【答案】ACD
1
14 18.【答案】ACD
1
15 19.【答案】BC
1
16 20.【答案】CD
1
17 21.【答案】ABC
1
18 22.【答案】AC
1
19 23.【答案】ABCD
1
20 24.【答案】AE
1
21 25.【答案】DE
1
71
03 第二章 财务预测和财务预算
01 2.5分
1
02 0.5分
1
03 3.5分
1
04 第一节 资金需要量预测
01 考点01
1
02 考点02
01 1.概念
1
02 2.确定随销售额变动而正比例变动的资产和负债项目
1
03 3.确定需要增加的筹资数量
3
6
03 考点03
01 1.资金的分类
1
02 2.资金的计算
2
4
11
05 第二节 利润预测
01 考点01
1
02 考点02
2
03 考点03
4
04 考点04
2
05 考点05
2
11
06 第三节 财务预算
01 考点01
1
02 考点02 财务预算的编制方法
01 1.按其出发点的特征不同分类
2
02 2.按其业务量基础的数量特征不同分类
1
3
4
29
04 第三章 筹资与股利分配管理
01 1.5分
1
02 3.5分
1
03 第二节 筹资方式
01 考点01
01 (一)吸收直接投资
1
02 (二)发行股票
1
03 (三)留存收益
1
4
02 考点02
01 (一)银行借款
2
02 (二)发行公司债券
1
03 (三)融资租赁
1
5
03 考点03
1
10
04 第三节 资本成本与资本结构
01 考点01
1
02 考点02
3
03 考点03
01 (一)经营杠杆效应(DOL)
2
02 (二)财务杠杆效应(DFL)
2
03 (三)总杠杆效应(DTL)
2
7
04 考点04
01 (一)资本结构的概念
1
02 (二)影响资本结构的因素
1
03 (三)最优资本结构决策方法
1
04 1.每股收益无差别点分析法
1
05 2.公司价值分析法
2
7
18
05 第四节 股利分配
01 考点01
01 (一)股利分配方式
1
02 (二)股利的支付程序
1
03 (三)股利支付过程中的重要日期
1
4
02 考点02
01 (一)剩余股利政策
2
02 (二)固定或稳定增长的股利政策
2
03 (三)固定股利支付率政策
1
04 (四)低正常股利加额外股利政策
3
9
03 考点03
01 (一)股票分割
1
02 (二)股票回购
1
03 (一)
1
04 1.长江公司筹集资金后，普通股资本成本为( )。
1
05 2.长江公司筹集资金后，加权资本成本为( )。
1
06 3.长江公司筹集资金后，预计每年实现息税前利润为( )万元。
1
07 4.长江公司筹集资金后，盈亏临界点作业率为( 。
1
08 (二)
1
09 1.针对以上两个筹资方案，每股收益无差别点的息税前利润是( )万元。
1
10 2.甲公司选定最优方案并筹资后，其普通股的资本成本是( )。
1
11 3.甲公司选定最优方案并筹资后，其加权资本成本是( )。
1
12 4.甲公司选定最优方案并筹资后，假设甲公司2019年实现息税前利润与预期的一致，其他条
1
13 1.【答案】D
2
14 2.【答案】B
1
15 3.【答案】C
1
16 4.【答案】D
1
17 2.【答案】C
1
18 3.【答案】A
1
19 4.【答案】C
1
21
34
64
05 第四章 投资管理
01 8.5分
1
02 3.5分
1
03 第一节 投资管理概述
01 考点01
1
02 考点02
1
2
04 第二节 固定资产投资管理
01 考点01
01 1.建设期现金流量
2
02 2.经营期现金流量
2
03 3.终结期现金流量
2
04 (二)现金流量估计需要注意的问题
3
10
02 考点02
01 (一)非贴现法
2
02 1.净现值法
1
03 2.年金净流量法
2
04 4.2124+200×0.7473=1214.96(万元)
1
05 3.现值指数法
3
06 4.内含报酬率法
3
13
23
05 第三节 有价证券投资管理
01 考点01
1
02 考点02
01 1.价值的概念
1
02 2.估价模型
1
3
4
06 第四节 公司并购与收缩
01 考点01
01 (一)并购的分类
1
02 (二)并购动因
2
03 1.折现式价值评估模式
1
04 2.非折现式价值评估模式
1
05 (四)并购支付方式
1
7
02 考点02
01 1.资产剥离
1
02 2.公司分立
1
03 3.分拆上市
3
04 1.采用每股收益无差别点分析法，黄河公司甲、乙两方案每股收益相等时的息税前利润是
1
05 2.新设备投产后，黄河公司第2年年初需增加的流动资金投资额是( )万元。
1
06 3.黄河公司该投资项目第6年年末现金净流量是( )万元。
1
07 4.黄河公司该投资项目的净现值是( )万元。
1
08 1.【答案】A
1
09 2.【答案】C
1
10 3.【答案】A
1
11 4.【答案】D
1
14
21
52
06 第五章 营运资金管理
01 1.5分
2
02 第一节 营运资金管理概述
01 考点01
01 (一)营运资金的概念
1
02 (二)流动资产和流动负债的区分
1
03 (三)营运资金的特点
1
4
02 考点02
01 (一)流动资产的投资策略
2
02 1.流动资产和流动负债的分类
1
03 2.流动资产融资策略的种类
1
04 1.流动资产融资策略下资金占用与资金来源的关系
1
05 2.流动资产融资策略的特点
4
10
14
03 第二节 现金管理
01 考点01
1
02 考点02
01 (一)相关成本
2
02 (一)企业信用政策的组成内容
1
03 (二)企业信用政策决策
1
6
03 考点03
2
9
04 第四节 存货管理
01 考点01
1
02 考点02
2
03 考点03
2
5
05 第五节 流动负债管理
01 考点01
01 (一)短期借款的信用条件
2
02 (二)短期借款的成本
4
03 (三)短期借款筹资方式的优缺点
1
8
02 考点02商业信用筹资
01 (一)商业信用的含义
1
02 (二)商业信用的形式
2
03 (三)商业信用筹资的优缺点
1
5
13
43
07 第六章 财务分析与评价
01 1.5分
2
02 2.8分
1
03 1.2分
1
04 第二节 基本财务分析
01 考点01
01 (一)短期偿债能力比率(分母均为流动负债)
1
02 (二)长期偿债能力比率
2
4
02 考点02
1
03 考点03
3
04 考点04
2
05 考点05
3
06 考点06
01 1.基本每股收益
2
02 1.75(元)。
2
03 2.稀释每股收益
2
04 (二)每股股利、市盈率、每股净资产及市净率
2
9
22
05 第三节 综合分析与评价
01 考点01
01 1.核心公式
1
02 2.指标解读
2
4
02 考点02
01 (一)
1
02 1.长江公司2024年度基本每股收益是( )元。
1
03 2.长江公司2024年度稀释每股收益是( )元。
1
04 3.长江公司2024年资本保值增值率是( )
1
05 4.长江公司2024年度净资产收益率是( )。
1
06 (二)
1
07 0.9151]
1
08 1.长江公司2022年度的基本每股收益是( )元。
1
09 2.长江公司2022年因可转换公司债券而计算的增量股的每股收益是( )元。
1
10 3.长江公司2022年因认股权证而计算的增加的普通股股数是( )万股。
1
11 4.长江公司2022年度的稀释每股收益是( )元。
1
12 1.【答案】A
1
13 2.【答案】A
1
14 3.【答案】A
1
15 4.【答案】C
2
16 1.【答案】C
1
17 2.【答案】B
1
18 3.【答案】C
1
20
24
50
08 第七章 财务会计概论
01 3.5分
1
02 第一节 会计基本假设和会计基础
01 考点01
01 (一)会计主体
1
02 (二)持续经营
1
03 (三)会计分期
1
04 (四)货币计量
3
7
02 考点02
1
8
03 第二节 财务会计要素及其确认和计量
01 考点01
01 1.定义
5
02 2.特征及确认条件
6
03 3.在资产负债表上，企业的资产应按其流动性，分为流动资产和非流动资产。
1
04 3.在资产负债表上，企业的负债应按其流动性，分为流动负债和非流动负债。
1
05 2.主要来源及分类
1
06 3.利得与损失
1
07 3.企业为生产产品、提供劳务等发生的可归属于产品成本、劳务成本等的费用，应当在
2
08 (六)利润
2
20
02 考点02
1
21
04 第三节 企业财务会计信息质量要求及其核算规范
01 考点01
01 (一)可靠性(真实性)
1
02 (二)相关性(有用性)
1
03 (三)可理解性
1
04 (四)可比性
1
05 1.同一企业不同时期可比
1
06 2.不同企业相同会计期间可比
1
07 (五)实质重于形式
1
08 (六)重要性
1
09 (七)谨慎性(稳健性原则、保守主义)
1
10 (八)及时性
3
13
02 考点02
01 (一)《会计法》
2
02 (二)会计人员职业道德规范
2
5
18
48
09 第八章 流动资产(一)
01 1.5分
1
02 3.5分
1
03 第一节 货币资金的核算
01 考点01
1
02 考点02
01 (一)银行结算方式
1
02 1.银行存款的核算
1
03 2.银行存款的对账
4
7
03 考点03
1
04 考点04
3
12
04 第二节 应收款项的核算
01 考点01
01 (一)收到票据的账务处理
1
02 (二)票据贴现的账务处理
1
03 1.票据贴现额的计算
2
04 2.票据贴现的账务处理
1
05 3.票据贴现的后续处理(不满足金融资产终止确认条件时贴现企业的处理)
1
06 (三)票据背书转让的账务处理
1
07 (四)票据到期的账务处理
1
9
02 考点02
01 (一)应收账款的范围
1
02 (二)应收账款的计价
1
03 (三)应收账款的主要账务处理
1
4
03 考点03
1
04 考点04
01 (一)应收股利的账务处理
1
02 (二)应收利息的账务处理
1
3
05 考点05
3
06 考点06
01 (一)应收款项减值的判断
1
02 (二)应收款项减值的确定
1
03 1.对于单项金额重大的应收款项，应当单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减
1
04 2.对于单项金额非重大的应收款项以及单独测试后未发生减值的单项金额重大的应收款
2
05 (三)应收款项减值的账务处理
3
9
29
05 第三节 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的核算
01 考点01
1
02 考点02
01 (一)关于企业管理金融资产的业务模式
1
02 (二)关于金融资产的合同现金流量特征
1
03 (三)金融资产的具体分类
1
04 1.以摊余成本计
1
05 2.以公允价值计
1
06 3.以公允价值计为以公允价值计量且其变动计人当期损益的金融资产(除1、
1
07 1.非交易性权益工具投资
1
08 2.非同一控制下企业合并确认的或有对价构成金融资产
1
09 3.在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，企业可以将金融资产指定为以公
1
10
03 考点03
01 (一)初始计量
1
02 (二)持有期间取得的现金股利和利息
1
03 (三)期末计量
1
04 (四)处置
5
9
20
06 第四节 外币交易的核算
01 考点01
1
02 考点02
01 (一)外币交易的记账方法
1
02 1.汇率的含义及分类
1
03 2.折算汇率(或记账汇率)的确定
1
4
03 考点03
01 1.外币货币性项目
1
02 2.外币非货币性项目
1
3
04 考点04
01 (一)初始确认
1
02 (二)期末调整或结算
1
03 1.外币货币性项目
2
04 7.1768-(1000×7.0998+400×7.0992-200×7.1188)=96.44(万元人民币)。
1
05 2.外币非货币性项目
2
06 3.外币兑换业务
2
07 4.借入或借出外币资金业务
1
08 5.买人或者卖出以外币计价的商品或者劳务
1
09 6.外币投入资本
2
14
22
85
10 第九章 流动资产(二)
01 3.5分
1
02 1.5分
3
03 4.5分
1
04 第一节 存货的确认和计量
01 考点01
1
02 考点02
01 (一)存货的采购成本
1
02 (二)存货的加工成本
1
03 (三)其他成本
4
04 (四)其他方式取得的存货
1
05 (五)确认为存货的数据资源
1
06 1.外购方式取得确认为存货的数据资源
1
07 2.通过数据加工取得确认为存货的数据资源
1
11
03 考点03
01 (一)先进先出法
2
02 (二)月末一次加权平均法
2
03 (三)移动加权平均法
2
04 (四)个别计价法
1
8
20
05 第二节 原材料的核算
01 考点01
1
02 考点02
01 (一)在途原材料的核算
1
02 1.外购原材料(一般纳税人)
1
03 2.企业生产经营领用原材料
1
04 3.企业将外购材料用于集体福利或个人消费
1
05 4.出售原材料
1
06 (三)原材料采购过程中的短缺和毁损的处理
1
07 2.确定由供应单位、运输
1
08 3.凡尚待查明原因和需要
2
10
03 考点03
01 (一)成本差异的确定
1
02 (二)科目设置
1
03 1.材料采购及入库
1
04 2.发出材料
4
05 (四)计划成本的调整
1
9
20
06 第三节 其他存货的核算
01 考点01
01 1.发给外单位加工的物资，按实际成本
1
02 2.支付加工费用、应负担的运杂费等
1
03 3.需要缴纳消费税的委托加工物资，其由受托方代收代缴的消费税，分别以下情况处理
1
04 4.收到加工完成验收入库的物资，按实际成本
2
6
02 考点02
01 (一)周转材料概述
1
02 1.包装物
2
03 2.低值易耗品
1
04 3.周转材料的明细科目
1
05 4.周转材料的摊销方法
1
06 1.企业购人、自制、委托外单位加工完成验收入库的周转材料。
1
07 2.周转材料应当按照使用次数分次计入成本费用。
1
08 3.周转材料报废。
1
09 4.周转材料金额较小的，可在领用时一次计人成本费用，以简化核算，领用时按其账面
1
10 5.周转材料采用计划成本进行日常核算的，领用、发出周转材料时，还应同时结转应分
2
13
03 考点03
01 1.工业企业生产的产成品一般应按实际成本进行核算。
1
02 2.产成品种类比较多的企业，也可以按计划成本进行日常核算(设置“产品成本差异”
1
03 (二)商品流通企业库存商品的核算
1
04 1.库存商品采用进价核算的企业
2
05 2.库存商品采用售价金额核算的企业
3
9
04 考点04
1
29
07 第四节 存货的期末计量
01 考点01
2
02 考点02
01 (一)可变现净值的含义与特征
1
02 (二)确定存货可变现净值应考虑的因素
1
3
03 考点03
01 (一)产成品、商品存货
2
02 (二)材料存货
2
5
04 考点04
01 1.基本原则
1
02 2.特殊情形
2
03 (二)存货跌价准备的转回
1
04 (三)存货跌价准备的结转
1
6
05 考点05
2
18
08 第五节 存货清查的核算
01 (一)存货盘盈
1
02 (二)存货盘亏、毁损
3
4
96
539
税务师财务与会计轻一（下册）
01 第一节 所有者权益核算的基本要求
01 考点01
01 (一)金融负债与权益工具区分的基本原则
2
02 (二)以外币计价的配股权、期权或认股权证
1
03 (三)或有结算条款
1
04 (四)结算选择权
2
7
02 考点02
1
8
02 第二节 实收资本和其他权益工具的核算
01 考点01
01 (一)企业实际收到投资者投入资本
1
02 1.实收资本增加的会计处理
1
03 2.实收资本减少的会计处理
2
5
02 考点02
01 (一)其他权益工具处理的基本原则
1
02 (二)科目设置
1
03 1.发行方的账务处理
3
04 2.投资方的账务处理
1
7
12
03 第三节 资本公积和其他综合收益的核算
01 考点01
01 (一)资本溢价或股本溢价
1
02 (二)其他资本公积
4
6
02 考点02
3
9
04 第四节 留存收益的核算
01 考点01
01 1.盈余公积的用途
1
02 2.盈余公积的账务处理
2
4
02 考点02
3
7
05 第十五章 收入、费用、利润和产品成本
01 3.5分
1
02 1.5分
1
03 4.5分
1
04 第一节 收 入
01 考点01
1
02 考点02
01 1.收入确认的原则
1
02 2.合同成立的条件
1
03 3.合同合并
1
04 4.合同变更
2
05 1.履约义务，是指合同中企业向客户转让可明确区分商品的承诺。
1
06 2.企业向客户承诺的商品同时满足下列两项条件的，应当作为可明确区分的商品：
1
07 3.下列情形通常表明企业向客户转让该商品的承诺与合同中的其他承诺不可单独区分：
1
08 4.企业向客户转让一系列实质相同且转让模式相同的、可明确区分商品的承诺。
1
09 (三)确定交易价格(第三步)
1
10 1.可变对价
3
11 2.合同中存在的重大融资成分
2
12 23.4
2
13 3.非现金对价
1
14 4.应付客户对价
1
15 (四)将交易价格分摊至各单项履约义务(第四步)
1
16 1.分摊方法
1
17 2.合同折扣的分摊
1
18 3.可变对价及可变对价后续变动的分摊
1
19 (五)履行每一单项履约义务时确认收入(第五步)
1
20 1.在某一时段内履行的履约义务
1
21 2.在某一时点履行的履约义务
3
29
03 考点03
01 (一)合同取得成本
1
02 (二)合同履约成本
1
03 1.摊销
1
04 2.减值
1
5
04 考点04
01 1.由于同一合同下的合同资产和合同负债应当以净额列示，企业也可以设置“合同结算”
1
02 2.资产负债表日，“合同结算”科目余额的列示
1
03 3.账务处理
2
5
05 考点05
01 1.附有销售退回条款的销售，企业应当在客户取得相关商品控制权时：
1
02 2.没有退货条款的销售退回的会计处理
3
03 28.8(3×80×12%)
1
04 (二)附有质量保证条款的销售
1
05 1.企业提供额外服务的(服务类质量保证),应当作为单项履约义务，按照收入准则规定
1
06 2.常见标准：
1
07 3.账务处理：
1
08 1.企业应当根据其在向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权，来判断其从事交易
1
09 2.委托代销和受托代销业务
1
10 (四)附有客户额外购买选择权的销售
2
11 (五)授予知识产权许可
1
12 (六)售后回购
1
13 1.企业因存在与客户的远期安排而负有回购义务或企业享有回购权利的，表明客户在销
1
14 2.企业负有应客户要求回购商品义务的，应当在合同开始日评估客户是否具有行使该要
1
15 3.融资性售后回购账务处理：
2
16 (七)客户未行使的权利
2
17 (八)无须退回的初始费
1
23
63
05 第二节 费 用
01 (一)管理费用
2
02 (二)销售费用
1
03 (三)财务费用
2
5
06 第三节 利 润
01 考点01
2
02 考点02
2
03 考点03
1
04 考点04
1
05 考点05利润分配的核算
01 1.除法律、行政法规另有规定外，企业年度净利润应按照以下顺序分配：
1
02 2.利润分配的账务处理
1
2
8
07 第四节 政府补助
01 考点01
01 (一)政府补助的概念
1
02 1.政府补助是来源于政府的经济资源
1
03 2.政府补助是无偿的
1
04 1.与资产相关的政府补助
1
05 2.与收益相关的政府补助
1
6
02 考点02
1
03 考点03
01 (一)总额法
2
02 (二)净额法
2
03 (三)政府无偿给予企业长期非货币性资产的处理(如无偿给予的土地使用权和天然起源
1
6
04 考点04
01 (一)用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失
1
02 (二)用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失
2
4
05 考点05 政府补助的退回
2
19
08 第五节 产品成本
01 考点01
01 1.产品成本，是指企业在生产产品过程中所发生的材料费用、职工薪酬等，以及不能直
1
02 2.生产成本(即生产费用),是指在企业的生产和经营管理过程中发生的，与生产产品有
1
03 3.企业生产的产品，通过销售商品、提供劳务等方式对外出售以后，在确认收入的同时
1
04 (二)产品成本核算对象
1
05 (三)产品成本核算项目
1
6
02 考点02
1
03 考点03
01 1.在产品的范围
1
02 2.在产品的清查
1
03 1.不计算在产品成本(即在产品成本为零)
1
04 2.在产品成本按年初数固定计算
1
05 3.在产品成本按其所耗用的原材料费用计算
1
06 4.按约当产量比例计算
3
07 5.定额比例法
3
08 6.在产品按定额成本计算
3
15
04 考点04制造企业产品成本计算的基本方法
01 (一)
1
02 1.资料(1)中，黄河公司2022年2月应确认的主营业务收人是( )万元。
1
03 2.资料(2)中，黄河公司因产品组合销售而确认的Z产品售价(不含税)是( )万元。
1
04 3.资料(3)中，黄河公司与丙公司协议，剩余100件M产品按每件1050元价格销售的相关
1
05 4.资料(4)中，2023年3月31日丁公司实际退回15件N产品，对黄河公司2023年度利润
1
06 5.上述业务对黄河公司“应交税费——应交增值税(销项税额)”账户影响金额是( )元。
1
07 6.上述业务对黄河公司2022年度利润总额影响金额是( )元。
1
08 (二)
1
09 1.针对事项(1),长江公司应确认主营业务收入为( )万元。
1
10 2.针对事项(2),长江公司2021年度应确认财务费用为( )万元。
1
11 3.根据事项(3),2021年12月10日退货期满时长江公司所作的账务处理正确的有( )。
1
12 4.针对事项(5),长江公司销售M设备确认的收入金额为( )万元。
1
13 5.针对上述事项，2021年长江公司应确认的“应交税费——应交增值税(销项税额)”的金额
1
14 6.根据以上业务，计算长江公司2021年的销售净利率是( )。
1
15 1.【答案】A
1
16 2.【答案】A
2
17 3.【答案】AC
1
18 4.【答案】C
1
19 5.【答案】D
2
20 6.【答案】D
1
21 1.【答案】B
1
22 3.【答案】BD
1
23 15.6
1
24 13.5(300×0.3×15%)
1
25 13.5
1
26 1.872
1
27 4.【答案】A
1
28 6.【答案】C
1
31
53
151
06 第十六章 所得税
01 5.5分
1
02 第一节 所得税会计概述
01 考点01
1
02 考点02
1
2
03 第二节 资产、负债的计税基础及暂时性差异
01 考点01
01 (一)计提了资产减值准备的相关资产
1
02 1.存货
1
03 2.应收账款
1
04 1.账面价值与计税基础
1
05 2.造成固定资产账面价值与计税基础之间差异的因素
2
06 1.初始确认时
2
07 2.在持有期间进行后续计量时
1
08 (四)投资性房地产
2
09 (五)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
1
13
02 考点02
01 (一)预计负债
2
02 (二)合同负债
1
03 (三)应付职工薪酬
1
04 (四)递延收益
1
05 (五)其他负债
1
7
03 考点03
1
04 考点04
01 (一)应纳税暂时性差异
3
02 (二)可抵扣暂时性差异
3
03 1.未作为资产、负债确认的项目产生的暂时性差异
1
04 2.可抵扣亏损及税款抵减产生的暂时性差异
1
9
30
04 第三节 递延所得税资产及递延所得税负债的确认和计量
01 考点01
01 1.确认的一般原则
1
02 2.账务处理
1
03 3.长期股权投资产生的可抵扣暂时性差异
1
04 4.视同可抵扣暂时性差异的处理
1
05 5.不确认递延所得税资产的特殊情况
1
06 1.递延所得税资产金额的计算(未来有足够应纳税所得额时)
1
07 2.适用税率的确定
1
08 4.递延所得税资产的减值
3
11
02 考点02
01 1.确认的一般原则
1
02 2.账务处理
2
03 3.不确认递延所得税负债的特殊情况
1
04 1.递延所得税负债金额的计算
1
05 2.适用税率的确定
1
06 3.无论应纳税暂时性差异的转回期间如何，相关的递延所得税负债不要求折现。
3
10
03 考点03
01 1.与当期及以前期间直接计入所有者权益的交易或事项相关的当期所得税及递延所得税
1
02 2.直接计入所有者权益的交易或事项主要有：
2
03 (二)与企业合并相关的递延所得税
1
04 1.与股份支付相关的支出在按照相关企业会计准则规定确认为成本费用时，其相关的所
1
05 2.预计未来期间可税前抵扣的金额超过企业会计准则规定确认的与股份支付相关的成本
2
06 (四)附有销售退回条款的销售相关的递延所得税
2
07 12.5
1
08 (五)与单项交易相关的递延所得税
1
12
04 考点04
1
34
05 第四节 所得税费用的确认和计量
01 考点01
1
02 考点02
1
03 考点03
01 (一)
1
02 1.针对事项(1),该项固定资产对甲公司2024年度利润总额的影响金额是( )万元。
1
03 2.针对事项(3),内部研发的新技术对甲公司2024年度应交所得税的影响金额是( )
1
04 3.甲公司2024年末“递延所得税资产”账户余额是( )万元。
1
05 4.甲公司2024年末“递延所得税负债”账户余额是( )万元。
1
06 5.甲公司2024年度应确认的所得税费用是( )万元。
1
07 6.针对上述事项，下列关于甲公司2024年度利润表的表述中，正确的有( 。
1
08 (二)
1
09 1.针对事项(1),该固定资产在2023年末产生的暂时性差异是( )。
1
10 2.针对事项(2),该台设备在2023年年末产生的应纳税暂时性差异是( )万元。
1
11 3.针对事项(3),长城公司收到企业所得税税款时，会计处理不可能涉及的会计科目有( )。
1
12 4.针对事项(4),下列关于结转销售商品成本的会计处理正确的是( )。
1
13 5.长城公司2023年应交企业所得税是( )万元。
1
14 6.长城公司2023年应确认所得税费用是( )万元。
1
15 (三)
1
17 1.针对事项(1),甲公司2022年度该专利技术应摊销的金额是( )万元。
1
18 2.针对事项(2),下列关于甲公司租入管理用写字楼的会计处理结果中正确的有( )。
1
19 3.针对事项(3),甲公司该设备对2022年末“递延所得税负债”账户的影响金额是( )
1
20 4.针对事项(4),甲公司该诉讼事项对2022年末“递延所得税资产”账户的影响金额是( )
1
21 5.甲公司2022年度应确认的应纳税所得额是( )万元。
1
22 6.甲公司2022年度利润表“所得税费用”项目列报的金额是( )万元。
1
23 1.【答案】A
1
24 2.【答案】A
2
25 3.【答案】A
1
26 4.【答案】C
2
27 5.【答案】C
2
28 6.【答案】AC
1
29 1.【答案】D
1
30 3.【答案】CDE
1
31 4.【答案】A
1
32 6.【答案】C
1
33 1.【答案】B
1
34 2.【答案】AE
1
35 3.【答案】D
1
36 5.【答案】D
1
37 6.【答案】D
1
38 50.1183=427.50(万元)。
1
16 3.4651,(PA,6)=4.2124。
1
43
45
112
07 第十七章 会计调整
01 1.5分
1
02 第一节 会计政策变更
01 考点01
01 (一)会计政策
1
02 (二)会计政策变更
1
03 1.会计政策变更的条件
1
04 2.以下两种情形不属于会计政策变更：
1
05 3.常见会计政策变更的情形
1
6
02 考点02
01 (一)追溯调整法
1
02 1.计算确定会计政策变更的累积影响数
1
03 2.进行相关的账务处理
1
04 3.调整会计报表相关项目
1
05 4.披露信息
4
06 (二)未来适用法
1
10
16
03 第二节 会计估计变更
01 考点01
01 (一)会计估计
1
02 (二)会计估计变更
2
4
02 考点02
3
7
04 第三节 前期差错更正
01 考点01
01 (一)前期差错的概念
1
02 (二)前期差错的类型
1
03 (三)前期差错的分类
1
4
02 考点02
01 1.确定前期差错累积影响数切实可行的
1
02 2.确定前期差错累积影响数不切实可行的
3
03 (二)不重要的前期差错的会计处理(不追溯，调整当期)
1
6
10
05 第四节 资产负债表日后事项
01 考点01
01 (一)资产负债表日后事项的概念
1
02 1.资产负债表日
1
03 2.财务报告批准报出日
1
04 (二)资产负债表日后事项涵盖的期间
1
5
02 考点02 资产负债表日后事项的内容
01 (一)调整事项
1
02 (二)非调整事项
1
03 (三)调整事项与非调整事项的区别
3
6
03 考点03
01 (一)调整事项的会计处理
3
02 (二)非调整事项的会计处理
1
5
16
06 第二节 利润表
1
07 第三节 现金流量表
01 考点01
2
02 考点02
01 (一)直接法
1
02 (二)间接法
1
3
03 考点03)现金流量表的编制
01 1.销售商品、提供劳务收到的现金
1
02 2.购买商品、接受劳务支付的现金
1
03 3.支付给职工以及为职工支付的现金
1
04 4.支付的各项税费
1
05 5.收到的税费返还
1
06 6.收到其他与经营活动有关的现金
1
07 7.支付其他与经营活动有关的现金
1
08 1.投资支付的现金
1
09 2.取得投资收益收到的现金
1
10 3.收回投资收到的现金
1
11 4.取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
1
12 5.处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
1
13 6.购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
1
14 7.处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
1
15 8.支付其他与投资活动有关的现金
1
16 9.收到其他与投资活动有关的现金
2
17 1.吸收投资收到的现金
1
18 2.取得借款收到的现金
1
19 3.偿还债务支付的现金
1
20 4.分配股利、利润或偿付利息支付的现金
1
21 5.支付其他与筹资活动有关的现金
1
22 6.收到其他与筹资活动有关的现金
3
25
04 考点04
01 (一)将净利润调节为经营活动现金流量
1
02 1.调整事项属于利润表项目
1
03 2.调整事项属于资产负债表项目
2
04 (二)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
2
7
37
08 第四节 所有者权益变动表
1
09 第五节 财务报表附注
1
90
08 第十九章 企业破产清算会计
01 5.5分
1
02 第一节 企业破产清算会计概述
01 考点01
01 (一)破产清算业务
1
02 (二)破产清算的适用范围
1
3
02 考点02
01 (一)企业破产清算的会计基础
1
02 (二)企业破产清算的计量属性
2
4
03 考点03
1
04 考点04)
01 1.破产宣告日余额结转
1
02 2.破产宣告日余额调整
1
03 (二)处置破产资产
1
04 (三)清偿债务
1
05 (四)其他账务处理
4
9
17
18
407
税务师财务与会计轻一（中册）
01 第一节 固定资产
01 考点01
01 (一)固定资产的定义
1
02 (二)固定资产的确认
1
3
02 考点02
01 (一)外购固定资产
1
02 1.外购固定资产的账务处理
1
03 2.以一笔款项购人多项没有单独标价的固定资产
1
04 3.分期付款购人固定资产
1
05 (二)自行建造固定资产
1
06 1.企业以自营方式建造的固定资产
2
07 2.企业以出包方式建造的固定资产
2
08 (三)投资者投入的固定资产
1
09 (四)存在弃置费用的固定资产
1
10 1.账务处理原则
1
11 2.由于技术进步、法律要求或市场环境变化等原因，特定固定资产的弃置义务可能会发
2
15
03 考点03 固定资产折旧
01 (一)固定资产折旧概述
1
02 (二)影响固定资产折旧的基本因素
1
03 1.除以下情况外，企业应对所有固定资产计提折旧：
1
04 2.计提折旧原则
3
05 (四)固定资产折旧方法
1
06 1.年限平均法
1
07 2.工作量法
1
08 3.双倍余额递减法
3
09 4.年数总和法
2
10 (五)固定资产折旧的账务处理
1
15
04 考点04 固定资产的后续支出
01 (一)资本化的后续支出(改建、扩建、改良)
1
02 (二)费用化的后续支出
3
5
05 考点05 固定资产的处置
2
06 考点06
1
41
02 第二节 无形资产
01 考点01
1
02 考点02
01 1.一般情形
1
02 2.具有融资性质分期付款购买无形资产
1
03 (二)自行开发的无形资产
2
04 (三)投资者投入的无形资产
1
05 (四)通过政府补助取得的无形资产
1
06 (五)土地使用权
2
9
03 考点03
01 1.企业应当在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
1
02 2.无形资产使用寿命的确定(孰短原则)
1
03 3.无形资产使用寿命、摊销方法的复核
1
04 1.应摊销金额
1
05 2.摊销期限
1
06 3.摊销方法(直线法、产量法等)
1
07 4.无形资产摊销的账务处理
2
08 (三)使用寿命不确定的无形资产
2
11
04 考点04
3
05 考点05
01 1.外购方式取得确认为无形资产的数据资源
1
02 2.对确认为无形资产的数据资源的使用寿命进行估计
1
3
27
03 第三节 投资性房地产
01 考点01
01 (一)投资性房地产的范围
1
02 1.自用房地产
1
03 2.作为存货的房地产
2
5
02 考点02
01 2.自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要
1
2
03 考点03
01 (一)设置的会计科目
1
02 (二)采用成本模式进行后续计量的投资性房地产
1
03 (三)采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产
2
04 (四)后续计量模式的变更
2
7
04 考点04 投资性房地产的转换
01 (一)转换形式及转换日
1
02 1.成本模式下转换
1
03 2.公允价值模式下转换
3
5
05 考点05
4
23
04 第四节 资产减值
01 考点01
3
02 考点02
01 (一)概述
1
02 1.对于存在资产销售协议的，应当根据公平交易中销售协议价格减去可直接归属于该资
1
03 3.在销售协议和资产活跃市场均不存在的情况下，应当以可获取的最佳信息为基础，估
1
04 (三)资产预计未来现金流量现值的确定
1
05 1.预计资产未来现金流量
1
06 2.折现率
1
07 3.资产预计未来现金流量现值的计算
3
08 1.计算外币现值
1
09 2.计算记账本位币现值
1
10 3.确定是否发生减值
2
14
03 考点03 )资产减值损失的账务处理
01 (一)确认的基本原则
2
02 (二)确认减值后折旧、摊销的处理
2
4
04 考点04) 资产组和总部资产减值
01 (一)资产组减值测试
2
02 (二)总部资产减值测试
1
3
24
05 第五节 非货币性资产交换
01 考点01
01 (一)非货币性资产的概念
1
02 (二)非货币性资产交换的概念
1
03 (三)非货币性资产交换的认定
1
4
02 考点02
01 (一)计量原则
1
02 (二)商业实质
1
3
03 考点03
01 (一)不涉及补价的情况
3
02 (二)涉及补价的情况
2
6
04 考点04
2
05 考点05
01 (一)以公允价值为基础计量
1
02 (二)以账面价值为基础计量
1
3
18
06 第六节 持有待售的非流动资产、处置组和终止经营
01 考点01
1
02 考点02
01 (二)专为转售而取得的非流动资产或处置组
1
02 (三)持有待售类别分类的特殊情形
1
4
03 考点03
01 (一)划分为持有待售类别前的计量
1
02 1.将各类原持有资产划分为持有待售的非流动资产或处置组的账务处理
1
03 2.取得日即划分为持有待售类别的非流动资产的账务处理
2
04 1.持有待售的非流动资产的后续计量
1
05 2.持有待售的处置组的后续计量
3
06 (四)不再继续划分为持有待售类别的计量
2
07 (五)终止确认时的计量
1
12
17
07 第十一章 非流动资产(二)
01 3.5分
1
02 2.5分
1
03 第一节 以摊余成本计量的金融资产
01 考点01
1
02 考点02
01 (一)初始计量
1
02 (二)后续计量
1
03 1.摊余成本
1
04 2.资产负债表日后续计量
1
05 3.出售及到期收回投资的账务处理
3
8
9
04 第二节 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
01 考点01
1
02 考点02
01 1.其他债权投资
1
02 2.其他权益工具投资
2
03 (二)后续计量
1
04 1.其他债权投资的后续计量
2
05 2.其他权益工具投资的后续计量
2
06 1.5出售乙公司股票时应确认留存收益=(8-9)×100+(9×100-855)=-55(万元);
1
10
11
05 第三节 金融资产重分类
01 考点01
1
02 考点02
01 1.重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
1
02 2.重分类为以公允价值计量且其变动计人其他综合收益的金融资产
3
03 1.重分类为以摊余成本计量的金融资产
2
04 2.重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
2
05 2.重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
2
11
12
06 第四节 长期股权投资
01 考点01
1
02 考点02
01 1.同一控制下控股合并，是指参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终
1
2
03 考点03
01 1.同一控制下的企业合并
2
02 (三)投资者投入的长期股权投资
1
03 (四)公司制改造
1
5
04 考点04
01 (一)成本法适用范围
1
02 (二)成本法核算的账务处理
1
3
05 考点05
01 (一)权益法定义
1
02 (二)权益法适用范围
1
03 1.重大影响及其判断
1
04 2.合营企业及其判断
1
05 (三)权益法核算长期股权投资的明细科目
1
06 1.初始投资成本的调整(长期股权投资——投资成本)
2
07 2.投资损益的确认(长期股权投资——损益调整)
2
08 3.取得现金股利或利润的处理
1
09 4.被投资单位其他综合收益变动的处理(长期股权投资——其他综合收益)
1
10 5.超额亏损的处理
2
11 6.被投资单位所有者权益其他变动的处理(长期股权投资——其他权益变动)
2
12 7.因被动稀释导致持股比例下降时“内含商誉”的结转
2
13 8.计提减值的处理
1
19
06 考点06
01 1.投资方应当按其确定的原股权投资的公允价值加上为取得新增投资而应支付对价的公
1
02 2.比较上述计算所得的初始投资成本①,与按照追加投资后全新的持股比例计算确定的
1
03 3.具体账务处理
2
04 (二)公允价值计量或权益法核算转成本法核算
1
05 1.多次交易实现同一控制下的企业合并(不构成一揽子交易)
1
06 2.多次交易实现非同一控制下的企业合并(不构成一揽子交易)
2
07 (三)权益法核算转公允价值计量
2
08 1.成本法转权益法核算的一般处理
1
09 2.成本法转权益法核算的特殊情况
2
10 1.确认处置损益
1
11 2.剩余股权公允价值与账面价值的差额应计人当期投资收益
2
17
07 考点07
01 1.出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额，应确认为处置损益。
1
02 2.企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果属于一揽子交易
1
3
08 一、计算题
01 1.长江公司持有黄河公司股权在2020年12月31日的账面余额为( )万元。
1
03 3.长江公司持有黄河公司股权在2021年12月31日的账面余额为( )万元。
1
04 4.长江公司2021年12月31日对黄河公司的长期股权投资应计提减值准备金额为( )
1
05 1.【答案】A
1
06 2.【答案】C
1
07 3.【答案】A
1
08 4.【答案】D
1
02 2.长江公司2021年1月1日取得黄河公司30权后，该项长期股权投资的账面余额为
1
9
09 二、综合分析题
01 (一)
1
02 1.长江公司2022年1月1日对黄河公司长期股权投资的账面余额是( )万元。
1
03 2.长江公司2022年12月31日对持有黄河公司长期股权投资进行账务处理时，下列会计处理
1
05 4.长江公司2024年4月30日追加对黄河公司的投资后，长期股权投资的投资成本是( )
1
06 5.长江公司2024年12月31日对黄河公司的长期股权投资应计提减值准备( )万元。
1
07 6.上述投资业务对长江公司2022年度至2024年度利润总额的影响金额是( )万元。
1
08 (二)
1
11 3.针对事项(3),长江公司下列会计处理表述正确的有( )。
1
14 6.截止2023年12月31日，上述股权投资业务对长江公司所有者权益累计影响金额为( )
1
15 1.【答案】D
1
16 2.【答案】CE
1
17 3.【答案】D
1
18 4.【答案】B
1
19 5.【答案】D
1
20 6.【答案】A
1
21 1.【答案】C
1
22 2.【答案】D
1
23 3.【答案】AE
1
24 4.【答案】D
1
25 5.【答案】C
1
26 6.【答案】B
1
04 3.长江公司2023年1月1日将持有的黄河公司股权的50外转让时，应确认投资收益的
1
09 1.长江公司2022年1月1日处置黄河公司40权应确认投资收益( )万元。
1
10 2.长江公司2022年1月1日持有的黄河公司20权，应确认的“长期股权投资——损益调整”
1
12 4.长江公司2022年12月31日持有的黄河公司20权的账面价值是( )万元。
1
13 5.针对事项(4),长江公司转让黄河公司10权时应确认投资收益( )万元。
1
26
85
119
08 第十二章 流动负债
01 4.5分
1
02 9.5分
1
03 第一节 应付账款和应付票据的核算
01 考点01
1
02 考点02
1
2
04 第二节 应交税费的核算
01 考点01
01 1.“应交增值税”明细科目
1
02 2.其他明细科目
3
03 1.一般采购业务的会计处理
1
04 2.一般销售业务的会计处理
1
05 3.购人免税农产品的会计处理
1
06 0.9
2
07 4.不予抵扣进项税额的会计处理
1
08 5.视同应税交易的会计处理
1
09 6.出口退税的会计处理
1
10 7.差额征税的会计处理
1
11 8.月末转出多缴增值税和未缴增值税的会计处理
1
12 9.缴纳增值税的会计处理
1
13 10.纳税辅导期进项税额的会计处理
1
14 11.购买方作为扣缴义务人的会计处理
1
15 12.增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理
1
16 13.增值税留抵税额的会计处理
1
17 14.小微企业免征增值税的会计处理
2
18 (三)小规模纳税人的账务处理
1
23
02 考点02
01 (一)销售应税消费品的会计处理
1
02 (二)自产应税消费品用于其他用途的会计处理
1
03 (三)包装物销售的会计处理
1
04 (四)委托加工应税消费品的会计处理
2
05 (五)外购应税消费品的会计处理
1
06 1.有出口经营权的生产企业
1
07 2.有出口经营权的外贸企业
1
08 (七)金银首饰零售业务等的会计处理
2
11
03 考点03
1
04 考点04
01 1.主营房地产业务的企业、兼营房地产业务的工业企业应由当期营业收入负担的土地增
1
02 2.企业在项目交付使用前转让房地产取得的收入，按税法规定预缴的土地增值税处理
1
03 3.企业转让土地使用权(非销售商品房)应缴的土地增值税处理
1
04 (二)缴纳土地增值税
1
5
05 考点05
3
43
05 第三节 应付职工薪酬的核算
01 考点01
01 (一)短期薪酬
1
02 (二)离职后福利
1
03 (三)辞退福利
1
04 (四)其他长期职工福利
1
5
02 考点02
01 (一)货币性短期薪酬
1
02 1.企业以自产产品作为福利发放给职工
1
03 2.企业以外购商品作为福利发放给职工
2
04 3.企业将拥有或租赁的房屋等资产无偿提供给职工使用
1
05 4.向职工提供企业支付了补贴的商品或服务
2
06 1.累积带薪缺勤
1
07 2.非累积带薪缺勤
1
08 (四)利润分享计划
3
09 (三)将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理
2
15
20
06 第四节 其他流动负债的核算
01 考点01
01 1.一般账务处理
1
02 2.以应收债权取得质押借款的，与应收债权有关的风险和报酬并未转移，企业自行承担
1
03 3.企业在出售应收债权的过程中如附有追索权，企业不应终止确认应收债权，而应按以
1
4
02 考点02
1
03 考点03
1
04 考点04
01 (一)金融负债的定义
1
02 (二)金融负债的内容
1
03 (三)金融负债分类的特殊规定
1
04 1.企业初始确认金融负债，应当按照公允价值计量。企业取得金融负债发生的交易费用
2
05 2.被指定为以公允价值计量且其变动计人当期损益的金融负债的，其所产生的利得或损
1
06 3.交易性金融负债的核算
2
9
05 考点05 应付利息和应付股利的核算
01 (一)应付利息的核算
1
02 (二)应付股利的核算
1
2
06 考点06
01 (一)其他应付款的核算内容
2
02 (二)采用售后回购方式融资的
2
03 71.5
1
04 (一)
1
05 1.长江公司该项股份支付协议，2022年年末影响“应付职工薪酬——股份支付”账户的金额
1
06 2.长江公司该项股份支付协议，2024年度应确认公允价值变动损失的金额是( )万元。
1
07 3.长江公司该项股份支付协议累计确认的管理费用金额是( )万元。
1
08 4.长江公司该项股份支付协议累计计提的“应付职工薪酬——股份支付”的金额是( )
1
09 (二)
1
10 1.针对事项(1),对甲公司2020年12月份期间费用的影响金额为( )万元。
1
11 2.针对事项(2),2020年12月31日甲公司“长期待摊费用”账户的期末余额为( )万元。
1
12 3.针对事项(3),甲公司2020年因辞退福利计入“管理费用”账户的金额为( )万元。
1
13 4.甲公司2020年12月份“应付职工薪酬”科目的贷方发生额合计为( )万元。
1
14 1.【答案】C
1
15 2.【答案】A
1
16 3.【答案】D
2
17 4.【答案】A
2
18 1.【答案】D
1
19 2.【答案】C
1
24
41
108
09 第十三章 非流动负债
01 3.5分
2
02 1.5分
4
03 5.5分
1
04 第一节 借款费用的核算
01 考点01
01 (一)借款费用概念及内容
2
02 (二)借款的范围
1
03 (三)符合资本化条件的资产
1
5
02 考点02
01 (一)基本原则
1
02 (二)资本化期间的确定
1
03 1.借款费用开始资本化
1
04 2.借款费用暂停资本化
1
05 3.借款费用停止资本化
2
7
03 考点03
01 (一)专门借款
2
02 (二)一般借款
3
6
04 考点04
3
21
05 第二节 应付债券的核算
01 考点01
1
02 考点02
01 (一)发行债券的账务处理
1
02 1.计提债券利息
1
03 2.支付债券利息
3
04 3.已过付息期但尚未支付的利息
1
05 (三)债券到期支付债券本息
1
8
03 考点03
01 (一)债券发行时
2
02 (二)债券转股前
2
03 1.转换成股票
1
04 2.未转换成股票
5
11
20
06 第三节 租赁负债的核算
01 考点01
01 (一)租赁的定义
1
02 (二)租赁期开始日
1
03 (三)租赁期
1
4
02 考点02 承租人的会计处理
01 (一)初始计量
1
02 1.租赁负债的初始计量
2
03 2.使用权资产的初始计量
2
04 (五)短期租赁和低价值资产租赁
1
6
03 考点03
01 (一)租赁的分类
1
02 1.初始计量
1
03 2.后续计量
2
04 1.租金的会计处理
1
05 2.出租人对经营租赁提供激励措施
1
06 3.初始直接费用
1
07 4.折旧和减值
1
08 5.可变租赁付款额
1
09 6.经营租赁的变更
2
12
04 考点04
01 (二)售后租回交易
2
3
25
07 第四节 预计负债的核算
01 考点01
2
02 考点02
01 (一)预计负债的确认
1
02 1.企业计量预计负债的金额通常应当考虑的情况
1
03 2.预计负债的初始计量
2
04 3.预计负债的后续计量
1
6
03 考点03
01 (一)产品质量保证
1
02 (二)未决诉讼
3
03 (三)待执行合同变成亏损合同事项
3
04 1.重组及重组事项
1
05 2.重组义务的确认
1
06 3.重组义务的计量
2
12
20
08 第五节 其他非流动负债的核算
01 考点01
1
02 考点02
2
3
09 第六节 债务重组的核算
01 考点01
01 (一)债务重组的概念
1
02 (二)准则适用范围
2
03 (三)债务重组的方式
2
6
02 考点02
01 (一)以资产清偿债务或将债务转为权益工具
1
02 (二)修改其他条款
1
03 (三)组合方式
1
4
03 考点03
01 1.债权人受让金融资产
1
02 2.债权人受让非金融资产
3
03 3.债权人受让多项资产(包括金融资产、非金融资产在内的多项资产)
2
04 4.债权人受让处置组
1
05 5.债权人将受让的资产或处置组划分为持有待售类别
1
06 (二)债务人的会计处理
1
07 1.债务人以金融资产清偿债务(单项或多项金融资产)
1
08 2.债务人以非金融资产清偿债务
3
09 3.债务人以包含非金融资产的处置组清偿债务
1
15
04 考点04
01 1.将债权转为对联营企业或合营企业的权益性投资(适用债务重组准则)
1
02 2.将债权转为对子公司投资(适用企业合并准则)
1
03 3.将债权转为公允价值计量的权益性投资(适用金融工具确认和计量准则)
1
04 (二)债务人的会计处理
2
6
05 考点05修改其他条款方式进行债务重组
01 (一)债权人的会计处理
2
02 (二)债务人的会计处理
1
3
06 考点06
01 (一)债权人的会计处理
1
02 (二)债务人的会计处理
1
3
07 一、计算题
01 (一)
1
02 1.黄河公司2024年1月1日，因该项债务重组应确认的其他收益是( )万元。
1
03 2.长江公司2024年1月1日，因该项债务重组应确认的投资收益是( )万元。
1
04 3.假设黄河公司2024年亏损，则黄河公司2024年因剩余债务应确认的财务费用是( )万元。
1
05 4.假设黄河公司2024年盈利，则长江公司因该项债务重组对2024年利润总额的影响金额是
1
06 (二)
1
07 1.债务重组日，甲公司因该项债务重组确认的投资收益是( )万元。
1
08 2.债务重组日，乙公司因该项债务重组影响当期损益的金额是( )万元。
1
09 3.甲公司2022年度发生的一般借款利息费用化金额是( )万元。
1
10 4.甲公司2022年12月末该写字楼达到预定可使用状态时账面成本为( )万元。
1
11 1.【答案】A
1
12 2.【答案】D
1
13 3.【答案】A
1
14 4.【答案】D
1
15 1.【答案】B
1
16 2.【答案】B
1
17 3.【答案】D
1
18 4.【答案】C
1
18
08 二、综合分析题
01 1.根据资料(1),下列会计处理表述中正确的有( )。
1
02 2.根据资料(1),甲公司确认的在建工程和长期股权投资的入账价值分别为( )万元。
1
03 3.甲公司2020年固定资产计提的折旧金额为( )万元。
1
04 4.根据资料(3),甲公司2021年计入公允价值变动损益的累计金额为( )万元。
1
05 5.根据资料(4),甲公司应计人投资收益的金额为( )万元。
1
06 6.根据以上资料，对甲公司2019年—2021年利润总额的影响金额总计为( )万元。
1
07 1.【答案】AC
1
08 2.【答案】C
1
09 3.【答案】A
1
10 4.【答案】C
1
11 5.【答案】B
1
12 6.【答案】C
1
13
68
164
541
1487
5966
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