26CPA、注册会计师、轻一、5科全、一轮基础、8500个考点
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CPA、注册会计师、轻一、六科全.apkg
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27考研、考证、考公、腾飞学长 更新日期：2026-07-29 04:05:19
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注册会计师轻一
注会会计
注会会计轻一（上册）
01 第一章 总 论
01 第一节 会计概述
01 一、会计的定义
1
02 二、会计的作用
1
03 三、会计人员职业道德和会计工作责任
01 (一)会计人员职业道德的内容
99 真题
1
3
02 (二)中国注册会计师职业道德
1
03 1.全面落实单位会计主体责任
1
04 2.明确单位相关人员会计工作责任
1
05 3.强化会计服务机构相关责任
1
06 4.依法履行政府部门监管职责
1
07 5.发挥行业协会自律监督作用
1
9
04 四、企业会计准则的制定与企业会计准则体系
1
12
02 第二节 财务报告目标、会计基本假设和会计基础
01 一、财务报告目标
1
02 二、会计基本假设
2
03 三、会计基础
1
4
03 第三节 会计信息质量要求
99 真题
2
4
04 第四节 会计要素及其确认与计量
01 一、会计要素定义及其确认条件
01 (一)资产的定义及其确认条件
1
02 (二)负债的定义及其确认条件
99 真题
1
2
03 (三)所有者权益的定义及其确认条件
1
04 (四)收入的定义及其确认条件
1
05 (五)费用的定义及其确认条件
1
06 (六)利润的定义及其确认条件
1
7
02 二、会计要素计量属性及其应用原则
01 (一)会计要素计量属性
1
02 (二)各会计要素计量属性之间的关系
1
03 (三)会计要素计量属性的应用原则
1
3
10
05 第六节 可持续信息披露
01 一、可持续信息的定义
1
02 二、可持续信息披露的目标与原则
1
03 三、可持续信息质量要求
99 真题
1
2
04 四、可持续信息披露的主要内容
1
05 五、可持续信息和财务报表信息的关联和关系
1
6
06 第七节 人工智能在会计审计领域的应用
01 一、人工智能概述
1
02 二、人工智能在会计领域的应用场景
1
03 三、人工智能在审计领域的应用场景
1
04 四、正确开发和使用人工智能
1
4
40
02 第二章 存 货
01 第一节 存货的确认和初始计量
01 一、存货的性质与确认条件
01 (一)存货的概念
1
02 (二)存货的确认条件
1
2
02 二、存货的初始计量
01 (一)外购的存货
2
02 (二)加工取得存货的成本
1
03 (三)其他方式取得存货的成本
1
04 1.投资者投入存货的成本。
2
05 2.通过非货币性资产交换、债务重组、企业合并等方式取得存货的成本分别按照相关准
3
10
12
02 第二节 发出存货的计量
01 一、发出存货成本的计量方法
01 (一)先进先出法
1
02 (二)移动加权平均法
1
03 (三)月末一次加权平均法
1
04 (四)个别计价法
99 真题
1
3
7
02 二、存货成本的结转
1
8
03 第三节 期末存货的计量
01 一、存货期末计量及存货跌价准备计提原则
1
02 二、存货的可变现净值
01 3.不同存货可变现净值的构成不同：
1
02 (二)确定存货的可变现净值时应考虑的因素
99 真题
1
3
5
03 三、存货期末计量和存货跌价准备的计提
01 (一)存货估计售价的确定
1
02 (二)直接出售的产成品、商品等的期末计量
1
03 (三)材料存货的期末计量
99 真题
1
4
04 (四)计提存货跌价准备的方法
2
05 (五)存货跌价准备转回的处理
1
06 (六)存货跌价准备的结转
2
11
17
04 第四节 存货的清查盘点
01 一、存货盘亏或毁损的处理
99 真题
1
2
02 二、存货盘盈的处理
99 真题
1
3
5
05 第五节 存货的列示与披露
01 一、列示
1
02 二、披露(略)
1
2
44
03 第三章 固定资产
01 第一节 固定资产的确认和初始计量
01 一、固定资产的定义和确认条件
2
02 二、固定资产的初始计量
01 1.外购固定资产的一般处理
2
02 2.外购固定资产的特殊考虑
3
03 55.32
1
04 22.65
2
05 (二)自行建造固定资产
1
06 1.自营方式建造固定资产
2
07 2.出包方式建造固定资产
1
08 1.投资者投入的固定资产。
1
09 (四)存在弃置费用的固定资产
3
10 16.46(万元)。
2
11 (五)企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销
2
21
23
02 第二节 固定资产的后续计量
01 一、固定资产折旧
01 (一)固定资产折旧的定义
1
02 4.固定资产的使用寿命。
2
03 1.时间范围
1
04 2.空间范围
1
05 (四)固定资产折旧方法
1
06 1.年限平均法
1
07 2.工作量法
1
08 3.双倍余额递减法
2
09 4.年数总和法
2
10 (五)固定资产折旧的会计处理
1
11 (六)固定资产预计使用寿命、预计净残值和折旧方法的复核
1
12 3.企业应当根据与固定资产有关的经济利益的预期消耗方式等实际情况合理确定固定资
1
15
02 二、固定资产的后续支出
01 (一)资本化的后续支出
99 真题
3
5
02 (二)费用化的后续支出
99 真题
1
3
9
24
03 第三节 固定资产的处置
01 一、固定资产终止确认的条件
1
02 二、固定资产处置的账务处理
2
03 三、固定资产的清查
01 (一)固定资产盘盈的会计处理
1
02 (二)固定资产盘亏的会计处理
2
3
6
53
04 第四章 无形资产
01 第一节 无形资产的确认和初始计量
01 一、无形资产的定义与基本特征
1
02 二、无形资产的内容
2
03 三、无形资产的确认条件
3
04 四、无形资产的初始计量
01 (一)外购的无形资产成本
3
02 (二)投资者投入的无形资产成本
1
03 (三)企业通过非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产成本
1
04 (四)通过政府补助取得的无形资产成本
1
05 (五)土地使用权的处理
1
06 (六)企业合并中取得的无形资产成本
1
9
15
02 第二节 内部研究开发支出的确认和计量
01 一、研究阶段和开发阶段的划分
1
02 二、开发阶段有关支出资本化的条件
1
03 三、内部开发的无形资产的计量
99 真题
1
2
04 四、内部研究开发支出的会计处理
01 1.企业研究阶段的支出全部费用化，计人当期损益(管理费用)。会计核算时，首先在“研
1
02 2.开发阶段的支出符合资本化条件的才能资本化，记入“研发支出—资本化支出”科目；
1
03 3.符合资本化条件但尚未完成的开发费用继续保留在“研发支出一资本化支出”科目中，
2
5
9
03 第三节 无形资产的后续计量
01 一、无形资产后续计量的原则
01 (一)估计无形资产的使用寿命
1
02 (二)无形资产使用寿命的确定
99 真题
2
3
03 1.企业至少应当于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进
1
04 2.对于使用寿命不确定的无形资产，如果有证据表明其使用寿命是有限的，则应视为会
1
7
02 二、使用寿命有限的无形资产
01 1.摊销期
1
02 2.摊销方法
1
03 (二)残值的确定
1
04 (三)使用寿命有限的无形资产摊销的账务处理
2
05 2.5=112.5(万元),2×25年7月至12月，按照变更后预计净残值和剩余使用寿命计提摊
2
7
03 三、使用寿命不确定的无形资产
99 真题
1
3
04 四、无形资产的减值
1
18
04 第四节 无形资产的处置
01 一、无形资产的出售
1
02 二、无形资产的报废
1
2
05 第五节 无形资产的列示与披露
01 一、列示
1
02 二、披露(略)
1
2
46
05 第五章 投资性房地产
01 第一节 投资性房地产的特征与范围
01 一、投资性房地产的定义
1
02 二、投资性房地产的范围
2
3
02 第二节 投资性房地产的确认和初始计量
01 一、投资性房地产的确认和初始计量
01 1.将某项资产确认为投资性房地产，首先应当符合投资性房地产的定义，其次要同时满
1
02 2.投资性房地产应当按照成本进行初始计量。
1
2
02 二、与投资性房地产有关的后续支出
01 (一)资本化的后续支出
1
02 (二)费用化的后续支出
2
3
5
03 第三节 投资性房地产的后续计量
01 一、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产
01 (二)采用成本模式进行后续计量的会计处理
1
1
02 二、采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产
01 (一)采用公允价值模式计量的前提条件
1
02 (三)采用公允价值模式进行后续计量的会计处理
2
3
03 三、投资性房地产后续计量模式的变更
2
6
04 第四节 投资性房地产的转换和处置
01 一、投资性房地产的转换
01 (一)投资性房地产转换形式和转换日
2
02 1.成本模式
1
03 2.公允价值模式
99 真题
3
5
8
02 二、投资性房地产的处置
3
11
25
06 第六章 长期股权投资与合营安排
01 第一节 基本概念
01 二、联营企业投资
1
02 三、合营企业投资
1
03 四、对子公司投资
1
3
02 第二节 长期股权投资的初始计量
01 一、长期股权投资的确认
01 (一)投资时点的确认
1
02 (二)认缴制下尚未出资的股权投资的确认
2
3
02 二、对联营企业、合营企业投资的初始计量
2
03 三、对子公司投资的初始计量
01 (一)同一控制下控股合并形成的对子公司长期股权投资
1
02 1.合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价
1
03 2.合并方以发行权益性证券作为合并对价
3
04 3.多次交换交易形成同一控制下企业合并
2
05 (二)非同一控制下控股合并形成的对子公司长期股权投资
1
06 1.一次交易实现的企业合并
1
07 2.多次交换交易形成非同一控制下企业合并
1
08 (三)投资成本中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润的处理
2
09 (四)一项交易中同时涉及自最终控制方购买股权形成控制及自其他外部独立第三方购买
1
13
18
03 第三节 长期股权投资的后续计量
01 一、长期股权投资的成本法
01 (一)成本法的定义及其适用范围
1
02 (二)成本法的核算
2
3
02 二、长期股权投资的权益法
01 (一)权益法的定义及其适用范围
2
02 (二)权益法的核算
1
03 1.初始投资成本的调整
2
04 2.投资损益的确认
10
05 3.被投资单位宣告分配现金股利或利润的处理
1
06 4.其他综合收益的处理
1
07 5.被投资单位所有者权益其他变动的处理
2
08 6.超额亏损的确认
1
09 7.股票股利的处理
1
10 (三)风险投资机构对联营企业或合营企业投资的分类
1
11 (四)因被动稀释导致持股比例下降时，“内含商誉”的结转
2
12 0.9
2
13 (五)长期股权投资的减值
2
28
31
04 第四节 长期股权投资核算方法的转换及处置
01 一、成本法转换为权益法
01 (一)个别财务报表
1
02 1.处置部分
1
03 2.剩余部分追溯调整
1
04 (二)合并财务报表
3
05 1.丧失控制权日合并财务报表中的投资收益
1
06 2.丧失控制权日合并财务报表中的调整分录
3
07 1.原投资采用权益法核算
1
08 2.原投资按公允价值计量
1
12
02 三、公允价值计量转为权益法核算
2
03 四、权益法转为公允价值计量的金融资产
2
04 五、成本法转为公允价值计量的金融资产
2
05 六、长期股权投资的处置
1
06 一、概念及合营安排的认定
01 (一)合营安排
1
02 (二)共同控制及其判断原则
1
03 1.集体控制
1
04 2.相关活动的决策
2
05 3.争议解决机制
1
06 (三)合营安排中的不同参与方
1
07 (四)合营安排的分类
1
08 1.单独主体
1
09 2.合营安排未通过单独主体达成
1
10 3.合营安排通过单独主体达成
1
12
07 二、共同经营中合营方的会计处理
01 (一)一般会计处理原则
1
02 (二)合营方向共同经营投出或者出售不构成业务的资产的会计处理
1
03 (三)合营方自共同经营购买不构成业务的资产的会计处理
1
04 (四)合营方取得构成业务的共同经营的利益份额的会计处理
99 真题
2
3
6
08 三、对共同经营不享有共同控制的参与方的会计处理原则
1
38
90
07 第七章 资产减值
01 第一节 资产减值概述
01 一、资产减值的范围
2
2
02 第二节 资产可收回金额的计量
01 一、估计资产可收回金额的基本方法
2
02 二、资产的公允价值减去处置费用后的净额的估计
2
03 三、资产预计未来现金流量的现值的估计
01 (一)资产未来现金流量的预计
3
02 (二)折现率的预计
1
03 (三)资产未来现金流量现值的预计
1
04 (四)外币未来现金流量及其现值的预计
99 真题
2
3
10
14
03 第三节 资产减值损失的确认与计量
01 一、资产减值损失确认与计量的一般原则
01 1.5)=8(万元)。
2
4
02 二、资产减值损失的账务处理
1
5
04 第四节 资产组的认定及减值处理
01 一、资产组的认定
01 (一)资产组的定义
1
02 2.资产组的认定，应当考虑企业管理层对生产经营活动的管理或者监控方式(如是按照
1
03 (三)资产组认定后不得随意变更
1
5
02 二、资产组减值测试
01 (一)资产组账面价值和可收回金额的确定基础
1
02 (二)资产组减值的会计处理
99 真题
2
4
6
03 三、总部资产的减值测试
1
12
05 第五节 商誉减值测试与处理
01 一、商誉减值测试的基本要求
1
02 二、商誉减值测试的方法与会计处理
01 (一)商誉减值测试的方法
1
02 (二)存在少数股东情况下的商誉减值测试
3
03 (三)处置经营相关的商誉的会计处理
1
5
6
39
08 第八章 负 债
01 第一节 流动负债
01 一、短期借款
1
02 二、应付票据
1
03 三、应付账款
1
04 四、应交税费
01 (一)增值税
1
02 1.科目设置及核算内容
2
03 2.主要业务账务处理
1
04 1.产品销售的会计处理
1
05 2.企业委托加工应税消费品的会计处理
3
06 (三)其他应交税费5年热点1 3次
99 真题
2
3
12
05 五、应付股利
2
06 六、其他应付款
01 (一)核算内容
1
02 (二)采用售后回购方式融资
1
2
19
02 第二节 非流动负债
01 一、长期借款
01 (一)企业借入长期借款
1
02 (二)资产负债表日
1
03 (三)归还长期借款
1
3
02 二、公司债券
99 真题
1
2
03 四、地方政府专项债券
01 (一)企业类项目单位取得承担偿还义务的专项债券资金的账务处理
1
02 (二)企业类项目单位购建专项债券项目相关资产的账务处理
1
03 (三)企业类项目单位取得专项债券项目相关收入的账务处理
1
4
9
28
09 第九章 职工薪酬
01 第一节 职工和职工薪酬的范围及分类
01 一、职工的概念
1
02 二、职工薪酬的概念及分类
01 (一)概念
1
02 (二)分类
2
3
4
02 第二节 短期薪酬的确认与计量
01 一、货币性短期薪酬
1
02 二、带薪缺勤
2
03 三、短期利润分享计划
99 真题
1
2
04 四、非货币性福利
01 1.以自产产品发放给职工作为福利(视同应税交易)
99 真题
1
2
02 29.4万元
2
03 2.以外购商品发放给职工作为福利
2
04 1.如果出售住房的合同或协议中规定了职工在购得住房后至少应当提供服务的年限，且
1
05 2.如果出售住房的合同或协议中未规定职工在购得住房后必须服务的年限，企业应当将
99 真题
1
2
10
15
03 第三节 离职后福利的确认与计量
01 一、设定提存计划
1
02 二、设定受益计划
2
3
04 第四节 辞退福利的确认与计量
99 真题
1
2
24
10 第十章 股份支付
01 第一节 股份支付概述
01 一、股份支付的特征
2
02 二、股份支付的判断
1
03 三、股份支付工具的主要类型
01 (一)以权益结算的股份支付，是指企业为获取服务而以股份或其他权益工具作为对价进
1
02 (二)以现金结算的股份支付，是指企业为获取服务而承担的以股份或其他权益工具为基
3
5
8
02 第二节 股份支付的确认和计量
01 一、股份支付的确认和计量原则
01 1.换取职工服务的股份支付的确认和计量原则
2
02 2.换取其他方服务的股份支付的确认和计量原则
1
03 3.权益工具公允价值无法可靠确定时的处理
1
04 1.企业应当在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照
1
05 2.对于授予后立即可行权的现金结算的股份支付(例如授予虚拟股票或业绩股票的股份
1
6
02 二、可行权条件的种类、处理和修改
01 1.业绩条件
3
02 2.权益结算股份支付每期成本费用的计算
2
03 3.以首次公开募股成功为可行权条件的股份支付的会计处理
1
04 1.条款和条件的有利修改
3
05 2.条款和条件的不利修改
99 真题
1
3
06 3.取消或结算
2
07 4.企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理
2
17
03 三、权益工具公允价值的确定
01 (一)股份
1
02 (二)股票期权
1
2
04 四、股份支付的处理
01 (一)授予日
1
02 (二)等待期内每个资产负债表日
1
03 1.对于权益结算的涉及职工的股份支付，应当以对可行权权益工具数量的最佳估计为基
2
04 2.对于现金结算的涉及职工的股份支付，应当以对可行权情况的最佳估计为基础，按照
1
05 1.对于权益结算的股份支付，在可行权日之后不再对已确认的成本费用和所有者权益总
1
06 2.对于现金结算的股份支付，企业在可行权日之后不再确认成本费用，负债(应付职工
1
07 (四)回购股份进行职工期权激励
2
08 (五)集团股份支付的处理
1
09 1.结算企业以其本身权益工具结算的，应当将该股份支付交易作为权益结算的股份支付
1
10 2.接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，应当将该股份
99 真题
1
3
11 3.集团股份支付的特殊问题。
3
12 (六)授予限制性股票进行股权激励
1
13 1.授予日的会计处理
1
14 2.等待期内的会计处理
2
15 3.解锁日的会计处理
2
23
48
56
11 第十一章 借款费用
01 第一节 借款费用概述
01 一、借款费用的适用范围
2
02 二、借款的范围
1
03 三、符合资本化条件的资产
2
5
02 第二节 借款费用的确认
01 一、借款费用开始资本化的时点
99 真题
1
2
02 二、借款费用暂停资本化的时间
2
03 三、借款费用停止资本化的时点
99 真题
1
2
6
03 第三节 借款费用的计量
01 一、借款利息资本化金额的确定
01 1.为购建或者生产符合资本化条件的资产而借人专门借款的，应当以专门借款当期实际
99 真题
1
3
02 2.为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，企业应当根据累计资产
1
03 3.每一会计期间的利息资本化金额，不应当超过当期相关借款实际发生的利息金额。
2
04 4.9×25年度一般借款利息资本化金额=(1800+1600-3000)×1012×4.9%+
1
8
02 二、外币专门借款汇兑差额资本化金额的确定
99 真题
1
3
11
22
12 第十二章 或有事项
01 第一节 或有事项概述
01 一、或有事项的概念和特征
99 真题
1
2
02 二、或有负债和或有资产
1
3
02 第二节 或有事项的确认和计量
01 一、或有事项的确认
01 (一)该义务是企业承担的现时义务
1
02 (二)履行该义务很可能导致经济利益流出企业
1
03 (三)该义务的金额能够可靠地计量
2
5
02 二、预计负债的计量
01 (一)最佳估计数的确定
3
02 (二)对预期可获得补偿的处理
99 真题
1
3
03 (三)预计负债的计量需要考虑的其他因素
2
9
03 三、对预计负债账面价值的复核
99 真题
1
2
16
03 第三节 或有事项会计处理的具体应用
01 一、未决诉讼或未决仲裁
2
02 二、保证类质量保证
01 1.计提保修费
1
02 2.实际发生时
1
3
03 三、亏损合同
01 1.待执行合同
1
02 2.亏损合同
1
03 1.确认
1
04 2.计量
1
05 3.会计处理
3
7
04 四、重组义务
01 (一)重组义务的确认
1
02 (二)重组义务的计量
2
3
15
04 第四节 或有事项的列报
01 一、预计负债的列报
1
02 二、或有负债的披露
1
03 三、或有资产的披露
1
3
37
504
注会会计轻一（下册）
01 第二十三章 财务报告
01 第一节 财务报表概述
01 一、财务报表的定义和构成
1
02 二、财务报表列报的基本要求
01 (一)依据各项会计准则确认和计量的结果编制财务报表
1
02 (二)列报基础
1
03 (三)权责发生制
1
04 (四)列报的一致性
1
05 (五)依据重要性原则单独或汇总列报项目
1
06 (六)财务报表项目金额间的相互抵销
1
07 (九)报告期间(略)
99 真题
1
1
7
8
02 第二节 资产负债表
01 二、资产和负债按流动性列报
01 (一)资产的流动性划分
1
02 (二)负债的流动性划分
1
03 1.资产负债表日起一年内到期的负债
1
04 2.在资产负债表日或之前企业违反长期借款协议
1
05 3.附有契约条件的安排的流动性划分
3
8
02 三、资产负债表的填列方法
01 (一)“上年年末余额”栏的填列方法
1
02 1.“交易性金融资产”项目，反映资产负债表日企业分类为以公允价值计量且其变动计入当
1
03 2.“应收票据”项目，反映资产负债表日以摊余成本计量的、企业因销售商品、提供服务
1
04 3.“应收账款”项目，反映资产负债表日以摊余成本计量的、企业因销售商品、提供服务
1
05 4.“应收款项融资”项目，反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
1
06 5.“其他应收款”项目，应根据“应收利息”“应收股利”和“其他应收款”科目的期末
1
07 6.“持有待售资产”项目，反映资产负债表日划分为持有待售类别的非流动资产及划分为
1
08 7.“债权投资”项目，反映资产负债表日企业以摊余成本计量的长期债权投资的期末账面
1
09 8.“其他债权投资”项目，反映资产负债表日企业分类为以公允价值计量且其变动计人其
1
10 9.“其他权益工具投资”项目，反映资产负债表日企业指定为以公允价值计量且其变动计
1
11 10.“固定资产”项目，反映资产负债表日企业固定资产的期末账面价值和企业尚未清理
1
12 11.“在建工程”项目，反映资产负债表日企业尚未达到预定可使用状态的在建工程的期
1
13 12.“使用权资产”项目，反映资产负债表日承租人企业持有的使用权资产的期末账面价值。
1
14 13.“一年内到期的非流动资产”项目，通常反映预计自资产负债表日起一年内变现的非
1
15 14.“交易性金融负债”项目，反映资产负债表日企业承担的交易性金融负债，以及企业
1
16 15.“应付票据”项目，反映资产负债表日以摊余成本计量的、企业因购买材料、商品和
1
17 16.应付账款”项目，反映资产负债表日以摊余成本计量的、企业因购买材料、商品和
1
18 17.“其他应付款”项目，应根据“应付利息”“应付股利”和“其他应付款”科目的期末
1
19 18.“持有待售负债”项目，反映资产负债表日处置组中与划分为持有待售类别的资产直
1
20 19.“租赁负债”项目，反映资产负债表日承租人企业尚未支付的租赁付款额的期末账面
1
22 21.“递延收益”项目中摊销期限只剩一年或不足一年的，或预计在一年内(含一年)进
1
23 22.“合同资产”和“合同负债”项目。企业应按照《企业会计准则第14号——收入》(财
1
24 23.按照《企业会计准则第14号一收入》(财会〔2017〕22号)的相关规定确认为资产
1
25 24.按照《企业会计准则第14号——收入》(财会〔2017〕22号)的相关规定确认为资
1
26 25.按照《企业会计准则第14号——收入》(财会〔2017〕22号)的相关规定确认为资
1
27 26.按照《企业会计准则第14号——收人》(财会〔2017〕22号)的相关规定确认为预
1
28 27.企业按照《企业会计准则第22号一金融工具确认和计量》(财会〔2017〕7号)的相
1
29 28.“其他权益工具”项目，反映资产负债表日企业发行在外的除普通股以外分类为权益
1
30 29.“专项储备”项目，反映高危行业企业按国家规定提取的安全生产费的期末账面价值。
3
31 1.13)计入合同负债；事项(2),预收的106万元价款中，10.6万元的保洁服务费适用收
1
21 20.“长期应付款”项目，反映资产负债表日企业除长期借款和应付债券以外的其他各种
1
32 1.06×6入应交税费，在“其他流动负债”项目列示；剩余95.4万元(106-10.6)
3
37
45
03 第三节 利润表
01 一、利润表的内容及结构
01 (一)利润表的内容
1
1
02 二、利润表的填列方法
01 1.综合收益，是指企业在某一期间除与所有者以其所有者身份进行的交易之外的其他交
1
02 2.其他综合收益的税后净额。
1
04 2.“财务费用”项目下的“利息费用”项目，反映企业为筹集生产经营所需资金等而发生
1
05 3.“财务费用”项目下的“利息收入”项目，反映企业按照相关会计准则确认的应冲减财
1
06 4.“其他收益”项目，主要包括：(1)政府补助与日常活动相关的收益；(2)收到税务机
1
07 5.“以摊余成本计量的金融资产终止确认收益”项目，反映企业因转让等情形导致终止确
1
08 6.“信用减值损失”项目，反映企业按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》
1
09 7.“资产处置收益”项目，反映企业出售划分为持有待售的非流动资产(金融工具、长期
1
10 8.“营业外收人”项目，反映企业发生的除营业利润以外的收益，主要包括与企业日常活
1
11 9.“营业外支出”项目，反映企业发生的除营业利润以外的支出，主要包括公益性捐赠支出、
1
03 1.“研发费用”项目，反映企业进行研究与开发过程中发生的费用化支出，以及计入管理
1
12
13
04 第四节 现金流量表
01 一、现金流量表的内容及结构
01 (一)现金流量表的内容
3
02 (二)现金流量表的结构
1
4
02 二、现金流量表的编制方法
1
03 三、现金流量的分类及列示
01 (一)现金流量的分类
1
02 1.经营活动产生的现金流量
1
03 2.投资活动产生的现金流量
1
04 3.筹资活动产生的现金流量
99 真题
2
6
05 (二)现金流量的列示
1
10
04 四、现金流量表编制
01 1.销售商品、提供劳务收到的现金
1
02 2.收到的税费返还
1
03 3.收到其他与经营活动有关的现金
1
04 4.购买商品、接受劳务支付的现金
1
05 5.支付给职工以及为职工支付的现金
1
06 6.支付的各项税费
1
07 7.支付其他与经营活动有关的现金
1
08 1.收回投资收到的现金
1
09 2.取得投资收益收到的现金
1
10 3.处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
1
11 4.处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
2
12 5.收到其他与投资活动有关的现金
1
13 6.购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
1
14 7.投资支付的现金
1
15 8.取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
1
16 9.支付其他与投资活动有关的现金
1
17 1.吸收投资收到的现金
1
18 2.取得借款收到的现金
1
19 3.收到其他与筹资活动有关的现金
1
20 4.偿还债务支付的现金
1
21 5.分配股利、利润或偿付利息支付的现金
1
22 6.支付其他与筹资活动有关的现金
1
23 (四)汇率变动对现金的影响
1
24 (五)现金流量表补充资料
1
25 1.调整事项属于利润表项目
1
26 2.调整事项属于资产负债表项目
99 真题
1
2
29
44
05 第五节 所有者权益变动表
01 一、所有者权益变动表的内容及结构
01 (一)所有者权益变动表的内容
1
02 (二)所有者权益变动表的结构
1
2
02 二、所有者权益变动表的填列方法(略)
1
3
06 第六节 财务报表附注披露
01 三、分部报告
01 1.经营分部，是指企业内同时满足下列条件的组成部分：
1
02 2.企业具有相似经济特征的两个或两个以上经营分部，在同时满足下列条件时，可以合
1
03 (二)报告分部的确定
1
04 1.经营分部满足下列条件之一的，应当确定为报告分部：
1
05 2.未满足上述条件，但企业认为披露该经营分部信息对财务报告使用者有用的，也可将
1
06 3.确定为报告分部的经营分部的对外交易收入合计额占合并总收入或企业总收入的比重
99 真题
1
3
07 (三)分部信息的披露
1
08 2.每一报告分部的利润(亏损)总额相关信息，包括利润(亏损)总额组成项目及计量
1
09 3.每一报告分部的资产总额、负债总额相关信息，包括资产总额组成项目的信息，以及
1
10 4.除上述已经作为报告分部信息组成部分披露的内容外，企业还应当披露下列信息：
1
11 6.比较信息。
1
14
02 四、关联方披露
01 (一)关联方关系的认定
1
02 1.该企业的母公司，不仅包括直接或间接地控制该企业的其他企业，也包括能够对该企
1
03 2.该企业的子公司，包括直接或间接地被该企业控制的其他企业，也包括直接或间接地
1
04 3.与该企业受同一母公司控制的其他企业。例如，A公司和B公司同受C公司控制，从
1
05 4.对该企业实施共同控制的投资方。这里的共同控制包括直接的共同控制和间接的共同
1
06 5.对该企业施加重大影响的投资方。这里的重大影响包括直接的重大影响和间接的重大
1
07 6.该企业的合营企业。合营企业包括合营企业的子公司。合营企业是以共同控制为前提
1
08 7.该企业的联营企业。联营企业包括联营企业的子公司。联营企业和重大影响是相联系的，
1
09 10.该企业的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员。主要投资者个人，是指能够控
1
10 11.该企业或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员。关键管理人员，是指
1
11 12.该企业主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制或
1
12 14.为该企业提供关键管理人员服务的提供方。提供关键管理人员服务的主体(以下简称
1
13 1.与该企业发生日常往来的资金提供者、公用事业部门、政府部门和机构，以及因与该
1
14 4.两方或两方以上受同一方重大影响的企业之间。
1
15 1.企业无论是否发生关联方交易，均应当在附注中披露与该企业之间存在控制关系的母
1
16 3.对外提供合并财务报表的，对于已经包括在合并范围内各企业之间的交易不予披露。
99 真题
6
8
23
37
07 第七节 中期财务报告
01 一、中期财务报告的定义及其构成
01 (一)中期财务报告的定义
1
02 (二)中期财务报告的构成
1
2
02 二、中期财务报告的编制要求
01 2.遵循重要性原则
1
02 3.遵循及时性原则
1
03 (二)中期合并财务报表和母公司财务报表编报要求
1
04 1.上年度编制合并财务报表的企业，其中期财务报告也应当编制合并财务报表，而且合
1
05 2.上年度财务报告包括了合并财务报表，但报告中期内处置了所有应纳人合并范围的子
1
06 4.应当编制合并财务报表的企业，如果在上年度财务报告中除了提供合并财务报表外，
1
07 (三)比较财务报表编制要求
1
08 1.中期财务报告的确认与计量的基本原则
1
09 2.季节性、周期性或者偶然性取得的收入的确认和计量
1
10 3.会计年度中不均匀发生的费用的确认与计量
1
11 (五)中期会计政策变更的处理
1
11
03 三、中期财务报告附注的编制要求(略)
99 真题
2
3
16
166
02 第二十四章 会计政策、会计估计
01 第一节 会计政策及其变更概述
01 一、会计政策的定义
1
02 二、会计政策的判断
2
03 三、会计政策变更的概念
1
04 四、不属于会计政策变更的情况
01 1.本期发生的交易或者事项与以前相比具有本质差别而采用新的会计政策
1
02 2.对初次发生的或不重要的交易或者事项采用新的会计政策
2
3
7
02 第二节 会计估计及其变更概述
01 一、会计估计的概念
1
02 二、会计估计的判断
2
03 三、会计估计变更的概念
1
4
03 第三节 会计政策与会计估计变更的划分
01 一、会计政策变更与会计估计变更的划分基础
1
02 二、划分会计政策变更和会计估计变更的方法
4
5
04 第四节 会计政策和会计估计变更的会计处理
01 一、会计政策变更的会计处理
01 (一)会计政策变更的会计处理原则
1
02 1.追溯调整法概念及步骤
1
03 2.会计政策变更累积影响数的概念及计算步骤
1
3
02 一、上年年末余额
1
03 二、本年年初余额
01 3.不切实可行的判断
1
02 (三)未来适用法
2
4
04 二、会计估计变更的会计处理
01 (一)会计估计变更的会计处理原则
1
02 2.会计估计变更既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数应当在变更当期和未来期
1
03 (二)会计估计变更的披露(略)
1
3
11
05 第五节 前期差错及其更正
01 一、前期差错的概念
1
02 二、前期差错重要性的判断
1
03 三、前期差错更正的会计处理
01 (一)不重要的前期差错的会计处理
1
02 (二)重要的前期差错的会计处理
99 真题
1
4
6
04 四、前期差错更正的披露
1
9
36
03 第二十五章 资产负债表日后事项
01 第一节 资产负债表日后事项概述
01 一、资产负债表日后事项的定义
1
02 二、资产负债表日后事项涵盖的期间
1
03 三、资产负债表日后事项的内容
01 (一)调整事项
1
02 (二)非调整事项
1
03 (三)调整事项与非调整事项的区别
99 真题
3
7
10
12
02 第二节 调整事项的会计处理
01 一、调整事项的处理原则
1
02 二、资产负债表日后调整事项的具体会计处理方法
01 (一)资产负债表日后诉讼案件结案，法院判决证实了企业在资产负债表日已经存在现时
2
02 (二)资产负债表日后取得确凿证据，表明某项资产在资产负债表日发生了减值或者需要
1
03 (三)资产负债表日后进一步确定了资产负债表日前购入资产的成本或售出资产的收入
2
6
7
03 第三节 非调整事项的会计处理
01 一、非调整事项的处理原则
1
02 二、非调整事项的具体会计处理方法
02 2.甲公司为上市公司，其2×25年度财务报告于2×26年3月1日批准对外报出。该公司在
1
03 3.甲公司2×25年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生了以下交易或事项：
1
04 4.甲公司2×25年度财务报告于2×26年3月31日批准对外报出。2×26年3月3日，甲公
1
05 5.甲公司2×25年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生了以下交易或事项：
1
99 真题
1
01 1.甲公司适用的所得税税率为25按照净利润的10取盈余公积。2×25年度财务报告
1
8
9
28
04 第二十六章 企业合并
01 第一节 企业合并概述
01 一、企业合并的界定
01 1.概念
1
02 2.构成企业合并至少包括两层含义
1
03 3.不形成企业合并的交易或事项
1
04 4.不包括在企业合并准则规范范围内的交易或事项
1
4
02 二、企业合并的方式
1
03 三、企业合并类型的划分
1
04 四、业务的判断
01 (一)构成业务的要素
1
02 (二)构成业务的判断条件
1
03 (三)判断非同一控制下企业合并中取得的组合是否构成业务，也可选择采用集中度测试
99 真题
1
2
5
11
02 第二节 企业合并的会计处理
01 一、同一控制下企业合并的处理
01 (一)同一控制下企业合并的处理原则
1
02 1.同一控制下的控股合并
2
03 2.同一控制下的吸收合并
1
04 3.合并方为进行企业合并发生的有关费用的处理
1
5
02 二、非同一控制下企业合并的处理
01 (一)非同一控制下企业合并的处理原则
1
02 1.确定购买方
1
03 2.确定购买日
1
04 3.确定企业合并成本
1
05 4.对购买日取得的可辨认资产和负债的分类和指定
1
06 5.企业合并成本在取得的可辨认资产和负债之间的分配
1
07 6.企业合并成本与合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间差额的处理
1
08 7.企业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债公允价值的调整
1
09 8.补偿性资产的会计处理
3
10 9.购买日合并财务报表的编制
99 真题
1
3
11 1.非同一控制下的控股合并
1
12 2.非同一控制下的吸收合并
1
16
03 三、企业合并涉及的或有对价
01 (一)同一控制下企业合并或有对价的会计处理
99 真题
1
3
02 (二)非同一控制下企业合并或有对价的会计处理
2
5
04 四、反向购买的处理
01 1.企业合并成本
1
02 2.合并财务报表的编制
1
03 3.每股收益的计算
2
5
05 五、被购买方的会计处理(略)
1
32
43
05 第二十七章 合并财务报表
01 第一节 合并范围的确定
01 一、以“控制”为基础，确定合并范围
99 真题
1
2
02 二、纳入合并范围的特殊情况——对被投资方可分割部分的控制
1
03 三、合并范围的豁免——投资性主体
99 真题
1
5
04 四、控制的持续评估
1
9
02 第二节 合并财务报表编制原则、前期准备事项及程序
01 一、合并财务报表的编制原则
1
02 二、合并财务报表的构成
1
03 三、合并财务报表编制的前期准备事项
01 (四)收集编制合并财务报表的相关资料
3
3
04 四、合并财务报表的编制程序
01 2.将母公司、纳人合并范围的子公司个别资产负债表、利润表及所有者权益变动表各项
1
1
05 六、合并财务报表的格式
01 (一)合并资产负债表
1
02 (二)合并利润表
1
03 (三)合并现金流量表
1
04 (四)合并所有者权益变动表
1
5
11
03 第三节 长期股权投资与所有者权益的合并处理
01 一、同一控制下取得子公司合并日合并财务报表的编制
1
02 二、直接投资及同一控制下取得子公司合并日后合并财务
01 1.投资当年
1
02 2.连续编制合并财务报表
1
3
03 一、上年年末余额
1
04 二、本年年初余额
1
05 一、营业收入
1
06 三、年末未分配利润
01 (二)合并抵销处理
1
02 1.母公司长期股权投资与子公司所有者权益的抵销
1
03 2.母公司对子公司、子公司相互之间持有对方长期股权投资的投资收益的抵销
1
4
11
04 第四节 长期股权投资与所有者权益的合并处理
01 一、非同一控制下取得子公司购买日合并财务报表的
01 (一)按公允价值对非同一控制下取得子公司的财务报表进行调整
1
02 (二)母公司长期股权投资与子公司所有者权益抵销处理
1
3
02 二、非同一控制下取得子公司购买日后合并财务
01 (一)对子公司个别财务报表进行调整
1
02 1.投资当年
1
03 2.连续编制合并财务报表
1
04 (二)长期股权投资成本法核算的结果调整为权益法核算的结果
1
05 1.母公司长期股权投资与子公司所有者权益的抵销
1
06 2.母公司对子公司、子公司相互之间持有对方长期股权投资的投资收益的抵销
3
9
12
05 第五节 内部商品交易的合并处理
01 一、不考虑存货跌价准备情况下内部商品销售业务的抵销
2
02 二、存货跌价准备的抵销
01 0.45万元。不考虑相关税费及其他因素，下列各项甲公司编制2×20年度合并财务报表的抵销
1
02 0.3
1
99 真题
1
5
7
06 第六节 内部债权债务的合并处理
01 一、内部债权债务项目本身的抵销
1
02 二、内部投资收益(利息收入)和利息费用的抵销
1
03 三、内部应收款项计提坏账准备的抵销
01 1.2×24年12月31日编制合并财务报表，抵销分录；
1
02 2.连续编制合并财务报表的情况：
1
4
6
07 第七节 内部固定资产交易的合并处理
01 一、未发生变卖或报废的内部固定资产交易的抵销
01 (一)将期初固定资产原价中包含的未实现内部销售利润抵销
1
02 (二)将期初累计多提折旧抵销
1
03 (三)将本期购入的固定资产原价中包含的未实现内部销售利润抵销
1
04 1.一方销售的商品，另一方购入后作为管理用固定资产核算
1
05 2.一方的固定资产，另一方购人后仍作为管理用固定资产核算
1
06 (四)将本期多提折旧抵销
1
7
02 二、因已丧失使用功能或因自然灾害发生毁损等原因而报废
01 (一)将期初固定资产原价中包含的未实现内部销售利润抵销
1
02 (二)将期初累计多提折旧抵销
1
03 (三)将本期多提折旧抵销
3
6
13
08 第八节 内部无形资产交易的合并处理
01 一、未发生变卖的内部无形资产交易的抵销(以高于账面价值的
01 (一)将期初管理用无形资产原价中包含的未实现内部销售利润抵销
1
02 (二)将期初累计多提摊销抵销
1
03 (三)将本期购入的无形资产原价中包含的未实现内部销售利润抵销
1
04 (四)将本期多提摊销抵销
1
5
02 二、发生变卖情况下的内部无形资产交易的抵销
01 (一)将期初管理用无形资产原价中包含的未实现内部销售利润抵销
1
02 (二)将期初累计多提摊销抵销
1
03 (三)将本期多提摊销抵销
2
5
10
09 第九节 特殊交易在合并财务报表中的会计处理
01 一、本期增加或减少子公司时如何编制合并财务报表
01 (一)本期增加子公司时如何编制合并财务报表
1
02 (二)本期减少子公司时如何编制合并财务报表
1
2
02 二、追加投资的会计处理
01 (一)母公司购买子公司少数股东股权
2
02 (二)企业因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制
1
03 1.个别财务报表
1
04 2.合并财务报表
2
05 (三)通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
1
7
03 三、处置对子公司投资的会计处理
01 (一)在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司长期股权投资
3
02 1.一次交易处置子公司
99 真题
1
2
03 2.多次交易分步处置子公司
1
6
04 四、因其他股东对子公司增资导致母公司股权稀释的会计处理
2
05 五、交叉持股的合并处理
1
06 六、逆流交易的合并处理
1
07 七、其他特殊交易
1
20
10 第十节 所得税会计相关的合并处理
01 6.25
1
02 三、内部交易存货相关所得税会计的合并处理
01 (一)若内部存货未计提存货跌价准备
1
02 1.确认本期合并财务报表中递延所得税资产期末余额(即列报金额)
1
03 2.调整合并财务报表中本期递延所得税资产(先调期初、再调差额)
2
04 7.5
2
6
03 四、内部交易固定资产等相关所得税会计的合并抵销处理
01 (一)确认本期合并财务报表中递延所得税资产期末余额(即列报金额)
1
02 (二)调整合并财务报表中本期递延所得税资产
1
03 1.调整期初数
1
04 2.调整期初、期末差额
1
4
12
11 第十一节 合并现金流量表的编制
01 一、合并现金流量表概述
1
02 二、编制合并现金流量表需要抵销的项目
99 真题
3
5
6
117
06 第二十八章 每股收益
01 第二节 基本每股收益
99 真题
1
4
02 第三节 稀释每股收益
01 一、基本计算原则
01 (一)稀释性潜在普通股
2
02 (二)分子的调整
1
03 (三)分母的调整
1
5
02 二、可转换公司债券
2
03 三、认股权证、股份期权
99 真题
1
2
04 四、授予员工的限制性股票或股份期权
01 (一)等待期内基本每股收益的计算
1
02 1.现金股利可撤销，即一旦未达到解锁条件，被回购限制性股票的持有者将无法获得(或
1
03 2.现金股利不可撤销，即不论是否达到解锁条件，限制性股票持有者仍有权获得(或不
2
04 (二)等待期内稀释每股收益的计算
1
05 1.解锁条件仅为服务期限条件
1
06 2.解锁条件包含业绩条件
99 真题
1
3
10
05 五、企业承诺将回购其股份的合同
2
06 六、多项潜在普通股
1
07 七、子公司、合营企业或联营企业发行的潜在普通股
3
25
03 第四节 每股收益的列报
01 一、重新计算
01 (一)派发股票股利、公积金转增资本、拆股和并股
99 真题
1
3
02 (二)配股
99 真题
1
3
03 (三)以前年度损益的追溯调整或追溯重述
1
7
02 二、列报(略)
1
8
37
07 第二十九章 公允价值计量
01 第一节 公允价值概述
01 一、公允价值的定义
2
02 二、公允价值计量的基本要求
01 (一)相关资产或负债
1
02 1.相关资产或负债的特征
2
03 2.计量单元
1
04 (二)有序交易
1
05 1.有序交易的确定
1
06 2.有序交易价格的应用
1
07 (三)主要市场或最有利市场
1
08 1.主要市场或最有利市场的识别
1
09 2.主要市场或最有利市场的应用
99 真题
1
4
10 (四)市场参与者
99 真题
1
3
17
19
02 第二节 公允价值计量要求
01 一、公允价值初始计量
2
02 二、估值技术
01 (一)市场法
1
02 (二)收益法
1
03 1.现金流量折现法
1
04 2.期权定价模型
1
05 (三)成本法
1
06 (四)估值技术的选择
3
9
03 三、输入值
01 (一)公允价值计量中相关的溢价和折价
1
02 (二)以出价和要价为基础的输入值
1
3
04 四、公允价值层次
01 (一)第一层次输入值
1
02 (二)第二层次输入值
1
03 (三)第三层次输入值
1
04 (四)公允价值计量结果所属的层次
99 真题
2
4
05 (五)第三方报价机构的估值
2
10
24
03 第三节 公允价值计量的具体应用
01 一、非金融资产的公允价值计量
01 (一)非金融资产的最佳用途
99 真题
1
2
02 (二)非金融资产的估值前提
1
3
02 三、市场风险或信用风险可抵销的金融资产和金融负债的公允价值计量(略)
1
4
47
08 第三十章 政府及民间非营利组织会计
01 第一节 政府会计概述
01 一、政府会计标准体系
1
02 二、政府会计核算模式
01 (一)政府预算会计和财务会计的“适度分离”
1
02 (二)政府预算会计和财务会计的“相互衔接”
2
4
03 三、政府会计要素及其确认和计量
01 (一)政府预算会计要素
1
02 (二)政府财务会计要素
1
03 1.资产
1
04 2.负债
2
05 3.净资产
1
06 4.收入
1
07 5.费用
1
8
04 四、政府财务报告和决算报告
2
15
02 第二节 政府单位特定业务的会计核算
01 一、单位会计核算一般原则
01 (一)单位财务会计
1
02 (二)单位预算会计
2
4
02 二、财政拨款收支业务
01 (一)财政直接支付业务
2
02 (二)财政授权支付业务
1
4
03 三、关于预算管理一体化相关的会计处理
1
04 四、非财政拨款收支业务
01 (一)事业(预算)收入
99 真题
1
2
02 1.捐赠(预算)收入
1
03 2.捐赠(支出)费用
1
04 (三)债务预算收入和债务还本支出
1
05 (四)投资支出
1
7
05 五、预算结转结余及分配业务
01 1.财政拨款结转的核算
1
02 2.财政拨款结余的核算
1
03 (二)非财政拨款结转的核算
1
04 (三)非财政拨款结余的核算
1
05 1.专用结余的核算
1
06 2.经营结余的核算
1
07 3.其他结余的核算
1
08 4.非财政拨款结余分配的核算
1
9
06 六、净资产业务
01 1.本期盈余
1
02 2.本年盈余分配
1
03 (二)专用基金
1
04 (三)无偿调拨净资产
1
05 (四)权益法调整
1
06 (五)以前年度盈余调整
1
07 (六)累计盈余
1
7
07 七、资产业务
01 1.资产取得
1
02 2.资产处置
2
03 (二)应收账款
1
04 (三)库存物品
1
05 (四)固定资产
1
06 1.取得固定资产
1
07 2.固定资产后续支出
1
08 3.对固定资产计提折旧
1
09 5.由有关部门统一管理，但由其他部门占有、使用的固定资产的会计处理
1
10 (五)自行研发取得的无形资产
1
11 (六)投资
1
12 1.短期投资
99 真题
1
2
13 2.长期股权投资
1
14 3.长期债权投资
2
15 (七)公共基础设施和政府储备物资
1
16 1.文物资源的确认
1
17 2.文物资源的初始计量
1
18 3.后续计量
2
19 (九)受托代理资产
1
24
08 八、负债业务
01 (一)应缴财政款
1
02 (二)应付职工薪酬
1
03 1.财政总预算会计的处理
1
04 2.使用政府债券资金的单位的会计处理
1
05 (四)地方政府专项债券相关业务会计处理
1
06 1.行政事业类项目单位收到承担偿还义务的专项债券资金的账务处理
1
07 2.行政事业类项目单位购建专项债券项目相关资产的账务处理
1
08 3.行政事业类项目单位取得项目专项收入的账务处理
1
9
09 九、单位年末暂收暂付非财政资金的会计处理
1
10 十、部门(单位)合并财务报表
01 (一)合并范围
1
02 (二)合并程序(略)
99 真题
2
3
5
71
03 第三节 民间非营利组织会计
01 一、民间非营利组织会计概述
01 (二)民间非营利组织会计的特点
1
02 1.反映财务状况的会计要素：资产、负债和净资产。
1
03 2.反映业务成果的会计要素：收入和费用。
99 真题
1
3
04 (四)民间非营利组织财务会计报告
1
6
02 二、民间非营利组织特定业务的会计核算
01 1.捐赠的概念和特征
1
02 2.捐赠资产的确认和计量
99 真题
1
2
03 3.捐赠收入的核算
1
04 1.受托代理业务的概念
1
05 2.受托代理业务的界定
1
06 3.受托代理业务的核算
99 真题
1
2
07 (三)会费收入
2
08 (四)提供服务收入
1
09 (五)政府补助收入
1
10 (六)销售商品等所形成的收入
1
11 (七)业务活动成本
1
12 (八)净资产
1
13 1.限定性净资产的核算
1
14 2.非限定性净资产的核算
1
15 3.调整以前年度收入、费用项目对净资产的影响(略)
1
18
24
110
584
注会会计轻一（中册）
01 第十三章 金融工具与保险合同
01 第一节 金融工具概述
01 一、金融资产
01 1.从其他方收取现金或其他金融资产的合同权利。
1
02 3.将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将
1
03 4.将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权
2
5
02 二、衍生工具
01 1.其价值随特定利率、金融工具价格、商品价格、汇率、价格指数、费率指数、信用等级、
1
02 3.在未来某一日期结算。
1
3
8
02 第二节 金融资产和金融负债的分类和重分类
01 一、金融资产的分类
01 1.业务模式评估
1
02 2.以收取合同现金流量为目标的业务模式
1
03 3.以收取合同现金流量和出售金融资产为目标的业务模式
1
04 4.其他业务模式
99 真题
1
2
05 (二)关于金融资产的合同现金流量特征
4
06 3.95其合同现金流量与具有相同合同条款、但不包含该或有特征的金融工具所产生
1
07 (三)金融资产的具体分类
1
08 1.以摊余成
1
09 2.以公允价
1
10 3.以公允价
99 真题
1
2
11 1.非交易性权益工具投资
1
12 2.基本会计处理原则
4
21
02 二、金融负债的分类
01 1.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金
1
02 2.不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉人被转移金融资产所形成的金融负债。
1
03 3.不属于上述情形1和2的财务担保合同，以及不属于上述情形1的以低于市场利率贷
1
3
03 三、嵌入式衍生工具
01 (一)嵌入式衍生工具的概念
1
02 2.在混合合同中，嵌入衍生工具通常以具体合同条款体现。例如，甲公司签订了按一般
1
03 3.衍生工具如果附属于一项金融工具但根据合同规定可以独立于该金融工具进行转让，
1
04 (二)嵌入式衍生工具与主合同的关系
1
05 1.嵌人衍生工具的分拆
1
06 2.将混合合同指定为以公允价值计量且其变动计人当期损益的金融工具
99 真题
1
2
7
04 四、金融工具的重分类
1
32
03 第三节 金融负债和权益工具的区分
01 一、金融负债和权益工具的区分
01 1.金融负债和权益工具的定义
2
02 2.区分金融负债和权益工具需考虑的因素
1
03 (二)金融负债和权益工具区分的基本原则
1
04 1.是否存在无条件地避免交付现金或其他金融资产的合同义务
1
05 2.是否通过交付固定数量的自身权益工具结算
99 真题
1
2
06 (三)以外币计价的配股权、期权或认股权证
1
07 (四)或有结算条款年热点万次
1
08 (五)结算选择权
1
09 (六)合并财务报表中金融负债和权益工具的区分
99 真题
1
2
10 (七)特殊金融工具的区分
1
11 1.可回售工具
1
12 2.发行方仅在清算时才有义务向另一方按比例交付其净资产的金融工具
1
13 3.特殊金融工具分类为权益工具的其他条件
1
14 4.特殊金融工具在母公司合并财务报表中的处理
1
15 5.特殊金融工具持有方的会计处理
99 真题
1
3
16 (八)金融负债和权益工具之间的重分类
2
17 1.发行方对利息、股利、利得或损失的处理
1
18 2.库存股
1
24
02 二、复合金融工具
2
03 三、永续债等类似金融工具的会计处理
01 (一)永续债等类似金融工具发行方会计分类应当考虑的因素
1
02 1.关于到期日
1
03 2.关于清偿顺序
1
04 3.关于利率跳升和间接义务
1
05 (二)永续债持有方会计分类的要求
1
5
31
04 第四节 金融工具的确认和计量
01 一、金融资产和金融负债的确认和终止确认
01 (一)金融资产和金融负债的确认
1
02 (二)金融负债的终止确认
2
4
02 二、金融资产和金融负债的初始计量
2
03 三、金融资产的后续计量
01 (一)金融资产后续计量原则
1
02 1.实际利率
1
03 2.摊余成本
1
04 3.会计处理(以债权投资为例)
2
05 1.对于以公允价值进行后续计量的金融资产，其公允价值变动形成的利得或损失，除与
1
06 2.企业只有在同时符合下列条件时，才能确认股利收入并计入当期损益：
1
07 3.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的会计处理。
1
08 4.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具)的会计处理。
2
09 27.23
1
10 51.36
1
11 8.64
1
12 8.59
1
13 9.07
1
14 7.07
2
15 5.指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(权益工具)的会计处理。
2
19
04 四、金融负债的后续计量
01 (一)金融负债后续计量原则
1
02 2.金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉人被转移金融资产所形成的金融负债。对
1
03 3.不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同或没
1
04 4.上述金融负债以外的金融负债，应当按摊余成本进行后续计量。
1
05 1.对于以公允价值进行后续计量的金融负债，其公允价值变动形成利得或损失，除与套
1
06 2.以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，应
1
07 (三)指定为以公允价值计量的金融负债自身信用风险变动的会计处理
1
7
05 五、金融工具的减值
01 (一)金融工具减值概述
2
02 (二)金融工具减值的三阶段
1
03 (三)特殊情形
1
04 1.较低信用风险的金融工具
1
05 2.应收款项、租赁应收款和合同资产
2
06 (四)预期信用损失的计量
1
07 1.减值准备的计提和转回
1
08 2.已发生信用损失金融资产的核销和收回
1
10
06 六、金融工具的重分类
01 (一)金融工具重分类的原则
2
02 (二)金融资产重分类的计量
1
03 1.以摊余成本计量的金融资产的重分类
2
04 2.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的重分类
2
05 3.以公允价值计量且其变动计人当期损益的金融资产的重分类
1
9
51
05 第五节 金融资产转移
01 一、金融资产终止确认的一般原则
1
02 二、金融资产终止确认的判断流程
01 (一)确定适用金融资产终止确认规定的报告主体层面
1
02 (二)确定金融资产是部分还是整体适用终止确认原则
1
03 (三)确定收取金融资产现金流量的合同权利是否终止
1
04 (四)判断企业是否已转移金融资产
1
05 1.企业将收取金融资产现金流量的合同权利转移给其他方
1
06 2.企业保留了收取金融资产现金流量的合同权利，但承担了将收取的该现金流量支付给
1
07 (五)分析所转移金融资产的风险和报酬转移情况
1
08 1.企业转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，应当终止确认该金融资产，并
1
09 2.企业保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，应当继续确认该金融资产。
1
10 3.企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当判断其
1
11 (六)分析企业是否保留了控制
2
13
03 三、金融资产转移的会计处理
01 (一)满足终止确认条件的金融资产转移的会计处理
1
02 1.金融资产整体转移的会计处理
1
03 2.金融资产部分转移的会计处理
1
04 (二)继续确认被转移金融资产的会计处理
1
05 (三)继续涉入被转移金融资产的会计处理
3
8
22
06 第六节 套期会计
01 一、套期会计概述
01 (一)套期概述
1
02 (二)套期的分类
1
03 1.公允价值套期
1
04 2.现金流量套期
2
05 3.境外经营净投资套期
1
06 (三)套期会计方法
1
7
02 二、套期工具和被套期项目
01 1.符合条件的套期工具
1
02 1.符合条件的被套期项目
1
03 4.被套期项目的组合
1
3
03 四、确认和计量
01 (一)公允价值套期
1
02 1.套期工具
1
03 2.被套期项目
99 真题
1
2
04 (二)现金流量套期
1
05 1.现金流量套期满足运用套期会计方法条件的，应当按照下列规定处理：
2
06 2.现金流量套期储备的金额，应当按照下列规定处理：
1
07 3.当企业对现金流量套期终止运用套期会计时，在其他综合收益中确认的累计现金流量
1
08 (三)境外经营净投资套期
1
10
04 五、信用风险敞口的公允价值选择权
1
21
07 第七节 金融工具的披露
99 真题
1
1
08 第八节 保险合同概述
01 一、保险合同基本概念
1
02 二、保险合同会计处理的总体要求
1
03 三、其他类型的合同
01 (一)财务担保合同
1
02 (二)以固定收费方式提供服务的合同
1
03 (三)赔偿仅限于保单持有人支付义务的合同
1
04 (四)具有相机参与分红特征的投资合同
1
5
7
173
02 第十四章 租 赁
01 第一节 租赁概述
01 一、租赁的识别
01 (一)租赁的定义
1
02 2.客户是否有权主导资产的使用
1
03 (四)评估流程
2
4
02 二、租赁的分拆与合并
01 (一)租赁的分拆
1
02 1.承租人的处理
1
03 2.出租人的处理
2
04 (二)租赁的合并
1
5
03 三、租赁期
01 (一)租赁期开始日
99 真题
1
2
02 (二)不可撤销期间
1
03 (三)续租选择权和终止租赁选择权
2
04 (四)对租赁期和购买选择权的重新评估
2
8
17
02 第二节 承租人会计处理
01 一、初始计量
01 (一)租赁负债的初始计量
1
02 1.租赁付款额
7
03 2.折现率
1
04 (二)使用权资产的初始计量
2
11
02 二、后续计量
01 1.计量基础
2
02 2.租赁负债的重新计量
4
03 2.使用权资产的折旧
3
04 3.使用权资产的减值
1
05 (三)租赁变更的会计处理
4
14
03 三、短期租赁和低价值资产租赁
01 (一)短期租赁
2
02 (二)低价值资产租赁
2
5
30
03 第三节 出租人会计处理
01 一、出租人的租赁分类
01 (一)融资租赁和经营租赁
1
02 (二)融资租赁的分类标准
1
2
02 二、出租人对融资租赁的会计处理
01 (一)初始计量
1
02 1.租赁期开始日
1
03 2.租赁保证金(以收到租赁保证金为租赁合同生效条件)的会计处理
1
04 (二)融资租赁的后续计量
1
05 (三)融资租赁变更的会计处理
2
6
03 三、出租人对经营租赁的会计处理
2
10
04 第四节 特殊租赁业务的会计处理
01 一、转租赁
01 1.转租赁分类为融资租赁
1
02 2.转租赁分类为经营租赁
1
3
02 二、生产商或经销商出租人的融资租赁会计处理
99 真题
1
3
03 三、售后租回交易的会计处理
01 (一)售后租回交易中的资产转让属于销售
2
04 76.50
1
05 62.76
1
06 96.08
1
07 55.54
2
08 (二)售后租回交易中的资产转让不属于销售
1
02 0.8890,(PF,4)=0.8548,(PF,4)=0.8219,(PF,5)=0.9524,(PF,5%,
1
03 27.3219639.31(万元)。
1
11
17
74
03 第十五章 持有待售的非流动资产、
01 第一节 持有待售的非流动资产和处置组
01 一、持有待售类别的分类
01 1.分类原则
2
02 2.延长一年期限的例外条款
1
03 3.不再继续符合划分条件的处理
1
04 1.企业专为转售而取得的非流动资产或处置组
1
05 2.持有待售的长期股权投资
1
06 3.拟结束使用而非出售的非流动资产或处置组
99 真题
2
5
11
02 二、持有待售类别的计量
01 (一)划分为持有待售类别前的计量
1
02 1.将原非流动资产或处置组划分为持有待售
1
03 2.对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组
2
04 3.企业合并中新取得的非流动资产或处置组划分为持有待售类别
1
05 4.持有待分配给所有者类别的计量要求
1
06 1.持有待售的非流动资产的后续计量
2
07 2.持有待售的处置组的后续计量
1
08 (四)不再继续划分为持有待售类别的计量
1
09 (五)终止确认
1
12
03 三、持有待售类别的列报
2
25
02 第二节 终止经营
01 一、终止经营的定义
2
02 二、终止经营的列报
99 真题
3
6
03 三、特殊事项的列报
01 1.企业专为转售而取得的持有待售子公司的列报
1
02 2.不再继续划分为持有待售类别的列报
2
4
12
37
04 第十六章 所有者权益
01 第一节 实收资本
01 一、实收资本概述
1
02 二、实收资本增减变动的会计处理
01 (一)实收资本增加的会计处理
1
02 (二)实收资本减少的会计处理
1
2
3
02 第二节 其他权益工具
01 一、其他权益工具会计处理的基本原则
01 1.金融工具分类为权益工具
1
02 2.金融工具分类为金融负债
1
03 (二)交易费用
99 真题
1
2
4
02 二、科目设置
01 3.交易性金融负债：核算发行方归类为金融负债并以公允价值计量且其变动计人当期损
1
1
03 三、主要账务处理
01 1.发行方发行的金融工具归类为债
1
02 2.发行方发行的金融工具归类为权
1
03 3.发行方发行的金融工具为复合金
1
04 4.发行的金融工具本身是衍生金融
1
05 5.权益工具
1
06 6.发行方按合
1
07 7.发行方按合同条款约定将发行的
2
08 (二)投资方的账务处理
1
10
15
03 第三节 资本公积、其他综合收益及留存收益
01 一、资本公积确认与计量
01 1.资本溢价：投资者投入的资本中按其投资比例计算的出资额部分，应记入“实收资本”
1
02 2.股本溢价：股份有限公司按股票面值发行股票时，公司取得的发行收入，应全部记人
2
03 (二)其他资本公积的会计处理
1
04 (三)资本公积(资本溢价或股本溢价)转增资本的会计处理
99 真题
1
3
8
02 二、其他综合收益的确认与计量及会计处理
01 2.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(权益工具投资)公允价值变
1
02 4.按照权益法核算的长期股权投资因被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益变动
1
03 2.金融资产重分类时，按金融工具准则规定原计入其他综合收益i可转损益的部分
1
04 3.采用权益法
1
05 4.存货或自用
1
06 5.现金流量套期工具产生的利得或损失中属于有效套期的部分，直接确认为其他综合收益
1
07 6.外币财务报表折算差额
99 真题
3
3
10
03 三、留存收益
01 1.相关规定
1
02 2.盈余公积的确认和计量
1
03 1.分配股利或利润的会计处理
3
04 2.期末结转的会计处理
1
05 3.弥补亏损的会计处理
1
8
26
44
05 第十七章 收入、费用和利润
01 第一节 收 入
01 一、收入的定义及其分类
2
02 二、收入的确认和计量
01 (一)识别与客户订立的合同
1
02 1.合同成立的条件
1
03 2.合同的持续评估
1
04 3.合同存续期间的确定
1
05 4.合同合并
1
06 5.合同变更
3
07 6.交易价格的变动属于合同变更还是可变对价的区分
3
08 (二)识别合同中的单项履约义务
1
09 1.企业向客户转让可明确区分商品(或者商品或服务的组合)的承诺
4
10 2.企业向客户转让一系列实质相同且转让模式相同的、可明确区分商品的承诺
2
11 (三)确定交易价格
1
12 1.可变对价
4
13 2.合同中存在的重大融资成分
4
14 3.非现金对价
2
15 4.应付客户对价
3
16 1.基本原则
1
17 2.分摊合同折扣
1
18 3.分摊可变对价
1
19 4.交易价格的后续变动
1
20 (五)履行每一单项履约义务时确认收入
1
21 1.在某一时段内履行的履约义务的收入确认条件
2
22 2.在某一时段内履行的履约义务的收人确认方法
2
23 3.在某一时点履行的履约义务
99 真题
1
3
45
03 三、关于合同资产和合同负债
01 (一)合同负债
1
02 (二)合同资产与应收款项
1
2
04 四、关于合同成本
01 (一)合同履约成本
1
02 (二)合同取得成本
99 真题
1
5
03 1.摊销
1
04 2.减值
2
9
05 五、关于特定交易的会计处理
01 (一)附有销售退回条款的销售
3
02 (二)附有质量保证条款的销售
2
04 (三)主要责任人和代理人
2
05 (四)附有客户额外购买选择权的销售
2
06 10.71
2
07 (五)授予知识产权许可
1
08 1.授予客户的知识产权许可不构成单项履约义务
2
09 2.授予客户的知识产权许可构成单项履约义务
5
10 (六)售后回购
1
11 1.企业因存在与客户的远期安排而负有回购义务或企业享有回购权利的，表明客户在销
2
12 2.企业负有应客户要求回购商品义务的，应当在合同开始日评估客户是否具有行使该要
99 真题
1
2
13 (七)客户未行使的权利
2
14 (八)无须退回的初始费
1
15 1.如果该初始费与合同中已承诺的某项商品相关，企业应判断其是否构成单项履约义务：
1
16 2.如果该无须退回的初始费与合同中承诺的商品不相关，该初始费应当作为未来将转让
2
03 9.8[98×10(90+10)]
1
31
06 六、社会资本方对政府和社会资本合作(PPP)项目合同的会计
01 1.建造期间
1
02 2.运营期间
1
2
91
02 第二节 费 用
01 一、费用的确认
1
02 二、期间费用
01 (一)管理费用
1
02 (二)销售费用
1
03 (三)研发费用
1
04 (四)财务费用
1
5
6
03 第三节 利 润
01 一、利润的构成
01 (一)营业利润
2
02 (二)利润总额
1
03 (三)净利润
1
5
02 二、营业外收支的会计处理
01 (一)营业外收入
99 真题
1
3
02 (二)营业外支出
1
5
03 四、综合收益总额
1
11
108
06 第十八章 政府补助
01 第一节 政府补助概述
01 一、政府补助的定义
1
02 二、政府补助的特征
01 1.政府补助是来源于政府的经济资源。
1
02 2.政府补助是无偿的。
99 真题
4
5
6
03 三、政府补助的分类
01 (一)与资产相关的政府补助
1
02 (二)与收益相关的政府补助
2
3
10
02 第二节 政府补助的会计处理
01 一、会计处理方法
01 (一)政府补助的确认
1
02 (二)政府补助的计量
1
03 (三)政府补助的会计处理方法
1
04 2.净额法，将政府补助作为相关资产账面价值或所补偿费用的扣减。
1
4
02 二、与资产相关的政府补助
01 (一)总额法
99 真题
2
4
4
03 三、与收益相关的政府补助
2
04 四、政府补助的退回
3
05 五、特定业务的会计处理
01 (一)综合性项目政府补助
1
02 1.财政将贴息资金拨付给贷款银行
1
03 2.财政将贴息资金直接拨付给受益企业
2
4
17
03 第三节 政府补助的列报
01 一、政府补助在财务报表上的列示
1
02 二、政府补助的附注披露
1
2
29
07 第十九章 所得税
01 1.按会计准则规定核算时不作为收益计人财务报表，但在计算应纳税所得额时作为收益
1
02 2.按会计准则规定核算时确认为费用或损失计人财务报表，但在计算应纳税所得额时不
1
03 1.按会计准则规定核算时作为收益计人财务报表，但在计算应纳税所得额时不确认为
1
04 2.按会计准则规定核算时不确认为费用或损失，但在计算应纳税所得额时允许扣减。
1
05 第一节 所得税会计的基本原理
01 一、资产负债表债务法
1
02 二、适用范围
1
03 三、所得税会计的一般程序
1
3
06 第二节 资产、负债的计税基础
01 一、资产的计税基础
01 (一)固定资产
1
02 1.对于内部研究开发形成的无形资产，企业会计准则规定有关研究开发支出区分为两个
2
03 2.无形资产在后续计量时，会计与税法的差异主要产生于对无形资产是否需要摊销，无
1
04 1.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
1
05 2.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(股权投资)
1
06 (四)其他资产
1
07 1.采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产
1
08 2.其他各种计提了资产减值准备的资产
1
10
02 二、负债的计税基础
01 (一)企业因销售商品提供售后服务等原因确认的预计负债
1
02 2.合同负债未计人当期应纳税所得额，计税基础与账面价值相等。
1
03 (三)应付职工薪酬
1
04 (四)其他负债
2
6
03 三、特殊交易或事项中产生资产、负债计税基础的确定
1
17
07 第三节 暂时性差异
01 一、应纳税暂时性差异
3
02 二、可抵扣暂时性差异
2
03 三、特殊项目产生的暂时性差异
01 (一)未作为资产、负债确认的项目产生的暂时性差异
1
02 (二)可抵扣亏损及税款抵减产生的暂时性差异
2
3
8
08 第四节 递延所得税资产及负债的确认和计量
01 一、递延所得税负债的确认和计量5年热点1 4次
01 1.遵循原则
99 真题
1
3
02 2.20亿元、2.22亿元。企业所得税法规定，企业取得的该写字楼按50年、以年限平均法计提
1
03 2.不确认递延所得税负债的特殊情况
3
04 (二)递延所得税负债的计量
1
8
02 二、递延所得税资产的确认和计量
01 1.确认的一般原则
99 真题
1
4
02 2.不确认递延所得税资产的特殊情况
2
03 1.适用税率的确定
1
04 2.递延所得税资产的减值
1
8
03 三、特殊交易或事项中涉及递延所得税的确认和计量
01 (一)与直接计入所有者权益的交易或事项相关的所得税
1
02 (二)与企业合并相关的递延所得税
99 真题
1
2
03 (三)与股份支付相关的当期及递延所得税
2
04 57.5
3
05 (四)与单项交易相关的递延所得税
2
06 31.65
99 真题
1
1
07 (五)发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响
99 真题
1
2
13
04 四、适用税率变化对已确认递延所得税资产和递延所得税负债的
2
31
09 第五节 所得税费用的确认和计量
01 一、当期所得税
1
02 二、递延所得税
1
03 三、所得税费用
2
4
10 第六节 所得税的列报
01 一、列报的基本原则
1
02 二、所得税费用(收益)与会计利润关系的说明
99 真题
4
5
6
73
08 第二十章 非货币性资产交换
01 2.5分左右
1
02 第一节 非货币性资产交换的概念
01 一、非货币性资产交换的相关概念
2
02 二、非货币性资产交换不涉及的交易和事项
2
4
03 第二节 非货币性资产交换的确认和计量
01 一、非货币性资产交换的确认原则
01 (一)确认原则
99 真题
1
2
3
02 二、非货币性资产交换的计量原则
01 (一)以公允价值为基础计量
1
02 (二)以账面价值为基础计量
1
3
03 三、商业实质的判断
01 (一)判断条件
1
02 (二)交换涉及的资产类别与商业实质的关系
99 真题
1
2
3
9
04 第三节 非货币性资产交换的会计处理
01 一、涉及单项非货币性资产交换的会计处理
99 真题
2
6
02 二、涉及多项非货币性资产交换的会计处理
2
8
22
09 第二十一章 债务重组
01 第一节 债务重组的定义和方式
01 一、债务重组的定义
01 (一)关于交易对手方
1
02 (二)关于债权和债务的范围
1
03 (三)关于债务重组的范围
4
7
02 二、债务重组的方式
01 (二)债务人将债务转为权益工具
1
02 (三)修改其他条款
1
3
10
02 第二节 债务重组的会计处理
01 一、债权和债务的终止确认
01 (一)以资产清偿债务或将债务转为权益工具
1
02 (二)修改其他条款
1
03 (三)组合方式
1
4
02 二、债权人的会计处理
01 (一)以资产清偿债务或将债务转为权益工具
1
02 1.债权人受让金融资产
1
03 2.债权人受让非金融资产
1
04 3.债权人受让多项资产
1
05 4.债权人受让处置组
99 真题
1
4
06 5.债权人将受让的资产或处置组划分为持有待售类别
2
07 (二)修改其他条款
1
08 (三)组合方式
1
12
03 三、债务人的会计处理
01 (一)债务人以资产清偿债务
1
02 1.债务人以金融资产清偿债务
1
03 2.债务人以非金融资产清偿债务
99 真题
1
2
04 (二)债务人将债务转为权益工具5年热点12次
99 真题
2
3
05 (三)修改其他条款
2
06 41.12
1
07 57.55
99 真题
1
3
08 (四)组合方式
1
14
30
40
10 第二十二章 外币折算
01 第一节 记账本位币的确定
01 一、记账本位币的确定
1
02 二、境外经营记账本位币的确定
01 (一)境外经营的含义
1
02 (二)境外经营记账本位币的确定
1
2
03 三、记账本位币变更的会计处理
99 真题
1
2
5
02 第二节 外币交易的会计处理
01 一、汇率
01 (一)即期汇率的选择
2
02 (二)即期汇率的近似汇率
1
4
02 二、外币交易的记账方法
1
03 三、外币交易的会计处理
01 (一)初始确认
1
02 1.货币性项目
6
04 6.90-2×10000×6.80=15800(元人民币)。
3
05 16.14
2
03 7.1×5010(万元人民币),期末存货确认资产减值损失=710-648=62(万元人民币),
2
15
20
03 第三节 外币财务报表折算
01 一、境外经营财务报表的折算
01 1.资产负债表项目
1
02 2.利润表项目
1
03 3.外币财务报表折算差额
2
04 1.少数股东应分担的外币财务报表折算差额
99 真题
1
4
05 2.实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目产生的汇兑差额在编制合并财务报表
99 真题
2
4
12
02 二、境外经营的处置
99 真题
1
3
15
40
640
1728
注会审计
注会审计轻一（上册）
01 第一章 审计概述
01 1.新增：
1
02 2.调整：
1
03 第一节 审计的概念与保证程度
01 考点01
2
02 考点02
2
03 考点03
01 (一)注册会计师执行的业务种类
2
02 1.鉴证业务的保证程度分为合理保证和有限保证
1
03 2.合理保证与有限保证的区别
2
6
04 考点04
01 1.基本含义
2
02 2.联系
2
03 3.区别
3
8
18
04 第二节 审计要素
01 考点01
2
02 考点02
01 (一)注册会计师
1
02 (二)被审计单位管理层
1
03 (三)预期使用者
2
5
03 考点03
1
04 考点04
01 (一)适用的财务报告编制基础
1
02 (二)财务报告编制基础的分类
1
3
05 考点05
3
06 考点06
1
15
05 第三节 审计目标
01 考点01
1
02 考点02
2
03 考点03
01 (一)认定的概念
2
02 (二)关于所审计期间各类交易、事项及相关披露的认定(利润表相关)
1
03 (三)关于期末账户余额及相关披露的认定(资产、负债、所有者权益)
1
5
04 考点04
01 (一)与所审计期间各类交易、事项及相关披露相关的审计目标
1
02 (二)与期末账户余额及相关披露相关的审计目标
1
3
11
06 第四节 审计基本要求
01 考点01
1
02 考点02
1
03 考点03
1
04 考点04
01 (一)职业怀疑的含义
1
02 1.职业怀疑在本质上要求秉持一种质疑的理念，摒弃“存在即合理”的逻辑思维
1
03 2.职业怀疑要求对引起疑虑的情形保持警觉
1
04 3.职业怀疑要求审慎评价审计证据
1
05 4.职业怀疑要求客观评价管理层和治理层
2
06 (三)保持职业怀疑的作用
3
10
05 考点05
01 (一)职业判断的含义
1
02 (二)职业判断涉及的范围与应用领域
1
03 (三)职业判断的特征
1
04 (四)职业判断的衡量标准
1
05 (五)书面记录
4
9
23
07 第五节 审计风险
01 考点01
2
02 考点02
01 (一)含义
1
02 (二)判断标准
1
03 (三)重大错报风险的分类
1
04 1.固有风险因素
1
05 2.理解要点
3
8
03 考点03
2
04 考点04
3
05 考点05
01 1.财务报告的性质
1
02 2.审计程序的性质
1
03 3.在合理的时间内以合理的成本完成审计的需要(财务报告的及时性和成本效益的权衡)
3
6
21
08 第六节 审计过程
01 考点01
1
02 考点02
1
2
09 第七节 注册会计师审计的执业责任
01 考点01
01 1.行政责任
1
02 2.民事责任
1
03 3.刑事责任
1
04 (二)核心标准
1
05 (三)防范措施
1
6
02 考点02
01 1.执业责任
1
02 2.期望差距
1
3
03 考点03
01 1.审计报告
1
02 2.信息差距
1
3
12
104
02 第二章 职业道德基本原则和解决职业
01 第一节 职业道德基本原则
01 考点01
1
02 考点02
1
03 考点03
1
04 考点04
1
05 考点05
1
06 考点06
1
6
02 第二节 职业道德概念框架
01 考点01
1
02 考点02
01 (一)识别对职业道德基本原则的不利影响
1
02 (二)评价不利影响的严重程度
1
03 (三)应对不利影响
1
4
5
03 第三节 注册会计师对职业道德概念框架的具体运用
01 考点01
01 1.产生利益冲突的两种情形
1
02 2.防范措施
1
3
02 考点02
01 1.客户关系和业务的承接与保持(知己知彼)
1
02 2.专业服务委托的变更
1
3
03 考点03 第二意见
1
04 考点04
01 (一)收费报价过低
1
02 (二)或有收费
1
03 (三)介绍费或佣金
1
4
05 考点05
01 (一)一般规定
1
02 (二)意图不当影响行为的利益诱惑
1
03 (三)无不当影响行为意图的利益诱惑
1
4
06 考点06
1
07 考点07
1
17
28
03 第三章 审计业务的独立性要求
01 1.删除：
1
02 2.调整：
1
03 第一节 基本概念和要求
01 考点01
1
02 考点02
01 1.网络
1
02 2.网络事务所
1
03 3.独立性的相关要求
1
04 (二)网络的确定
1
5
03 考点03
1
04 考点04
1
05 考点05
01 (一)审计业务期间的含义
1
02 1.基本规定
1
03 2.特殊情形
1
4
06 考点06
1
07 考点07
01 (一)基本原则
1
02 (二)管理层职责的界定
1
3
08 考点08
1
17
04 第二节 收 费
01 考点01
01 (一)考虑因素
1
02 (二)计费基础
1
03 (三)具体要求
1
4
02 考点02
1
03 考点03
1
04 考点04
01 (一)从某一审计客户收取的全部费用占其收费总额的比重很大
1
02 (二)针对非公众利益实体审计客户
1
03 (三)针对公众利益实体审计客户
1
4
05 考点05
01 1.作用
1
02 2.沟通内容
1
3
13
05 第三节 经济利益
01 考点01
01 (一)经济利益的含义
1
02 (二)经济利益的分类
1
3
02 考点02基本概念
01 1.审计项目团队
1
02 2.分部
1
03 3.近亲属
1
3
03 考点03
01 1.基本规定
1
02 2.例外情况
1
03 (二)在控制审计客户的实体中拥有经济利益
1
4
04 考点04其他情形及防范措施
01 (一)与审计客户拥有共同经济利益
1
02 (二)被动获取的经济利益
1
03 (三)与审计客户的利益相关者同时在某一实体拥有经济利益
1
04 (四)对审计项目团队成员其他近亲属拥有经济利益的要求
1
05 (五)对其他人员拥有经济利益的要求
1
06 (六)会计师事务所的退休金计划
1
6
16
06 第四节 贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系
01 考点01
1
02 考点02
01 (一)商业关系的一般规定
1
02 (二)在股东人数有限的实体中拥有经济利益
1
03 (三)从审计客户购买商品或服务
1
4
03 考点03
1
6
07 第五节 与审计客户之间的人员交流
01 考点01
1
02 考点02
01 (一)相关概念
1
02 (二)具体情形
1
3
03 考点03
1
04 考点04
1
05 考点05
1
7
08 第六节 与审计客户长期存在业务关系
01 考点01
01 (一)一般规定
1
02 1.基本原则
1
03 2.任职期计算方法
1
4
02 考点02 审计客户成为公众利益实体后的轮换时间的确定
1
03 考点03
01 (一)一般情况
1
02 (二)特殊情况
1
03 (三)冷却期内禁止的行为
1
4
04 考点04
1
10
09 第七节 为审计客户提供非鉴证服务
01 考点01
1
02 考点02
1
03 考点03
1
04 考点04
1
05 考点05
01 (一)提供税务服务的一般规定
1
02 (二)计算当期所得税或递延所得税负债(或资产)的服务
1
03 (三)税务策划和其他税务咨询服务
1
04 (四)基于税务目的的评估服务
1
05 (五)协助解决税务纠纷的服务
1
6
06 考点06
1
07 考点07
1
08 考点08
1
09 考点09
1
10 考点10
1
11 考点11
1
16
10 第八节 影响独立性的其他事项
01 考点01
1
02 考点02
1
03 考点03
1
3
11 第九节 违反独立性要求时会计师事务所应当采取的措施
01 考点01
1
02 考点02
1
03 考点03
01 1.上市公司甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户。XYZ公司和ABC会计师事务所处
1
02 2.上市公司甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户。XYZ公司和ABC会计师事务所处
1
03 3.上市公司甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户。XYZ公司和ABC会计师事务所处
1
04 4.上市公司甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户。XYZ公司和ABC会计师事务所处
1
05 1.【答案】
1
06 2.【答案】
1
07 3.【答案】
1
08 4.【答案】
1
9
11
101
04 第四章 审计证据
01 第一节 审计证据的性质
01 考点01
2
02 考点02 审计证据的充分性与适当性
01 (一)审计证据的充分性
2
02 (二)审计证据的适当性
1
03 1.相关性
1
04 2.可靠性
2
05 (三)充分性和适当性之间的关系
4
06 (四)评价充分性和适当性时的特殊考虑
2
12
14
02 第二节 审计程序
01 考点01
1
02 考点02
01 (一)检查
1
02 (二)观察
1
03 (三)询问
2
04 (四)函证
2
05 (五)重新计算
1
06 (六)重新执行
1
07 (七)分析程序
2
11
12
03 第三节 函 证
01 考点01
2
02 考点02
01 (一)函证的对象
1
02 (二)函证程序实施的范围
1
03 (三)函证的时间
1
04 (四)管理层要求不实施函证时的处理
1
5
03 考点03
01 (一)设计询证函的总体要求
1
02 (二)设计询证函需要考虑的因素
2
03 1.积极式函证
1
04 2.消极式函证
1
05 3.两种方式结合使用
1
7
04 考点04
01 (一)对函证过程的控制
1
02 1.函证发出前的控制措施
1
03 2.通过不同方式发出询证函时的控制措施
1
04 3.通过电子函证方式发出询证函时采取的控制措施
3
05 (二)积极式函证未收到回函时的处理
2
06 1.考虑因素
2
07 2.验证回函的可靠性
1
08 3.回函中存在的免责或其他限制条款
2
09 (四)对不符事项的处理
1
10 1.注册会计师需要关注的舞弊风险迹象
1
11 2.针对舞弊风险迹象注册会计师可以采取的应对措施
1
17
31
04 第四节 分析程序
01 考点01
2
02 考点02
2
03 考点03
01 (一)将分析程序用作实质性程序
3
02 (二)设计和实施实质性分析程序的考虑因素
1
03 1.确定实质性分析程序对特定认定的适用性
2
04 2.数据的可靠性
1
05 3.评价预期值的准确程度(也称精确度)
1
06 4.已记录金额与预期值之间可接受的差异额
1
10
04 考点04
01 1.总体要求
1
02 2.再评估重大错报风险
1
03 3.总体复核阶段分析程序的特点
2
5
19
76
05 第五章 审计抽样方法
01 第一节 审计抽样的相关概念
01 考点01
01 1.选取全部项目测试
1
02 2.选取特定项目测试
1
03 3.审计抽样(详见本章内容)
1
4
02 考点02
01 (一)审计抽样的概念
1
02 1.审计抽样的基本特征
1
03 2.代表性
2
04 (三)审计抽样的适用性
2
7
03 考点03
01 (一)抽样风险
1
02 1.控制测试中的抽样风险
1
03 2.细节测试中的抽样风险
2
04 (二)非抽样风险
2
7
04 考点04
4
05 考点05
2
24
02 第二节 审计抽样在控制测试中的应用
01 考点01
01 (一)确定测试目标
1
02 1.定义总体时应当符合的特征
1
03 2.被审计单位在被审计期间可能改变某个特定控制
1
04 (三)定义抽样单元
2
05 (四)定义控制偏差的构成条件
1
06 (五)定义测试期间
1
8
02 考点02
01 1.简单随机选样(如：随机数表选样)
1
02 2.系统选样
1
03 3.随意选样
1
04 4.整群选样
3
05 1.概述
1
06 2.影响样本规模的因素
3
07 3.针对运行频率较低的内部控制的考虑
1
08 (三)选取样本并对其实施审计程序
2
14
03 考点03
01 (一)计算偏差率
2
02 1.使用统计抽样方法
1
03 15.4
1
04 2.使用非统计抽样方法
2
05 (三)考虑控制偏差的性质和原因
2
06 (四)得出总体结论
1
10
32
03 第三节 审计抽样在细节测试中的应用
01 考点01
01 (一)确定测试目标
1
02 (二)定义总体
1
03 (三)定义抽样单元
2
04 (四)界定错报
1
6
02 考点02
01 (一)确定抽样方法
1
02 1.货币单元抽样
2
03 2.传统变量抽样
1
04 1.影响样本规模的因素
3
05 2.确定样本量
1
06 (三)选取样本并对其实施审计程序
1
10
03 考点03
01 (一)推断总体的错报
1
02 (二)考虑抽样风险
1
03 5.11
1
04 1.58(3.89-2.31)
1
05 1.44(5.33-3.89)
1
06 (三)考虑错报的性质和原因
1
07 (四)得出总体结论
1
8
24
80
06 第六章 审计计划
01 第一节 初步业务活动
01 考点01
1
02 考点02
2
03 考点03
3
04 考点04 审计业务约定书
01 (一)基本原则
1
02 (二)审计业务约定书的基本内容
1
03 1.考虑特定需要
2
04 2.组成部分的审计
2
05 3.连续审计
2
06 4.审计业务约定条款的变更
3
11
17
02 第二节 总体审计策略和具体审计计划
01 考点01
01 (一)审计范围
2
02 (二)报告目标、时间安排及所需沟通的性质
2
03 (三)审计方向
1
04 (四)审计资源
1
7
02 考点02
2
03 考点03
1
04 考点04
2
12
03 第三节 重要性
01 考点01
01 (一)重要性概念
1
02 (二)重要性水平的确定及其运用的审计环节
2
4
02 考点02
01 (一)财务报表整体的重要性
1
02 1.选定基准
2
03 1.新设立阶段(2020年)
1
04 2.成长期(2021—2024年)
1
05 3.经营成熟期(2025年及以后)
2
06 2.确定百分比
1
07 3.注册会计师在确定重要性水平时，不需考虑与具体项目计量相关的固有不确定性
3
08 1.必要性
1
09 2.考虑因素
2
10 1.含义及考虑因素
1
11 2.百分比的选择
1
12 3.相关说明
2
13 (四)审计过程中修改重要性
2
14 (五)在审计中运用实际执行的重要性
1
15 1.确定需要实施进一步审计程序的对象
1
16 2.运用实际执行的重要性确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围
2
25
03 考点03
01 (一)错报的概念
1
02 1.明显微小的错报
1
03 2.明显微小错报的临界值
3
04 3.错报的分类
1
05 (三)对审计过程识别出的错报的考虑
2
9
38
67
07 第七章 风险评估
01 第一节 风险识别和评估概述
01 考点01
01 (一)概念
1
02 (二)基本原理
1
3
02 考点02
3
6
02 第二节 风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论
01 考点01
01 1.含义
1
02 2.设计和实施风险评估程序时的相关要求
1
03 3.保持职业怀疑
1
04 (二)风险评估程序的内容
2
05 1.询问被审计单位管理层和内部其他合适人员
1
06 3.观察和检查
1
8
02 考点02
01 (一)其他审计程序
1
02 (二)其他信息来源
3
5
13
03 第三节 了解被审计单位及其环境和适用的财务报告编制基础
01 考点01
01 1.被审计单
1
02 3.被审计单位内部控制体系各要素
1
3
02 考点02
01 (一)组织结构、所有权结构、治理结构
2
02 1.对经营风险的了解
1
03 2.评价经营风险的影响
2
04 3.了解相关活动
2
8
03 考点03
1
04 考点04
1
05 考点05
1
06 考点06
01 (一)固有风险因素的概念
1
02 (二)了解固有风险因素的重要作用
2
03 (三)与适用的财务报告编制基础要求的信息编制相关的固有风险因素
2
04 (四)固有风险因素对某类交易、账户余额和披露的影响
1
05 (五)可能表明财务报表存在重大错报风险的事项和情况示例
2
9
23
04 第四节 了解被审计单位内部控制体系各要素
01 考点01
1
02 考点02
01 1.注册会计师不需要了解和评价被审计单位所有的内部控制
1
02 2.可能考虑的相关因素
1
03 3.内部生成信息的控制和经营目标、合规目标的控制
1
04 4.仅限于与财务报告可靠性相关的控制
1
7
03 考点03
01 (一)了解内部控制的性质
2
02 (二)了解内部控制的程度
1
03 (三)了解内部控制实施的程序
1
04 (四)了解内部控制与测试控制运行有效性的关系
2
05 (一)确定特别风险时考虑的事项
3
06 1.非常规交易
1
07 2.判断事项
1
08 (三)考虑与特别风险相关的控制
2
15
04 考点04
01 (一)考虑内部控制的人工和自动化特征及其影响
1
02 2.信息技术可能对内部控制产生的特定风险
1
03 (三)人工控制适用及不适用的情形
1
04 (四)人工控制的特定风险
2
7
05 考点05
2
07 考点07
01 (一)被审计单位风险评估的概念
1
02 (二)风险评估工作的作用
1
03 (三)对风险评估的了解
1
04 (四)相关说明
1
05 1.基本要求
1
06 2.应对原则
2
8
09 考点09
01 (一)与财务报表编制相关的控制活动的概念
1
02 (二)对控制活动的了解
1
3
10 考点10
01 (一)对与财务报表编制相关的内部控制体系的监督的概念
1
02 (二)了解对内部控制体系的监督
1
3
11 考点11
01 (一)概述
1
02 (二)整体层面控制和业务流程层面控制的关系
2
03 (三)了解和评价业务流程层面的内部控制的步骤
1
04 1.确定被审计单位的重要业
1
05 2.了解相关交易类别的流
1
06 3.确定可能发生错报的环节
1
07 5.实施穿行测试，证实对交
1
08 6.进行初步评价和风险评估
1
09 1.基本规定
1
10 2.业务流程中的控制的类型
4
11 (五)实施穿行测试，证实对交易流程和相关控制的了解
2
12 (六)初步评价和风险评估
1
13 1.识别财务报表层次重大错报风险
3
14 2.评估财务报表层次重大错报风险
1
15 1.识别认定层次重大错报风险
1
16 2.评估认定层次重大错报风险
1
17 (四)考虑财务报表的可审计性
2
25
12 考点06 审计工作底稿
1
06 考点06 与财务报表编制相关的内部环境(15)
01 (一)内部环境的概念
2
02 (二)内部环境构成要素
2
03 (三)相关说明
3
7
08 考点08 与财务报表编制相关的信息系统与沟通(35)
01 (一)与财务报表编制相关的信息系统的概念
1
02 (二)对与财务报表编制相关的信息系统的了解
1
03 (三)与财务报表编制相关的沟通的概念
1
04 (四)对与财务报表编制相关的沟通的了解
1
4
83
125
08 第八章 风险应对
01 第一节 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施
01 考点01
01 (一)总体应对措施
1
02 (二)控制环境存在缺陷时审计程序的总体修改
2
4
02 考点02
01 (一)增加审计程序不可预见性的思路和实施要点
4
02 (二)增加审计程序不可预见性的示例
2
6
03 考点03
01 (一)总体审计方案概述
1
02 (二)总体应对措施对拟实施进一步审计程序的总体审计方案的影响
1
03 (三)总体审计方案的运用
2
5
15
02 第二节 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序
01 考点01
01 (一)进一步审计程序的概念
1
02 (二)进一步审计程序的要求
1
03 (三)设计进一步审计程序时的考虑因素
2
5
02 考点02
01 (一)进一步审计程序的性质的概念
2
02 (二)进一步审计程序的性质的选择
1
4
03 考点03
01 (一)进一步审计程序的时间的概念
1
02 (二)进一步审计程序的时间的选择
2
4
04 考点04
01 (一)进一步审计程序的范围的概念
1
02 (二)确定进一步审计程序的范围时考虑的因素
2
4
17
03 第三节 控制测试
01 考点01
01 (一)控制测试的概念
1
02 (二)控制测试的内容
1
03 (三)控制测试的要求
1
4
02 考点02
01 (一)概念
1
02 (二)确定控制测试的性质时的要求
2
03 (三)实施控制测试时对双重目的的实现
1
04 (四)实施实质性程序的结果对控制测试结果的影响
2
7
03 考点03
01 (一)如何考虑期中审计证据
1
02 1.获取这些控制在剩余期间发生重大变化的审计证据
1
03 2.确定针对剩余期间还需获取的补充审计证据
3
04 1.基本思路
1
05 2.控制在本期发生变化
1
06 3.控制在本期未发生变化
1
07 (三)不得依赖以前审计获取的审计证据
3
12
04 考点04
01 (一)确定控制测试范围的考虑因素
1
02 (二)对自动化控制的测试范围的特别考虑
2
4
27
04 第四节 实质性程序
01 考点01
01 (一)实质性程序的概念
1
02 (二)实质性程序的要求
1
03 (三)与财务报表编制完成阶段相关的审计程序
1
04 (四)针对特别风险实施的实质性程序
2
6
02 考点02
01 (一)实质性程序的性质的概念
1
02 (二)细节测试和实质性分析程序的适用性
1
03 (三)细节测试的方向
1
4
03 考点03
01 (一)如何考虑是否在期中实施实质性程序
2
02 1.将期中测试得出的结论合理延伸至期末
1
03 2.剩余期间的审计程序
1
04 3.针对舞弊风险实施实质性程序的时间
2
05 (三)如何考虑以前审计获取的审计证据
1
8
04 考点04
01 1.在确定实质性程序的范围时的考虑因素
1
02 2.在设计细节测试范围时的考虑因素
1
03 3.实质性分析程序的范围的两层含义
1
4
22
81
09 第九章 信息技术对审计的影响
01 第一节 信息技术对企业财务报告和内部控制的影响
01 考点01
1
02 考点02
01 (一)在信息技术环境下，人工控制与自动化控制的关系
1
02 (二)自动化控制能为企业带来的好处
1
3
03 考点03
01 (一)信息技术与内部控制
1
02 (二)信息技术产生的特定风险
1
3
7
02 第二节 信息技术一般控制、信息处理控制和公司层面信息技术控制
01 考点01
2
02 考点02
1
03 考点03
1
04 考点04
2
6
03 第三节 信息技术对审计过程的影响
01 考点01
01 (一)总体原则
1
02 (二)信息技术对审计过程的影响
2
4
02 考点02
01 2.注册会计师在确定审计策略时，需要结合以下方面对信息技术审计范围进行适当考虑：
1
02 3.信息技术审计的范围与被审计单位在业务流程及信息系统相关方面的复杂程度成正相
3
5
03 考点03信息技术一般控制对控制风险的影响
1
04 考点04
2
05 考点05
2
06 考点06
1
15
04 第四节 计算机辅助审计技术和电子表格的运用
01 考点01
1
02 考点02
01 (一)含义
1
02 (二)电子表格控制的考虑
1
3
4
05 第五节 数据分析
01 考点01
1
02 考点02
1
03 考点03
1
04 考点04
2
5
06 第七节 运用信息技术识别与应对舞弊风险
01 考点01
1
02 考点02
01 (一)会计师事务所的准备工作
1
02 (二)审计项目组的准备工作
1
3
03 考点03
1
04 考点04
1
05 考点05
1
06 考点06
1
8
45
707
注会审计轻一（下册）
01 第十九章 完成审计工作
01 第一节 完成审计工作概述
01 考点01
01 (一)注册会计师的目标
2
02 (二)累积识别出的错报
1
03 (三)随着审计的推进考虑识别出的错报
1
04 (四)沟通和更正错报
1
05 1.重新评估重要性
1
06 2.确定未更正错报单独或汇总起来是否重大
1
07 3.与治理层的沟通要求
3
08 (六)书面声明
2
13
02 考点02
1
03 考点03
01 1.复核人员
1
02 2.复核范围
1
03 3.复核时间
1
04 4.项目合伙人复核
3
05 (二)项目质量复核(组外复核)
1
8
22
02 第二节 期后事项
01 考点01
01 (一)概念
1
02 (二)分类
1
3
02 考点02
01 1.注册会计师的责任
3
02 2.识别期后事项的审计程序
1
03 3.处理原则
3
04 4.书面声明
1
05 2.处理原则
1
06 3.具体情形下的处理
2
07 2.注册会计师知悉后采取行动的条件
1
13
16
03 第三节 书面声明
01 考点01
3
02 考点02
2
03 考点03
01 (一)基本原则
1
02 (二)具体类型
1
3
04 考点04
2
05 考点05
01 1.对管理层的胜任能力、诚信、道德价值观或勤勉尽责存在疑虑
1
02 2.书面声明与其他审计证据不一致
1
03 1.如果管理层不提供要求的一项或多项书面声明，注册会计师应当采取的做法
1
04 2.如果存在下列情形之一，注册会计师应当对财务报表发表无法表示意见
1
5
15
53
02 第二十章 审计报告
01 第一节 审计报告概述
01 (一)概念
1
02 (二)特征
1
03 (三)作用
2
4
02 第二节 审计意见的形成
01 考点01
1
02 考点02 审计意见的类型
1
2
03 第三节 审计报告的基本内容
01 考点01
01 4.形成审计意见的基础
1
02 9.会计师事务所的名称、地址和盖章
2
03 (一)标题
1
04 (二)收件人
1
05 (三)审计意见
1
06 (四)形成审计意见的基础
1
07 (五)管理层对财务报表的责任
1
08 (六)注册会计师对财务报表审计的责任
1
09 (七)按照相关法律法规的要求报告的事项(如适用)
1
10 (八)注册会计师的签名和盖章
1
11 (九)会计师事务所的名称、地址和盖章
1
12 (十)报告日期
2
13 (十一)与财务报表一同列报的补充信息
1
16
02 考点02
1
03 一、对财务报表出具的审计报告
01 (一)审计意见
1
02 (二)形成审计意见的基础
1
03 (三)关键审计事项
1
04 (四)其他信息
1
05 (五)管理层和治理层对财务报表的责任
1
06 (六)注册会计师对财务报表审计的责任
1
6
04 二、按照相关法律法规的要求报告的事项(略)
2
25
04 第四节 在审计报告中沟通关键审计事项
01 考点01
1
02 考点02
01 (一)以“与治理层沟通过的事项”为起点选择关键审计事项(第一步)
1
02 (二)从“与治理层沟通过的事项”中确定“在执行审计工作时重点关注过的事项”(第二步)
1
03 (三)从“在执行审计工作时重点关注过的事项”中确定哪些事项对本期财务报表审计“最
1
4
03 考点03
01 (一)在审计报告中单设关键审计事项部分
1
02 1.要求
1
03 2.描述的要素
1
04 3.描述的语言
1
05 4.原始信息
1
6
04 考点04
1
05 考点05
01 (三)关键审计事项
1
2
06 考点06
1
07 考点07
1
16
05 第五节 非无保留意见审计报告
01 考点01
01 (一)概述
1
02 1.财务报表重大错报的可能来源
1
03 2.可能导致注册会计师无法获取充分、适当的审计证据的情形
1
4
02 考点02
01 (一)发表非无保留意见的情形
1
02 1.影响的重大性
1
03 2.影响的广泛性
1
04 3.相关说明
1
5
03 考点03
01 1.审计报告格式和内容的一致性
1
02 2.量化财务影响
1
03 3.存在与定性披露相关的重大错报
1
04 4.存在与应披露而未披露信息相关的重大错报
1
05 5.无法获取充分、适当的审计证据
1
06 6.披露其他事项
1
07 7.对“形成非无保留意见的基础”部分的可理解性的考虑
1
08 1.标题
1
09 2.处理原则
1
10 (三)注册会计师对财务报表审计的责任部分
1
11
04 考点04
1
05 一、对财务报表出具的审计报告
01 (一)保留意见
1
02 (二)形成保留意见的基础
1
03 (三)其他信息
1
04 (一)无法表示意见
1
05 (二)形成无法表示意见的基础
1
06 (四)注册会计师对财务报表审计的责任
1
6
06 一、对合并财务报表出具的审计报告
01 (一)否定意见
1
02 (二)形成否定意见的基础
1
03 (三)其他信息
1
04 (四)关键审计事项
1
4
31
06 第六节 在审计报告中增加强调事项段和其他事项段
01 考点01
01 (一)概念
1
02 (二)增加强调事项段的条件
1
03 (三)需要增加强调事项段的情形
2
04 (四)在审计报告中包含强调事项段时注册会计师采取的措施
1
6
02 考点02
01 (一)概念
1
02 (二)增加其他事项段的条件
1
03 (三)可能需要增加其他事项段的情形
1
4
03 一、对财务报表出具的审计报告
01 (一)审计意见
1
02 (二)形成审计意见的基础
1
03 (三)强调事项
1
04 (四)关键审计事项
1
05 (五)其他事项
2
6
04 考点03
1
17
07 第七节 比较信息
01 考点01
1
02 考点02
01 (一)一般审计程序
1
02 (二)获取书面声明
1
3
03 考点03
01 (一)总体要求
1
02 (二)导致对上期财务报表发表非无保留意见的事项在本期仍未解决
1
03 1.上期发表否定意见或无法表示意见，且事项仍未解决
1
04 2.对上期财务报表发表保留意见，且事项仍未解决
1
05 3.对上期财务报表发表非无保留意见，且事项未解决
1
06 (三)上期财务报表存在重大错报
1
07 (四)上期财务报表已由前任注册会计师审计
1
08 (五)上期财务报表未经审计
1
09 (六)有关对应数据的审计报告参考格式
1
10 (一)保留意见
1
11 (二)形成保留意见的基础
2
12 (三)其他事项
1
14
04 考点04 审计报告：比较财务报表
01 (一)总体要求
1
02 (二)对上期财务报表发表的意见与以前发表的意见不同
1
03 (三)上期财务报表已由前任注册会计师审计
1
04 (四)存在影响上期财务报表的重大错报
1
05 (五)上期财务报表未经审计
1
06 (六)有关比较财务报表的审计报告参考格式
1
07 (一)保留意见
1
7
25
08 第八节 注册会计师对其他信息的责任
01 考点01
01 (一)年度报告
1
02 (二)其他信息
1
03 (三)其他信息的错报
1
4
02 考点02
1
03 考点03
1
04 考点04
1
05 考点05) 当注册会计师认为其他信息存在重大错报时的应对
01 (一)总体要求
1
02 (二)审计报告日前获取的其他信息存在重大错报
1
03 (三)审计报告日后获取的其他信息存在重大错报
1
3
06 考点06
1
07 考点07
01 (一)以“其他信息”为标题在审计报告中进行单独披露的情形
1
02 (二)其他信息部分应包括的内容
1
03 (三)其他信息不存在重大错报时的审计报告参考格式
1
04 (四)其他信息
1
5
16
136
03 第二十一章 审计工作底稿
01 第一节 审计工作底稿概述
01 考点01
1
02 考点02
2
03 考点03 审计工作底稿的编制要求
2
04 考点04
01 (一)审计工作底稿的形式
1
02 (二)对审计工作底稿的控制
2
03 (三)审计工作底稿的内容
2
6
11
02 第二节 审计工作底稿的格式、要素和范围
01 考点01
1
02 考点02
01 (一)审计工作底稿的标题
1
02 (二)审计过程记录
1
03 1.测试的具体项目或事项的识别特征
1
04 2.识别特征举例
4
05 3.重大事项及相关重大职业判断
2
06 4.针对重大事项如何处理不一致的情况
2
07 (三)审计结论
1
08 (四)审计标识及其说明
1
09 1.记录内容
1
10 2.记录要求
1
16
17
03 第三节 审计工作底稿的归档
01 考点01
2
02 考点02
2
03 考点03
01 (一)需要变动审计工作底稿的情形
1
02 10. ACD 11.C
1
03 (二)变动审计工作底稿时的记录要求
2
5
04 考点04 审计工作底稿的保存期限
2
11
39
04 第二十二章 企业内部控制审计
01 第一节 内部控制审计的概念
01 考点01
1
02 考点02
01 (一)含义
1
02 (二)内容
1
03 (三)判断原则
1
04 (四)分类
1
5
03 考点03
1
04 考点04
1
05 考点05
2
06 考点06
1
11
02 第二节 计划内部控制审计工作
01 考点01
01 7.对内部控制有效性的初步判断
1
02 8.可获取的、与内部控制有效性相关的证据的类型和范围
1
3
02 考点02
1
4
03 第三节 自上而下的方法
01 考点01
01 (一)基本原理
1
02 (二)具体步骤
1
3
02 考点02
1
03 考点03
01 1.基本要求
1
02 2.相关概念
1
03 (二)识别原则
1
04 (三)注意事项
1
05 (四)考虑以前年度审计中了解到的情况
2
7
04 考点04
01 (一)了解潜在错报的来源
1
02 (二)实施穿行测试
1
3
05 考点05
01 (一)基本要求
1
02 (二)选取原则
1
03 (三)具体测试
2
5
19
04 第四节 测试控制的有效性
01 考点01
1
02 考点02
01 (一)含义
1
02 1.下列因素影响与某项控制相关的风险
1
03 2.在连续审计中，影响与控制相关的风险的因素除上述因素外，还包括下列内容
1
4
03 考点03
1
04 考点04
01 (一)基本原则
1
02 (二)确定控制测试的时间
1
03 (三)考虑与控制相关的风险的影响
1
04 (四)以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据
1
05 (五)期中测试和前推程序
1
06 1.是否需要实施前推测试的考虑
1
07 2.重要的信息技术一般控制无效时的应对
2
9
05 考点05
01 (一)测试人工控制的最小样本规模区间
1
02 (二)测试自动化信息处理控制的最小样本规模
1
03 (三)发现控制偏差时的处理
2
5
06 考点06
2
22
05 第六节 业务流程、应用系统或交易层面的控制的测试
01 考点01
01 (一)预防性控制
1
02 (二)检查性控制
1
2
02 考点02
1
3
06 第八节 内部控制缺陷评价
01 考点01
01 (一)基本分类
1
02 (二)按其严重程度分类
1
3
02 考点02
01 (一)基本原则
1
02 (二)影响严重程度的因素
1
03 (三)评价控制缺陷是否可能导致错报时的考虑因素
2
04 (四)相关说明
1
05 (五)评价潜在错报的金额时的考虑因素
1
06 (六)评价补偿性控制的影响
2
07 (七)内部控制缺陷评价的步骤
1
10
03 考点03
1
04 考点04
01 (一)基本原则
1
02 (二)整改后控制运行的最短期间(或最少运行次数)和最少测试数量
1
03 (三)特殊处理
2
5
19
07 第九节 完成内部控制审计工作
01 考点01
1
02 考点02
1
03 考点03
01 (一)沟通对象及沟通内容
1
02 (二)相关说明
1
3
5
08 第十节 出具内部控制审计报告
01 考点01
01 1.标题
1
02 2.收件人
1
03 3.引言段
1
04 11.报告日期
1
5
02 考点02 内部控制审计报告的意见类型
01 (一)无保留意见
1
02 1.财务报告内部控制存在重大缺陷时的处理
1
03 2.审计范围受到限制时的处理
2
4
03 考点03
2
04 考点04
01 (一)基本原则
1
02 (二)针对期后期间的相关工作
1
03 (三)对审计意见的影响
1
4
05 考点05
01 4.下列关于在内部控制审计中实施穿行测试的说法中，错误的是( )。
1
02 5.在内部控制审计中，下列关于注册会计师测试控制有效性的审计程序的表述错误的是
1
03 6.下列关于在内部控制审计中实施控制测试的说法中，错误的是( )。
1
04 7.对于内部控制审计，下列关于内部控制缺陷评价的说法中，正确的是( )。
1
05 8.针对内部控制审计，下列有关强调事项的说法中，错误的是( )。
1
06 9.下列关于在内部控制审计中沟通相关事项的说法中，错误的是( )。
1
8
23
106
05 第二十三章 企业可持续信息鉴证
01 第一节 可持续信息鉴证业务概述
01 考点01
1
02 考点02
1
03 考点03
1
04 考点04
2
05 考点05
01 (一)工作底稿的编制原则和内容
1
02 (二)工作底稿的归档和保存
1
03 (三)工作底稿的所有权
2
5
10
02 第二节 可持续信息鉴证业务的承接与保持
01 考点01
1
02 考点02
1
03 考点03
1
04 考点04
1
05 考点05
1
06 考点06
1
07 考点07
1
08 考点08
1
09 考点09
01 (一)鉴证业务约定条款的内容
1
02 (二)鉴证业务约定条款的变更
2
4
12
03 第三节 计划鉴证工作
01 考点01
1
02 考点02重要性
01 (一)重要性的考虑和确定
1
02 (二)重要性的调整
2
3
03 考点03
1
04 考点04
01 (一)利用其他鉴证者的工作
1
02 (二)利用鉴证者的专家的工作
1
03 (三)利用内部审计的工作
2
5
10
04 第四节 风险评估
01 考点01
01 (一)具体要求
1
02 (二)执行的工作
1
03 (三)讨论事项
1
4
02 考点02
1
03 考点03
1
04 考点04
1
05 考点05
1
06 考点06
1
07 考点07
01 (一)内部环境
1
02 (二)风险评估
1
03 (三)监督
1
04 (四)信息系统与沟通
1
05 (五)控制活动
1
06 (六)识别控制缺陷
1
7
08 考点08
2
09 考点09
1
10 考点10
1
20
05 第五节 应对重大错报风险
01 考点01
2
02 考点02
1
03 考点03
01 (一)基本要求
1
02 (二)利用以前获取的控制运行有效性的证据
1
03 (三)评价控制运行有效性时考虑实施其他程序发现的错报
1
04 (四)发现控制偏差
1
5
04 考点04
01 (一)基本要求
1
02 (二)期中实施实质性程序
1
03 (三)分析程序
1
04 (四)抽样
1
05 (五)应对舞弊或违反法律法规行为
2
06 (六)应对与估计或前瞻性信息相关的重大错报风险
1
07 (七)针对被鉴证单位处理可持续信息的过程实施程序
1
08 (八)合理保证业务中应对管理层凌驾于控制之上的风险
1
09 (九)针对集团可持续信息的进一步程序
1
10 (十)合理保证业务中修正重大错报风险的评估结果
1
11 (十一)有限保证业务中注意到可能导致重大错报的事项
1
13
05 考点05
1
22
06 第六节 完成鉴证工作和出具鉴证报告
01 考点01
2
02 考点02
1
03 考点03
1
04 考点04
01 (一)书面声明的内容
1
02 (二)评价书面声明
2
4
05 考点05
01 (一)识别和获取其他信息
1
02 (二)阅读和考虑其他信息
1
03 (三)其他信息存在重大错报
1
04 (三)无保留意见
1
05 1.非无保留意见
1
06 2.可持续信息存在重大错报
1
07 (五)有关鉴证意见的工作底稿
2
9
06 考点08
01 (一)鉴证报告的形式
1
02 (二)鉴证报告的内容
1
03 (三)标题和收件人
1
04 (四)鉴证意见
1
05 (五)形成鉴证意见的依据
1
06 (六)其他信息
1
07 (七)管理层或治理层对可持续信息的责任
1
08 (八)编制可持续信息的固有限制
1
09 (九)鉴证者的责任
1
10 (十)有限保证业务中的已实施工作概述
1
11 (十一)签名和盖章
1
12 (十二)鉴证报告的日期
1
13 (十三)鉴证报告中提及专家的工作
1
14 (十四)强调事项段和其他事项段
1
15
07 考点09
1
08 考点10
1
09 考点11
1
35
07 第七节 可持续信息鉴证业务的质量管理
01 考点01
1
02 考点02
1
03 考点03
1
04 考点04
1
05 考点05
1
06 考点06
2
07 考点07
1
08 考点08
1
9
118
06 第二十四章 会计师事务所业务质量管理
01 第一节 会计师事务所质量管理体系
01 考点01
1
02 考点02)质量管理体系的总体要求
01 (一)在全所范围内统一设计、实施和运行
1
02 (二)风险导向的思路
1
03 (三)根据实际需要进行“量身定制”
1
04 (四)不断优化和完善
1
4
03 考点03
01 (一)基本思路
1
02 (二)识别和评估质量风险并采取应对措施
1
03 (三)对风险评估程序的动态调整
1
4
04 考点04
01 (一)相关质量目标
1
02 1.设定相关角色
1
03 2.沟通的相关要求
1
04 3.一体化管理的具体要求
1
05 (三)人员管理概述
1
06 1.基本要求
1
07 2.晋升合伙人的管理
1
08 3.合伙人考核和收益分配
1
09 (五)关键管理人员的调度和配置
1
10
05 考点05
1
06 考点06
01 (一)相关质量目标
1
02 (二)树立风险意识
1
3
07 考点07
01 (一)业务分派
1
02 1.定义
1
03 2.委派要求
1
04 1.相关概念
2
05 2.制定政策和程序
1
06 2.项目质量复核的范围
1
07 3.项目质量复核与项目组内部复核的主要区别
1
08 (五)意见分歧
1
09 (六)出具业务报告
1
10 (七)投诉和指控
1
12
08 考点08 )资源
01 (一)相关质量目标
1
02 (二)与资源相关的政策和程序
1
2
09 考点09
01 (一)相关质量目标
1
02 (二)与信息与沟通相关的政策和程序
1
3
10 考点10
01 (一)监控活动
1
02 1.检查项目的数量和周期
1
03 2.对执行监控活动人员的要求
1
04 (二)会计师事务所质量管理体系的缺陷
1
05 (三)整改措施
1
6
11 考点11
01 (一)对质量管理体系的评价
1
02 (二)对相关人员的业绩评价
1
3
12 考点12
1
50
02 第二节 项目质量复核
01 考点01
01 (一)项目质量复核人员的委派
1
02 (二)项目质量复核人员的资质要求
1
03 (三)为项目质量复核提供协助的人员的资质要求
1
04 (四)项目质量复核人员不再符合任职资质要求的情况
1
5
02 考点02
01 (一)复核程序
1
02 (二)与项目质量复核相关的政策和程序
1
03 (三)项目质量复核的完成
1
4
03 考点03
1
10
03 第三节 对财务报表审计实施的质量管理
01 考点01
01 (一)定义
1
02 (二)总体责任
1
03 1.强调执业理念
1
04 2.充分参与审计过程
1
05 3.指导、监督和复核审计工作
1
06 4.确定自身承担的责任
1
7
02 考点02
1
03 考点03
1
04 考点04
1
05 考点05
01 1.复核方向
1
02 2.时间要求
1
03 (二)咨询
1
04 (三)项目质量复核
1
05 (四)意见分歧
1
6
06 考点06
1
07 考点07
1
18
78
530
注会审计轻一（中册）
01 第十章 销售与收款循环的审计
01 第一节 销售与收款循环的特点
01 考点01
1
02 考点02
1
2
02 第二节 销售与收款循环的主要业务活动和相关内部控制
01 考点01
1
02 考点02
01 (一)接受客户订购单
1
02 (二)批准赊销信用
2
03 (三)根据销售单编制出库单并发货
1
04 (四)按出库单装运货物
1
05 (五)向客户开具发票
1
06 (六)记录销售
1
07 (七)办理和记录现金、银行存款收入
1
08 (八)确认和记录可变对价的估计和结算情况
1
10 (十)核销坏账
1
09 (九)计提坏账准备合同资产减值准备
1
12
03 考点03
01 1.适当的职责分离(预防性控制)
1
02 4.凭证的预先编号(预防性控制)
1
03 5.定期发送对账单
1
4
17
03 第三节 销售与收款循环的重大错报风险
01 考点01
01 (一)以一般制造业的赊销销售为例，注册会计师识别出的重大错报风险
1
02 (二)对收入确认相关的舞弊风险的考虑
1
03 1.为了达到粉饰财务报表的目的而虚增收入或提前确认收人
1
04 2.为了达到报告期内降低税负或转移利润等目的而少计收入或推迟确认收入
1
05 1.销售客户方面出现异常情况
1
06 2.销售交易方面出现异常情况
1
07 3.销售合同、单据方面出现异常情况
1
08 4.销售回款方面出现异常情况
1
09 5.被审计单位通常会使用货币资金配合收入舞弊，注册会计师需要关注资金方面出现的
1
10 6.其他方面出现异常情况
1
11 1.对毛利率变动的合理性进行调查
1
13 3.对收入增长幅度明显高于管理层预期的情况进行调查
1
12 2.对异常的应收账款合同资产进行调查
1
14
02 考点02
01 (一)评估固有风险
1
02 (二)评估控制风险
1
3
17
04 第五节 销售与收款循环的实质性程序
01 考点01
01 1.审计目标与财务报表认定对应关系表
1
02 2.审计目标与审计程序对应关系表
1
03 (二)实施实质性分析程序
1
04 1.截止测试的目的、前提和可能实施的程序
1
05 2.截止测试的审计路线
1
06 1.适用情形
1
07 2.实务举例
1
08 3.对结果的处理
1
9
02 考点02
01 1.审计目标与财务报表认定对应关系表
1
02 2.审计目标与审计程序对应关系表
1
03 (二)取得应收账款明细表
1
04 (三)分析与应收账款相关的财务指标
1
05 1.函证目的
1
06 2.函证决策
1
07 3.函证范围
1
08 4.函证对象
1
09 5.函证方式
1
10 6.函证时间的选择
1
11 7.函证的控制
1
12 8.对不符事项的处理
1
13 9.对未回函项目实施替代程序
1
14 1.下列关于收入确认的舞弊风险的说法中，正确的是( )。
1
15 2.下列有关收人确认的舞弊风险的说法中，错误的是( )
1
16 3.在识别和评估重大错报风险时，下列各项中，注册会计师应当假定存在舞弊风险的是( )。
1
17 4.为证实所有销售业务均已记录，注册会计师应选择的最有效的具体审计程序是( )。
1
18 5.易混下列各项审计程序中，可以为营业收入发生认定提供审计证据的是( )。
1
19 6.对于下列应收账款认定，通过实施函证程序最可能证实的是( )。
1
20 7.下列关于应收账款函证的说法中，正确的是( )。
1
21
30
66
02 第十一章 采购与付款循环的审计
01 第二节 采购与付款循环的主要业务活动和相关内部控制
01 考点01
1
02 考点02
01 (一)制定采购计划
1
02 (二)维护供应商清单
1
03 (三)请购商品和服务
1
04 (四)编制订购单
1
05 (五)验收商品
1
06 (六)储存已验收的商品
1
07 (七)确认和记录采购交易与负债
1
08 (八)办理付款
1
09 (九)记录现金、银行存款支出
1
10 (十)与供应商定期对账
1
11
03 考点03
01 1.适当的职责分离
1
2
14
02 第三节 采购与付款循环的重大错报风险
01 考点01
1
02 考点02
01 (一)评估固有风险
1
02 (二)评估控制风险
1
3
4
03 第五节 采购与付款循环的实质性程序
01 考点01
01 (一)应付账款的审计目标
1
02 1.审计目标与财务报表认定对应关系表
1
03 2.审计目标与审计程序对应关系表
1
04 1.获取应付账款明细表
1
05 2.函证应付账款
1
06 3.检查应付账款是否计入正确的会计期间，是否存在未入账的应付账款
1
07 4.寻找未人账负债的测试
1
8
02 考点02
01 (一)审计目标与财务报表认定对应关系表(除固定资产循环、人力资源和工薪循环)
1
02 (二)一般费用的实质性程序
1
3
11
29
03 第十二章 生产与存货循环的审计
01 第二节 生产与存货循环的主要业务活动和相关内部控制
01 考点01
1
02 考点02
01 (一)计划和安排生产
1
02 (二)发出原材料
1
03 (三)生产产品
1
04 (四)核算产品成本
1
05 (五)产成品入库及储存
1
06 (六)发出产成品
1
07 (七)存货盘点
1
08 (八)计提存货跌价准备
1
9
10
02 第五节 生产与存货循环的实质性程序
01 考点01
01 (一)概述
1
02 (二)审计目标和财务报表认定对应关系表
1
3
02 考点02
1
03 考点03
01 (一)存货监盘的作用
2
02 1.基本要求
1
03 2.制定存货监盘计划应考虑的相关事项
2
04 3.存货监盘计划的主要内容
1
05 (三)存货监盘程序
1
06 1.评价管理层用以记录和控制存货盘点结果的指令和程序
1
07 2.观察管理层制定的盘点程序的执行情况
1
08 3.检查存货
2
09 4.执行抽盘
1
10 5.需要特别关注的情况
1
11 6.存货监盘结束时的工作
1
12 1.在存货盘点现场实施存货监盘不可行
1
13 2.因不可预见的情况导致无法在存货盘点现场实施监盘
2
14 3.由第三方保管或控制的存货
1
19
04 考点04
01 1.识别需要计提存货跌价准备的存货项目
1
02 2.检查可变现净值的计量是否合理
1
3
05 考点05 针对与存货相关的舞弊风险采取的应对措施
1
27
37
04 第十三章 货币资金的审计
01 第一节 货币资金审计概述
01 考点01
1
02 考点02
01 (一)注册会计师通常实施以下程序，以了解与货币资金相关的业务活动及内部控制
1
02 (二)主要业务活动
2
4
03 考点03
01 (一)良好的货币资金内部控制的要求
1
02 1.岗位分工及授权批准
1
03 2.银行存款的管理
1
04 3.票据及有关印章的管理
2
6
11
02 第三节 货币资金的控制测试
01 (一)银行账户的开立、变更和注销
1
02 (二)银行付款的审批和复核
1
03 (三)编制银行存款余额调节表
1
3
03 第四节 货币资金的实质性程序
01 考点01
01 (一)审计目标与财务报表认定对应关系表
1
02 (二)审计目标与审计程序对应关系表
1
03 1.对银行账户完整性存有疑虑
1
04 2.检查银行存款账户发生额
1
05 3.取得并检查银行对账单和银行存款余额调节表
2
06 4.函证银行存款余额，编制银行函证结果汇总表，检查银行回函
1
07 5.关于定期存款的审计
1
9
02 考点02
1
03 考点03
1
11
25
05 第十四章 对舞弊和法律法规的考虑
01 第一节 财务报表审计中与舞弊相关的责任
01 考点01 舞弊的概念和种类
01 (一)舞弊的概念
2
02 (二)舞弊的种类
1
03 (三)第三方配合实施舞弊
1
4
02 考点02
01 (一)双方责任
1
02 1.风险方面
1
03 2.其他方面
3
6
03 考点03
01 (一)基本要求
1
02 (二)项目组内部讨论可以达到的目的
1
03 (三)项目组内部讨论的内容
2
5
04 考点04
01 (一)询问
3
02 (二)实施分析程序
1
03 (三)考虑其他信息
1
04 (四)评价舞弊风险因素
4
05 1.动机或压力
2
06 2.机会
2
07 3.态度或借口
4
19
05 考点05
01 (一)基本内容
1
02 (二)收入确认方面
2
03 1.相关特征的考虑
1
04 2.第三方的性质
1
05 3.风险评估程序
2
8
06 考点06 应对评估的舞弊导致的重大错报风险
01 (一)总体应对措施
2
02 1.基本原则
2
03 2.具体应对措施——由于编制虚假财务报告导致的错报
2
04 (三)针对管理层凌驾于控制之上的风险实施的程序
1
05 1.舞弊手段
2
06 2.应对程序
3
07 3.测试会计分录及其他调整的相关考虑因素
1
08 (四)针对舞弊易发高发领域的重点应对措施
1
09 1.货币资金相关舞弊风险应对措施
1
10 2.存货相关舞弊风险应对措施
1
11 1.增加审计程序的不可预见性
1
12 2.重视分析交易的商业实质并取证
1
13 3.实施反舞弊程序
1
19
07 考点07
1
08 考点08 无法继续执行审计业务
01 (一)对继续执行审计业务的能力产生怀疑
1
02 (二)应对措施
1
03 (三)解除业务约定
1
3
09 考点09
01 (一)获取书面声明的原因
1
02 (二)书面声明的内容
1
3
10 考点10
01 (一)与管理层的沟通
1
02 (二)与治理层的沟通
1
03 (三)与被审计单位之外的适当机构的沟通
2
5
73
02 第二节 财务报表审计中对法律法规的考虑
01 考点01
1
02 考点02
1
03 考点03
2
04 考点04
01 (一)对法律法规框架的了解
1
02 (二)识别违反其他法律法规的行为的程序
1
03 (三)实施其他审计程序使注册会计师关注到违反法律法规行为
1
04 (四)书面声明
2
6
05 考点05
01 (一)关注到与识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为相关的信息时的审计程序
1
02 (二)怀疑被审计单位存在违反法律法规行为时的审计程序
2
03 (三)评价识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为的影响
1
5
06 考点06
01 1.总体要求
1
02 2.沟通形式
2
03 3.违反法规行为情节严重时的沟通要求
1
04 (二)出具审计报告
2
05 (三)向被审计单位之外的适当机构报告识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为
2
9
24
97
06 第十五章 审计沟通
01 第一节 注册会计师与治理层的沟通
01 考点01
2
02 考点02
01 1.确定沟通对象的一般要求
1
02 2.需要商定沟通对象的特殊情形
1
03 1.决定与治理层的下设组织或个人沟通时应当考虑的主要因素
1
04 2.需要与治理层整体沟通的特殊情形
2
6
03 考点03
01 1.注册会计师应当就其与财务报表审计相关的责任与治理层进行沟通
1
02 2.沟通的内容
2
03 1.沟通的要求
1
04 2.沟通的具体事项
1
05 3.明确责任
2
06 (三)审计中的重大发现
1
07 1.注册会计师对被审计单位会计实务重大方面的质量的看法(包括会计政策、会计估计
1
08 2.审计工作中遇到的重大困难
1
09 3.已与管理层讨论或需要书面沟通的重大事项，以及注册会计师要求提供的书面声明，
1
10 4.影响审计报告形式和内容的情形(如有)
1
11 5.审计中出现的、根据职业判断认为与监督财务报告过程相关的所有其他重大事项
4
12 (四)注册会计师的独立性
1
13 (五)补充事项
1
19
04 考点04
01 (一)确立沟通过程
2
02 (二)沟通的形式
3
03 (三)沟通的时间安排
1
04 1.评价
1
05 2.沟通不充分时的应对措施
2
10
05 考点05
01 (一)总体原则
1
02 (二)具体要求
2
4
41
02 第二节 前任注册会计师和后任注册会计师的沟通
01 考点01
01 (一)前任注册会计师的情形
1
02 (二)后任注册会计师的情形
1
03 (三)判断原则
1
04 (四)前后任注册会计师沟通的总体要求
3
7
02 考点02
01 (一)沟通的要求
1
02 (二)沟通的前提
1
03 (三)沟通的内容
1
04 1.基本原则
1
05 2.多家事务所拟接受委托的处理
1
06 3.前任给予答复不够充分
1
07 4.前任未给予任何答复
4
11
03 考点03
01 (一)沟通的必要性
1
02 (二)沟通的形式
1
03 (三)查阅前任注册会计师工作底稿的前提
1
04 (四)查阅相关工作底稿及其内容
1
05 (五)就使用工作底稿达成一致意见
1
06 (六)利用工作底稿的责任
3
9
04 考点04
01 (一)安排三方会谈
1
02 (二)无法参加三方会谈的处理
3
5
32
73
07 第十六章 注册会计师利用他人的工作
01 第一节 利用内部审计人员的工作
01 考点01
01 (一)内部审计与注册会计师审计的联系
1
02 (二)利用内部审计工作不能减轻注册会计师的责任
2
4
02 考点02
01 4.认定层次重大错报风险较高
2
3
03 考点03
1
04 考点04
01 (一)基本原则
1
02 (二)评价事项
1
03 (三)不得利用的情形(与评价事项对应记忆)
1
04 (四)不得利用内部审计人员提供直接协助的程序
1
05 (五)其他说明
1
6
05 考点05
01 (一)获取书面协议
1
02 (二)指导、监督和复核
1
3
06 考点06
2
19
02 第二节 利用专家的工作
01 考点01
3
02 考点02
01 (一)总体要求
1
02 1.可能需要利用的情形
1
03 2.考虑因素
3
04 1.概述
1
05 2.内部专家和外部专家的区别
2
9
03 考点03专家的胜任能力、专业素质和客观性
1
04 考点04
01 (一)总体要求
1
02 (二)了解事项
1
3
05 考点05
01 1.专家工作的性当就专家工作的性质、范围和目标达成一致意见时，注册会计师通常需要与
1
02 2.注册会计师和
1
03 3.注册会计师和
1
04 4.对专家遵守保
4
8
06 考点06
01 (一)总体要求
1
02 1.专家的工作结(1)专家提交其工作结果或结论的方式是否符合专家所在的职业或行业标准
1
03 2.如果专家的工
1
04 3.如果专家的工当专家的工作涉及使用对专家工作具有重要影响的原始数据时，注册会计师
2
05 (二)特定程序
1
06 (三)评价结果为不恰当时的措施
1
8
07 考点07
2
34
53
08 第十七章 对集团财务报表审计的特殊考虑
01 第一节 与集团财务报表审计相关的概念
01 考点01
1
02 考点02
2
03 考点03
1
04 考点04
1
05 考点05
1
06 考点06
1
07 考点07
1
8
02 第二节 集团审计中的责任设定和注册会计师的目标
01 考点01
01 1.责任设定
1
02 2.不应提及组成部分注册会计师
1
3
02 考点02
1
4
03 第三节 集团审计业务的接受与保持
01 考点01
01 1.了解的途径
1
02 2.集团项目组可能需要了解的事项
1
03 (二)连续审计业务的相关考虑
1
4
02 考点02
01 (一)集团管理层施加限制
1
02 (二)接触组成部分信息受到限制
1
3
7
04 第四节 了解集团及其环境、集团组成部分及其环境
01 考点01
1
02 考点02
1
03 考点03
1
3
05 第五节 了解组成部分注册会计师
01 考点01
01 (一)了解的前提
1
02 (二)了解的事项
2
4
02 考点02
1
03 考点03
01 (一)集团项目组亲自获取审计证据的情形
1
02 (二)可以消除疑虑或影响的情形
2
4
9
06 第六节 重要性
01 考点01
1
02 考点02
1
03 考点03
01 (一)组成部分重要性
1
02 (二)组成部分实际执行的重要性
2
4
04 考点04) 明显微小错报的临界值
2
8
07 第七节 针对评估的风险采取的应对措施
01 考点01
2
02 考点02
1
03 考点03
2
04 考点04
1
05 考点05参与组成部分注册会计师的工作
01 1.基本要求
1
02 2.参与的性质、时间安排和范围
1
03 (二)参与进一步审计程序
1
04 (三)参与不重要组成部分注册会计师的工作
1
05 (四)参与组成部分注册会计师工作的方式
2
6
12
08 第八节 合并过程及期后事项
01 考点01
2
02 考点02 期后事项
1
3
09 第九节 与组成部分注册会计师的沟通
01 考点01
1
02 考点02
1
2
10 第十一节 与集团管理层和集团治理层的沟通
01 考点01
1
02 考点02
1
2
58
09 第十八章 其他特殊项目的审计
01 第一节 审计会计估计和相关披露
01 考点01
01 (一)会计估计的相关说明
1
02 (二)关于会计估计的责任
2
4
02 考点02
01 (二)复核以前期间会计估计的
1
02 (一)了解被审计单位及其环境、适用的财务报告编制基础、被审计单位的内部控制体系
1
03 1.可能需要作出会计估计并在财务报表中确认或披露，或者可能导致会计估计发生变化
1
04 2.适用的财务报告编制基础
1
05 4.根据对上述三个方面的了解，注册会计师初步认为应当反映在被审计单位财务报表中
1
06 6.对是否需要运用与会计估计相关的专门技能或知识，管理层是怎样决策的，以及管理
1
07 7.被审计单位如何识别和应对与会计估计相关的风险
1
08 8.被审计单位与会计估计相关的信息系统
1
09 9.在控制活动中识别的、针对上述“对于相关交易类别、账户余额和披露涉及的会计估
2
10 1.总体要求
1
11 2.实施追溯复核的前提以及可获取的信息
1
12 3.追溯复核的时间要求
1
13 4.是否需要实施更加详细的复核
1
14 5.差异处理
2
15 1.当确定项目组是否需要具备专门技能和知识时，注册会计师可能考虑的事项
1
16 2.当涉及会计或审计以外的领域(如估值技能)时，注册会计师可能不具备必要的专门
1
19
03 考点03
01 (一)总体要求
1
02 (二)估计不确定性
1
03 (三)复杂性或主观性
1
04 (四)其他固有风险因素
1
05 (五)特别风险
2
7
04 考点04 应对评估的重大错报风险
01 (一)概述
1
02 (二)注册会计师拟信赖控制运行有效性时实施的审计程序(第一方面)
1
03 (三)注册会计师为应对特别风险实施的审计程序(第二方面)
1
04 (四)从截至审计报告日发生的事项获取审计证据(第三方面之一)
1
05 1.总体要求
2
06 2.评价管理层使用的方法
1
07 3.评价管理层使用的重大假设
1
08 4.评价管理层使用的数据
1
09 5.评价管理层的点估计的选择以及与估计不确定性相关的披露
1
10 2.作出区间估计的要求
1
11 3.可能需要作出点估计或区间估计的情形
1
12 4.作出点估计或区间估计的方法
1
13
05 考点05)其他相关审计程序
01 (一)关注与会计估计相关的披露
1
02 (二)识别可能存在管理层偏向的迹象
3
03 (三)实施审计程序之后作出总体评价
2
04 (四)获取书面声明
1
05 (五)与治理层、管理层以及其他相关机构和人员进行沟通
1
8
51
02 第二节 关联方的审计
01 考点01
1
02 考点02
01 1.项目组内部的讨论
1
02 2.询问管理层
1
03 3.与关联方关系及其交易相关的控制
2
04 1.总体要求
1
05 2.检查记录或文件
2
06 (三)项目组内部分享与关联方有关的信息
1
9
03 考点03
01 (一)总体要求
1
02 (二)关联方施加的支配性影响
1
03 (三)可能表明存在舞弊导致的特别风险
1
4
04 考点04
01 (一)概述
1
02 (二)存在具有支配性影响的关联方
1
03 (三)识别出以前未识别或未披露的关联方或重大关联方交易
3
04 (四)识别出超出正常经营过程的重大关联方交易
2
05 (五)对关联方交易是否按照等同于公平交易中的通行条款执行的认定
1
9
05 考点05
01 (一)评价会计处理和披露
1
02 (二)获取书面声明
1
03 (三)与治理层沟通
1
4
27
03 第三节 考虑持续经营假设
01 考点01
1
02 考点02
01 (一)概述
1
02 (二)可能导致对持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况
1
3
03 考点03评价管理层对持续经营能力作出的评估
01 (一)管理层评估涵盖的期间
2
02 (二)管理层的评估、支持性分析和注册会计师的评价
2
4
04 考点04
2
05 考点05
2
06 考点06
01 (一)总体要求
1
02 (二)考虑事项
1
03 (三)结论
1
4
07 考点07
01 (一)运用持续经营假设适当
1
02 (二)运用持续经营假设不适当
1
03 (三)严重拖延对财务报表的批准
1
4
08 考点08
2
22
04 第四节 首次接受委托时对期初余额的审计
01 考点01
01 (一)含义
1
02 (二)要求
3
5
02 考点02
2
03 考点03
01 (一)总体要求
2
02 (二)影响期初余额审计程序性质和范围的事项
1
03 2.确定期初余额是否反映对恰当会计政策的运用
1
04 3.实施一项或多项审计程序
2
7
04 考点04
2
16
116
554
1791
注会税法
注会税法轻一（上册）
01 第一章 税法总论
01 第一节 税法概念
01 考点01
99 真题
1
2
02 考点02
99 真题
1
2
03 考点03
2
6
02 第二节 税法原则
01 考点01
01 1.税收要件法定原则
1
02 2.税务合法性原则
2
4
02 考点02
01 1.法律优位原则
1
02 2.法律不溯及既往原则
1
03 3.新法优于旧法原则
1
04 4.特别法优于普通法原则
1
05 5.实体从旧、程序从新原则
1
06 6.程序优于实体原则
99 真题
2
3
9
13
03 第三节 税法(种)要素
01 考点01
1
02 考点02
99 真题
1
3
03 考点03
99 真题
2
3
04 考点04
99 真题
1
2
05 考点05
1
06 考点06
1
07 考点07
1
12
04 第四节 税收立法与我国税法体系
01 考点01
01 5.法律的稳定性、连续性与废.改、立相结合的原则。
99 真题
1
2
3
02 考点02
1
03 考点03
99 真题
2
3
04 考点04
99 真题
1
2
05 考点05
01 1.税收实体法体系
1
02 2.税收程序法体系
99 真题
1
3
5
14
05 第五节 税收执法
01 4.实体法从旧、程序法从新。
1
02 考点01
1
03 考点02
2
04 考点03
01 1.税收收入划分
1
02 2.中央、地方共享收入的方式和比例
99 真题
2
3
5
9
06 第六节 税务权利与义务
01 考点01
01 3.税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理
1
02 2.依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及
1
03 14.索取有关税收凭证的权利
99 真题
1
2
5
02 考点03
99 真题
1
3
03 考点04
01 3.税务机关应当建立业务信息采集制度，利用现有的信息化平台分类采集业务信息，加
1
02 5.税务机关应当建立信用评价管理制度，对涉税专业服务机构从事涉税专业服务情况进
1
03 7.税务机关应当在门户网站、电子税务局和办税服务场所公告纳入监管的涉税专业服务
1
04 8.税务机关应当为涉税专业服务机构提供便捷的服务，依托信息化平台为信用等级高的
1
5
13
07 第七节 国际税收关系
01 考点01
01 (一)税收管辖权
1
02 1.国际重复征税的概念和类型
1
03 2.产生国际重复征税的前提条件和根本原因
99 真题
1
2
04 (三)国际税收协定
99 真题
1
2
7
02 考点02
1
8
75
02 第二章 增值税法
01 第一节 征税范围与纳税义务人
01 考点01
01 1.销售货物
1
02 2.销售服务
1
03 3.销售无形资产
1
04 4.销售不动产
1
05 5.进口货物
99 真题
3
4
06 (二)地域界定——在境内销售货物、服务、无形资产或不动产
1
07 (三)基本行为界定——有偿、经营性
2
12
02 考点02
01 1.属于征税范围的特殊项目
1
02 2.视同应税交易——属于征税范围的特殊行为
99 真题
1
2
4
03 考点03
01 1.纳税义务人
1
02 2.扣缴义务人
1
3
04 考点04
01 1.基本资格登记标准——销售规模的金额标准
2
02 2.资格条件
1
03 3.例外规定
2
6
05 考点05
2
27
02 第二节 税率与征收率
01 考点01
01 1.以下为2026年1月1日后增值税税率及对应的业务：
2
03 3.纳税人受托对垃圾、污泥、污水、废气等废弃物进行专业化处理适用增值税税率，视
99 真题
1
2
02 2.适用9税率货物的具体范围
1
6
02 考点02
1
03 考点03
01 1.不同经营行为处理原则
1
02 2.一项应税交易涉及两个以上税率的具体应用
1
3
10
03 第三节 一般计税方法应纳税额的计算
01 考点01
1
02 考点02
01 1.销售额的一般规定
1
02 3.纳税人采用销售额和增值税税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：
1
3
03 考点03
01 1.采取折扣方式销售
2
02 2.采取以旧换新方式销售货物
99 真题
1
2
03 3.采取还本销售方式销售
1
04 4.采取以物易物方式销售
99 真题
1
2
05 5.包装物押金是否计入销售额
2
06 6.直销的增值税处理
1
07 7.贷款服务的销售额
1
08 8.直接收费金融服务的销售额
1
09 9.发卡机构、清算机构和收单机构提供银行卡跨机构资金清算服务的销售额确定和发票
1
14
04 考点04
01 1.金融商品转让销售额
1
02 2.其他应税交易差额计税的规定
1
03 3.自2026年1月1日至2027年12月31日，纳税人发生下列应税交易，允许从含税销
99 真题
1
2
04 4.按照差额确定销售额的扣除凭证
99 真题
1
2
7
05 考点05
01 3.按照组成计税价格确定。
1
2
06 考点06
01 3.支付或负担：货物、服务、无形资产和不动产的购买方或接受方支付或负担。
1
2
07 考点07
1
08 考点08
01 1.计算抵扣进项税的票据
1
02 2.购进农产品的进项税的计算抵扣
2
03 3.收费公路通行费的进项税的计算抵扣
1
04 4.购进国内旅客运输服务的进项税的计算抵扣
1
05 5.具有网络平台道路货物运输(以下简称“网络货运”)经营资质的纳税人，从事网络货
1
7
09 考点09
99 真题
1
2
10 考点10
01 1.核定扣税试点改革的范围
1
02 2.试点改革的核心内容
1
03 3.核定扣除政策的具体运用
1
4
11 考点11
01 1.不得抵扣的进项税额
99 真题
3
5
02 2.异常增值税扣税凭证的进项税处理
99 真题
1
2
03 3.不得抵扣增值税进项税额的具体处理方法(重点和难点)
2
10
12 考点12
01 (一)进项税额的加计抵减的税收优惠政策
1
02 1.增值税加计抵减政策的基本规定
1
03 2.不得计提加计抵减额的业务
1
04 3.核算要求
2
05 1.一般规则——留抵结转
1
06 2.优惠规则——留抵退税
2
07 3.民用飞机的留抵退税
1
08 (三)几个特殊计算规则
2
12
66
04 第四节 简易计税方法
01 考点01
01 1.简易计税方法不仅仅小规模纳税人使用，一般纳税人的一些特殊项目也使用简易计
1
02 2.增值税立法后，法定征收率规定为3由于存在特殊的税收优惠，小规模纳税人
1
03 3.对简易计税方法规定了低于税率的征收率，这是按照正常销项税减除进项税的税负
1
4
02 考点02
01 1.自2026年1月1日至2027年12月31日，一般纳税人发生以下应税交易，可以选择
1
02 2.自2026年1月1日至2027年12月31日，一般纳税人发生以下应税交易，可以选择
1
03 3.纳税人发生以下应税交易，可以选择适用简易计税方法，按照规定征收率计算缴纳增值税。
1
04 1.纳税人按照简易计税方法依照规定征收率计算缴纳增值税的，价税分离时使用规定
1
05 2.一般纳税人自选择适用简易计税方法当月起，36个月内不得变更；期限届满后，
1
07 0.5%
99 真题
1
2
06 3.并不是所有“旧”车销售都适用0.5征收率，要注意具体问题具体分析。关于“旧”
1
9
13
05 第五节 增值税预缴税款管理办法
01 考点01
1
02 考点02
01 1.纳税人采取预收款方式提供建筑服务，以及跨地区提供建筑服务收取预收款，应当自
1
02 2.纳税人应当按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴。
1
3
03 考点03
01 1.纳税人采取预售方式销售房地产项目，向机构所在地主管税务机关预缴增值税。
1
02 2.房地产开发企业采取预售方式销售自行开发的房地产项目，以当期取得的预收款和3%
1
03 3.房地产开发企业采取预售方式销售自行开发的房地产项目，应当在收到预收款的次月
1
4
04 考点04
01 1.纳税人跨地级行政区(直辖市下辖县区)提供建筑服务(以下简称“跨地区提供建筑
1
02 2.纳税人跨地区提供建筑服务，适用一般计税方法计税的预征率为2适用简易计税方
1
03 3.纳税人跨地区提供建筑服务，以该建筑服务当期全部含税价款扣除支付的分包款后的
1
04 4.纳税人跨地区提供建筑服务，应当自纳税义务发生之日起至次月(按季纳税的，为季
99 真题
1
2
6
05 考点05
01 1.纳税人转让与机构所在地不在同一县(市、区、旗，下同)内的不动产(不包括房地
1
02 3.纳税人转让与机构所在地不在同一县内的不动产(不含自建不动产和个体工商户中的
1
03 4.纳税人转让与机构所在地不在同一县内的自建不动产和个体工商户中的小规模纳税人
1
04 5.纳税人转让与机构所在地不在同一县内的不动产，应当自纳税义务发生之日起至次月
1
05 6.一般纳税人转让不动产预缴增值税的计算
2
06 7.小规模纳税人(不含自然人)转让其取得的不动产，适用简易计税方法计税，计税规
1
8
06 考点06
01 1.纳税人出租与机构所在地不在同一县(市、区、旗，下同)内的不动产(不包括纳税
1
02 2.一般纳税人出租与机构所在地不在同一县内的不动产，适用一般计税方法计税的预征
1
03 3.纳税人出租与机构所在地不在同一县内的不动产，按照下列公式计算应预缴的增值税：
1
04 4.纳税人出租与机构所在地不在同一县内的不动产，应当自纳税义务发生之日起至次月
1
05 5.非住房异地不动产租赁增值税基本规定
1
06 6.住房租赁增值税基本规定
1
07 1.51.5%
99 真题
1
2
08 1.51.5.74(万元)。
1
9
07 考点07
1
08 考点08
01 1.按照预缴税款规定应当预缴增值税的小规模纳税人，当期在预缴地实现的全部价款、
1
02 3.纳税人跨地区提供建筑服务、采取预收款方式提供建筑服务，应当自行建立预缴税款
1
03 4.纳税人按照规定，应当向建筑服务发生地、不动产所在地、生产生活服务发生地主管
1
4
36
06 第六节 进口环节增值税的征收
01 考点01
1
02 考点02
1
03 考点03
01 1.进口货物，按照规定的组成计税价格乘以适用税率计算缴纳增值税。组成计税价格，
99 真题
1
3
02 2.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，以实际交
99 真题
1
2
6
8
07 第七节 出口货物和跨境销售服务、无形资产增值税政策
01 考点01
01 (一)出口货物和跨境销售服务、无形资产增值税退(免)税基本政策
1
02 1.适用增值税退(免)税政策的出口业务
1
03 2.跨境销售服务、无形资产
1
04 (三)增值税退(免)税办法
1
5
02 考点02
01 (一)增值税出口退税率
1
02 1.一般规定——规定的退税率或适用税率
1
03 2.特殊规定
1
04 3.适用不同退税率的出口业务，应分开报关、核算并申报退(免)税，未分开报关、核
1
05 1.票据依据
1
06 2.金额依据
1
07 1.免抵退税计算步骤及公式如下：
99 真题
1
2
9
03 考点04
2
04 考点05
01 1.适用增值税免税政策的出口货物，是指：
99 真题
1
2
02 2.适用增值税免税政策的跨境销售服务、无形资产，是指：
1
03 4.已申报增值税退(免)税，但未在规定的期限内向税务机关补齐增值税退(免)税凭
99 真题
1
2
04 2.出口卷烟，按照下列公式计算：
1
05 3.除出口卷烟外，适用增值税免税政策的其他出口业务不得抵扣进项税额的计算，按照
1
8
05 考点06
01 (一)适用增值税征税政策的出口业务
1
02 6.纳税人未在规定期限内申报免税核销以及经主管税务机关审核不予免税核销的下列出
1
03 7.纳税人出口货物具有下列情形之一的：
1
04 8.纳税人跨境销售免税范围内的服务(对外修理修配服务除外)、无形资产，但未按照规
1
05 10.适用退(免)税政策的出口业务，纳税人放弃退(免)税，选择缴纳增值税的；适用
1
06 11.出口业务属于购进后直接出口，未取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、
1
07 12.从境内载运旅客或者货物至特殊区域、从特殊区域载运旅客或者货物至国内其他地区
99 真题
1
2
08 (二)应纳增值税的计算
1
09 1.一般纳税人出口业务
1
10 2.小规模纳税人出口业务
1
12
06 考点07
99 真题
1
2
38
08 第八节 税收优惠
01 考点01
1
02 考点02
01 1.起征点的基本规定
1
02 2.自然人起征点的适用规则
2
4
03 考点03 增值税的其他专项免税政策
01 1.土地及自然资源
1
02 2.个人的特定项目
1
03 3.特殊运输相关的服务
1
04 4.证券、金融类
1
05 (二)在一定期间免税的项目
1
06 1.流通环节优惠
1
07 2.教育类
1
08 3.民生保障类
1
09 4.技术类
1
10 5.跨境服务类
1
11 6.创业就业类
1
12 7.金融证券类
1
13 8.特殊商品或服务项目
99 真题
2
3
15
04 考点04
04 (二)纳税人享受安置残疾人增值税即征即退优惠政策
1
05 (三)资源综合利用产品和劳务增值税优惠政策
1
06 (四)电力产品增值税即征即退优惠政策
1
01 (一)两项经营项目的增值税实际税负超过3部分实行增值税即征即退政策
1
02 1.增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按照增值税13率征收增值税
1
03 2.一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3部分实行增值税即征即
2
8
05 考点05
01 (一)特殊群体创业扣减增值税规定(针对从事个体经营的个人)
1
02 (二)特殊群体就业扣减增值税的规定(针对吸纳就业的企业)
1
3
06 考点06
01 (一)新支线飞机和民用喷气式飞机的增值税优惠规定
1
02 (二)研发机构采购国产设备增值税政策(教材未收录)
1
03 1.会员单位或客户通过上海黄金交易所、上海期货交易所(以下称“交易所”)交易标准
1
04 2.具体解释
1
5
07 考点07
1
37
09 第九节 征收管理
01 考点01
01 1.增值税纳税义务发生时间的基本规定
1
02 2.增值税纳税义务发生时间的具体规定
2
4
02 考点02
01 1.增值税的计税期间分别为10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体计税期间，
1
02 4.法律、行政法规对纳税人预缴税款另有规定的，从其规定：
1
03 5.自然人发生应税交易(按次纳税，达到起征点)向主管税务机关申请代开发票的，由
1
04 1.互联网平台内从业人员自互联网平台企业取得服务收人，由互联网平台企业按照规定
1
05 2.自然人报废产品出售者通过“反向开票”销售报废产品，由资源回收企业按照规定办
1
06 3.保险代理人为保险企业提供保险代理服务，由保险企业按照规定办理增值税等税费代
2
8
03 考点03
1
13
10 第十节 增值税发票的使用及管理
01 考点01
01 (一)基本规定
1
02 (二)不得开具增值税专用发票的情况
2
4
02 考点02
01 1.属于善意取得虚开增值税专用发票，应同时满足：(1)购货方与销售方存在真实的交
1
02 2.处理
1
3
03 考点03
01 (一)数电发票及用票服务
1
02 (二)数电发票的开具和发票总额度管理
1
03 (三)红字数电发票的开具
1
04 (四)数电发票交付与查验
2
06 1.笔者编写了记忆口诀，考生可在理解政策规定的基础上运用口诀加强记忆，如果考
1
07 2.预征率口诀：
1
05 1.5缴
1
9
16
264
03 第三章 消费税法
01 考点01
1
02 考点02
1
03 第一节 纳税义务人与税目、税率
01 考点01
01 1.在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，以及国务院
1
02 2.电子烟生产环节纳税人，是指取得烟草专卖生产企业许可证，并取得或经许可使用他
1
03 3.视为生产—工业企业以外的单位和个人的下列行为视为应税消费品的生产行为，按
1
4
02 考点02
01 (一)烟
1
02 (二)酒
1
03 (三)高档化妆品
1
04 (四)贵重首饰及珠宝玉石
1
05 (五)鞭炮、焰火
1
06 (六)成品油
99 真题
1
2
07 (七)小汽车
1
08 (八)摩托车
1
09 (九)高尔夫球及球具
1
10 (十)高档手表
1
11 (十一)游艇
1
12 (十二)木制一次性筷子
1
13 (十三)实木地板
1
14 (十四)电池
1
15 (十五)涂料
99 真题
3
4
20
03 考点03
01 (一)消费税税率的基本形式
1
02 (二)按照最高税率征税的特殊情况
2
03 (三)烟的适用税率
1
04 0.003元
1
05 0.005元
1
07 2.啤酒分为甲类和乙类，分类标准及适用税率：
2
08 (五)贵重首饰及珠宝玉石的适用税率
1
09 (六)小汽车的适用税率
1
06 1.白酒同时采用比例税率和定额税率。白酒的比例税率为20定额税率为0.5元500克
1
12
36
04 第二节 计税依据
01 考点01
01 1.销售额的基本内容
1
02 2.包装物的计税问题
99 真题
1
2
03 3.折合率的确定
99 真题
1
2
04 (二)含增值税销售额的换算
99 真题
1
2
7
02 考点02
01 2.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量。
1
02 4.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量。
99 真题
2
3
5
03 考点03
1
04 考点04
01 1.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按门市部对外销售额或
2
02 2.纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股、抵偿债务等方面的应税消费品，以
2
03 3.卷烟最低计税价格的核定
2
04 4.白酒最低计税价格的核定
99 真题
1
3
10
23
05 第三节 应纳税额的计算
01 考点01
01 (一)直接对外销售应纳消费税的计算
1
02 (二)自产自用应纳消费税的计算
1
03 1.自产自用应税消费品的计税规则
99 真题
1
2
04 2.自产自用应税消费品的税额计算
1
05 1.某化妆品生产企业(增值税一般纳税人)2025年12月生产高档香水精50千
1
06 2.2025年12月，某黄酒厂(增值税一般纳税人)将2吨自产黄酒发放给职工
1
07 3.某酒厂(增值税一般纳税人)2025年12月将自产白酒1吨赠送给客户，无
99 真题
1
2
10
02 考点02
01 1.委托加工应税消费品的特点和基本计税规则
1
02 2.受托方代收代缴消费税的计算—“有价找价、无价组价”
99 真题
1
3
03 3.如果委托加工的应税消费品提货时受托方没有按规定代收代缴消费税，委托方要补缴
99 真题
1
2
04 4.委托加工的应税消费品在提取货物时已由受托方代收代缴了消费税，委托方将收回的
2
9
03 考点03
3
04 考点04
01 (一)外购应税消费品已纳税额的扣除
1
02 4.外购已税鞭炮、焰火为原料生产的鞭炮、
1
03 6.外购已税木制一次性筷子为原料生产的木制一般是从工业企业购进的和进口的应税消费品；
1
04 8.外购已税汽油、柴油、石脑油、燃料油、润扣除外购应税消费品已纳消费税税款
1
05 9.从葡萄酒生产企业购进、进口葡萄酒连续生扣税；批发、零售(流通环节)不得扣税
99 真题
1
2
06 (二)委托加工收回的应税消费品已纳税款的扣除
1
07 8.以委托加工收回的已税汽油、柴油、石脑油、燃料油、润滑油为原料用于连续生产的
99 真题
1
2
10
05 考点05 特殊商品及环节消费税的征收规定
01 2.环节内不征收——批发商之间销售卷烟不缴纳消费税。
1
02 4.总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税。
99 真题
1
2
03 3.计税价格——批发电子烟的销售额。
99 真题
1
2
05 3.销售额的确定
1
06 (四)超豪华小汽车特殊的双环节计税
1
07 3.税额计算
2
04 1.零售环节适用5率征收消费税的金银首饰的范围
1
10
06 考点06
01 1.消费税退税的计税依据
1
02 2.消费税退税的计算
99 真题
1
2
4
46
06 第四节 征收管理
01 考点01
99 真题
3
4
02 考点02
1
03 考点03
1
04 考点04
2
05 考点05
01 1.纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因发生退货的，其已缴纳的消费税税款可予
1
02 2.纳税人直接出口的应税消费品办理免税后，发生退关或国外退货，复进口时已予以免
1
3
06 考点06
02 2.受检产品：包括以原油或其他原料加工生产的，可能属于成品油消费税征收
1
03 2.执行检测：税务机关可以聘请符合条件的第三方检测机构和专业人员协助开
1
04 5.其他需要开展涉税产品检测情形的
1
05 1.受检单位拒检的成品油涉税产品，由税务机关根据企业生产工艺流程、产品
1
06 2.受检单位如果存在隐瞒情况、弄虚作假、阻碍或者不配合取样等情形的，将
1
07 1.复检
1
08 2.行政复议和行政诉讼
2
01 1.受检对象(企业)包括成品油生产企业、经销企业、仓储企业和成品油涉
1
10
21
128
467
注会税法轻一（下册）
01 第九章 城镇土地使用税法和耕地占用税法
01 第一节 城镇土地使用税法
01 考点01
01 (一)纳税人
1
02 (二)征税范围
99 真题
3
4
6
02 考点02
01 1.城镇土地使用税采用定额税率。每平方米土地年税额规定如下：
1
02 2.经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过上述
1
03 (二)计税依据
1
04 1.纳税人实际占用土地面积，按下列方法确定：
1
05 2.对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地，按规定征收城镇土地使用
1
06 1.基本计算公式：
1
07 2.单独建造的地下建筑用地的税额计算公式：
99 真题
2
3
10
03 考点03
01 1.城镇土地使用税的税收优惠比较细碎，是历年考试高频命题点，一些基本免税政策的
1
02 2.企业的一些特殊用地的征免税界限辨析：
1
03 3.对核电站的核岛、常规岛、辅助厂房和通讯设施用地(不包括地下线路用地),生活、
1
04 4.改造安置住房、保障性住房、公租房的城镇土地使用税优惠政策
1
05 5.不同拥有主体和不同使用主体条件下的纳税规则——无偿看使用，有偿找拥有：
1
06 6.2027年12月31日前，对农产品批发市场、农贸市场(包括自有和承租，下同)专门
1
07 7.2027年12月31日前，对城市公交站场、道路客运站场、城市轨道交通系统运营用地，
1
08 8.2027年12月31日前，对物流企业自有的(包括自用和出租)大宗商品仓储设施用地
1
09 9.2027年12月31日前，对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创
1
10 10.截至2027年供暖期结束，对“三北”地区向居民供热收取采暖费的供热企业，为居
99 真题
2
3
11 5.安置残疾人就业单位的用地。
99 真题
1
1
14
04 考点04
01 (一)纳税地点和征收机构
1
02 (二)纳税义务发生时间
1
03 (三)纳税期限
99 真题
2
3
6
36
02 第二节 耕地占用税法
01 考点01
01 1.耕地占用税的纳税人是指在中华人民共和国境内占用耕地建设建筑物、构筑物或者从
1
02 2.耕地占用税的征税范围包括纳税人建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设占用的
2
4
02 考点02
01 1.耕地占用税实行四级地区差别幅度定额税率，人均耕地面积越少，单位税额越高，每
1
02 2.耕地占用税税率的加征、提高和降低：
1
03 (二)计税依据
1
04 (三)税额计算
1
05 1.耕地占用税计算公式：
1
06 2.占用基本农田，加按150收耕地占用税的计算公式：
1
7
03 考点03
01 2.学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地。
1
02 3.农村烈士遗属、因公牺牲军人遗属、残疾军人以及符合农村最低生活保障条件的农村
1
03 1.铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按
1
04 2.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕
1
05 3.依照规定，免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者
99 真题
2
3
8
04 考点04
01 1.征管机构
1
02 2.纳税义务发生时间、纳税期限
1
03 3.纳税地点
1
04 4.复垦退税
99 真题
2
3
7
26
62
02 第十章 房产税法、契税法和土地增值税法
01 第一节 房产税法
01 考点01
99 真题
2
3
02 考点02
02 1.房产税从价计征公式的理解
3
03 2.房产税从租计征公式的理解
99 真题
1
3
01 1.2规定税率
1
8
03 考点04
01 1.对投资联营的房产应纳房产税的规定
99 真题
1
3
02 2.对融资租赁房屋应纳房产税的规定
1
03 3.关于房屋附属设备和配套设施的计税规定
1
04 4.改建、扩建的计税规定
99 真题
1
2
05 5.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营(包括自营和出租)的代管人或
99 真题
1
2
06 6.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权
2
12
04 考点05
01 1.主要优惠政策的征、免对比
1
02 2.其他免征
1
03 3.有优惠期间的免征
99 真题
2
3
6
05 考点06
99 真题
1
2
06 考点07
99 真题
1
2
33
02 第二节 契税法
01 考点01
99 真题
1
2
02 考点02
2
03 考点03 税率、计税依据与应纳税额的计算
01 1.基本规定
1
02 2.具体规定
99 真题
2
3
4
04 考点04
01 (一)法定免税
1
02 (二)授权国务院减免
1
03 (三)授权省、自治区、直辖市减免
1
04 2.因不可抗力灭失住房，重新承受住房权属。
1
05 1.夫妻因离婚分割共同财产发生土地、房屋权属变更的，免征契税。
1
06 2.个人购买住房有不同的契税优惠政策。
1
07 3.外国银行分行按照《中华人民共和国外资银行管理条例》等相关规定改制为外商独资
1
08 5.金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋、土地权属的，照章征税。对售后
1
09 6.至2027年12月31日，有关企业改制、事业单位改制、公司合并、公司分立、企业破产、
99 真题
2
3
12
05 考点05
01 1.基本规定
1
02 2.特殊规定
1
03 (二)纳税地点
1
04 (三)特殊退税
1
05 1.因人民法院判决或者仲裁委员会裁决导致土地、房屋权属转移行为无效、被撤销或者
1
06 (四)纳税申报资料
99 真题
1
2
8
28
03 第三节 土地增值税法
01 考点01
01 (一)纳税人
1
02 (二)征税范围
1
03 1.土地增值税的基本征税范围不仅仅限于土地交易，还包括了连同土地使用权一并交
1
04 2.土地增值税的征税范围具有“国有”“转让”两个关键特征，其征税范围不包括土
99 真题
3
4
8
02 考点02
1
03 考点03
2
04 考点04
01 1.取得土地使用权所支付的金额(适用新建房转让和存量房地产转让)
2
02 2.房地产开发成本(适用新建房转让)
99 真题
2
3
03 3.房地产开发费用(适用新建房转让)
99 真题
1
2
04 4.与转让房地产有关的税金(适用新建房转让和存量房地产转让)
1
05 5.财政部规定的其他扣除项目(适用房地产开发企业新开发房地产的转让)
99 真题
1
2
06 6.旧房及建筑物的评估价格(适用存量房地产转让)
4
07 1.从不同转让主体的不同转让行为看扣除项目的差异：
1
08 2.契税在计算土地增值税时的扣除规则：
1
17
05 考点05
01 1.不改变原企业投资主体、投资主体相同，是指企业改制重组前后出资人不发生变动，
1
02 2.企业改制重组后再转让房地产并申报缴纳土地增值税时的特殊扣除规则：
2
03 (三)出售旧房应纳税额的计算方法
2
6
06 考点08
01 1.清算单位、条件以及时间
1
02 1.甲公司的某地房地产开发项目，在达到清算条件后，甲公司于2026年4月
1
03 2.甲公司的某地房地产开发项目，在达到清算条件后，甲公司于2026年4月
99 真题
1
2
04 2.收入的确认
1
05 3.扣除项目的规定
2
06 4.核定征收的相关规定
1
07 5.清算后再转让房地产的政策规定(调整)
1
08 6.清算后补税与滞纳金
99 真题
1
2
12
07 考点09
02 4.对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为棚户区改造安置住房、公共租赁
1
03 5.自2008年11月1日起，个人销售住房暂免征收土地增值税。
1
01 1.建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20，免征土地增值税。
1
4
08 考点10
01 (一)预征率的确定与预征申报(调整)
1
02 (二)纳税申报及纳税地点
1
03 (三)受理清算后再转让房地产的土地增值税申报时间(新增)
1
4
54
115
03 第十一章 车辆购置税法、车船税法
01 第一节 车辆购置税法
01 考点01
01 1.车辆购置税的纳税人是指在中华人民共和国境内购置汽车、有轨电车、汽车挂车、排
1
02 2.已经办理免税、减税手续的车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的：
99 真题
1
2
03 (二)征税范围
99 真题
2
3
7
02 考点02
01 1.计税依据的基本规定
1
02 2.计税依据的特殊规定
99 真题
1
2
4
03 考点03
01 (一)购买自用应税车辆应纳税额的计算
1
02 (二)进口自用应税车辆应纳税额的计算
1
03 (三)自产自用应税车辆应纳税额的计算
1
04 (四)其他自用应税车辆应纳税额的计算
1
5
04 考点04
01 1.依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人
1
02 5.城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税。
1
03 6.回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车和长期来华定居专家进
1
04 7.防汛部门和森林消防部门用于指挥、检查、调度、报汛(警)、联络的由指定厂家生产
1
05 8.新能源汽车
1
06 10.原公安现役部队和原武警黄金、森林、水电部队改制后换发地方机动车牌证的车辆(公
1
07 11.对购置挂车减半征收车辆购置税，执行期限延长至2027年12月31日。
99 真题
1
2
9
05 考点05
01 1.车辆购置税的补税vs退税
99 真题
2
3
02 2.纳税申报
1
03 3.纳税环节
1
04 4.纳税地点
1
05 5.纳税期限和纳税义务发生时间
2
9
34
02 第二节 车船税法
01 考点01
01 1.车船税的纳税人是指在中华人民共和国境内属于《车船税法》所附《车船税税目税额
1
02 2.车船税的征税范围
99 真题
1
2
4
02 考点02
99 真题
2
4
03 考点03
01 1.购置新车船的税额计算
99 真题
1
2
02 2.被盗抢、报废、灭失、退货的车船的税额计算
1
03 3.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税。
99 真题
1
2
6
04 考点04
01 5.依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员
1
02 6.对节能汽车，减半征收车船税；对新能源车船，免征车船税。
1
03 7.省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥
99 真题
2
3
6
05 考点05
99 真题
2
3
23
03 第三节 印花税法
01 考点01
01 1.纳税人的基本规定
1
02 2.扣缴义务人的基本规定
2
4
02 考点02
01 1.印花税四大税目
1
02 2.印花税应税凭证的特殊规定
1
03 3.下列情形的凭证，不属于印花税征收范围：
4
04 4.印花税的税率
1
05 0.05%
1
06 0.25%
1
07 0.3‰
1
08 0.5%0
1
12
03 考点03
01 1.计税依据的一般规定
1
02 2.印花税计税依据的具体规定
1
03 3.计税依据的特殊规定
99 真题
1
2
04 4.印花税的应纳税额计算
2
05 5.印花税补税和退税的具体情形辨析
1
8
04 考点04
01 2.依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华代表机构为获得
1
02 4.农民、家庭农场、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会购买农业生产资
1
03 (二)国务院可规定的减免
1
04 1.对公租房经营管理单位建设、管理公租房涉及的印花税予以免征。
1
05 2.对改造安置住房经营管理单位、开发商与改造安置住房相关的印花税及购买安置住房
1
06 4.对与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同，免征印花税。
1
07 6.在融资性售后回租业务中，对承租人、出租人因出售租赁资产及购回租赁资产所签订
1
08 9.2027年12月31日前，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收
1
09 11.自2025年4月1日起至2027年12月31日，对注册登记在中国(上海)自由贸易试
1
10 13.对资产公司收购、承接和处置不良资产，免征买卖合同和产权转移书据应缴纳的印
99 真题
3
3
13
05 考点05
01 1.印花税的缴纳办法
1
02 2.相关征管规定
2
03 3.应税合同、产权转移书据未列明金额，在后续实际结算时确定金额的，纳税人应当于
1
5
42
99
04 第十二章 国际税收税务管理实务
01 第一节 国际税收协定
01 考点01
2
02 考点02
1
03 考点03
01 (一)居民
99 真题
1
2
02 (二)常设机构
1
03 1.《中新协定》中，常设机构是指企业进行全部或部分营业的固定营业场所。通常情况下，
1
04 2.常设机构通常包括：
1
05 3.承包工程和提供劳务两种情况下常设机构的判定标准。
1
06 5.当一个人(除适用规定的独立代理人以外)在缔约国一方代表缔约国另一方的企业进
1
07 6.缔约国一方企业通过代理人在缔约国另一方进行营业时，如果该代理人是专门从事代
1
08 7.母公司通过投资设立子公司，拥有子公司的股权等形成的控制或被控制关系，不会使
99 真题
1
2
09 (三)劳务所得
99 真题
1
2
13
04 考点04
01 1.“受益所有人”,是指对所得或所得据以产生的权利或财产具有所有权和支配权的人。
1
02 2.判定需要享受税收协定待遇的缔约对方居民(以下简称“申请人”)“受益所有人”身份
1
03 3.申请人从中国取得的所得为股息时，申请人虽不符合“受益所有人”条件，但直接或
1
04 4.下列申请人从中国取得的所得为股息时，可不根据规定的因素进行综合分析，直接判
1
05 6.代理人或指定收款人等(以下统称“代理人”)不属于“受益所有人”。申请人通过代
99 真题
1
3
06 (二)合伙企业适用税收协定问题
1
07 1.依照中国法律在中国境内成立的合伙企业，其合伙人为税收协定缔约对方居民的，该
1
08 2.依照外国(地区)法律成立的合伙企业，其实际管理机构不在中国境内，但在中国境
1
09 (三)非居民纳税人享受税收协定待遇的税务管理
1
10 (四)居民享受税收协定待遇的税务管理(调整)
2
14
30
02 第二节 非居民企业税收管理
01 考点01
01 1.外国企业常驻代表机构是指按照国务院有关规定，在工商行政管理部门登记或经有关
1
02 2.代表机构除应按我国相关工商法规办理营业执照(或经有关部门批准)外，还应当自
1
03 3.财务核算是否健全决定所得税的征收方式。代表机构的所得税申报方式有两种：即据
1
04 5.按照企业所得税法第51条，代表机构的纳税地点是机构、场所所在地。代表机构应在
1
5
02 考点02
01 1.《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》只适用于非居民纳税人(包括非
1
02 2.本规定只适用于非居民纳税人在我国境内从事的承包工程作业和提供劳务活动两大
1
03 (一)账簿凭证管理
1
04 (二)企业所得税
1
05 (三)其他税种
1
6
03 考点03
01 (一)应纳税额计算
1
02 1.支付人自行委托代理人或指定其他第三方代为支付相关款项，或者因担保合同或法律
1
03 2.扣缴义务时间
1
04 3.扣缴义务人在申报和解缴应扣税款时，应填报《中华人民共和国扣缴企业所得税报
1
05 4.应扣未扣税款的，纳税人(非居民企业)的自行申报。
1
06 5.扣缴非居民企业应纳税款的相关法律责任和举措。
99 真题
1
2
07 6.扣缴义务人所在地主管税务机关为扣缴义务人所得税主管税务机关。
1
9
04 考点04
01 (一)享受两项优惠的三大基本条件
1
02 (二)享受两项优惠的特殊条件及具体优惠政策
99 真题
1
2
4
05 考点05
01 (一)对外付汇需要进行税务备案的情形
1
02 1.境外机构或个人从境内获得的包括运输、旅游、通信、建筑安装及劳务承包、保险服务、
1
03 2.境外个人在境内的工作报酬，境外机构或个人从境内获得的股息、红利、利润、直接
1
04 3.境外机构或个人从境内获得的融资租赁租金、不动产的转让收入、股权转让所得以及
1
05 8.亚洲开发银行和世界银行集团下属的国际金融公司从我国取得的所得或收入，包括投
1
06 9.外国政府和国际金融组织向我国提供的外国政府(转)贷款[含外国政府混合(转)贷款]
1
07 10.外汇指定银行或财务公司自身对外融资，如境外借款、境外同业拆借、海外代付以及
1
08 12.境内证券公司或登记结算公司向境外机构或境外个人支付其依法获得的股息、红利、
1
09 17.国家规定的其他情形。
99 真题
1
2
11
35
03 第三节 境外所得税收管理
01 考点01
01 2.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，其取得发生在境外但与该机构、场所有实
1
02 1.直接抵免——对企业直接作为纳税人在境外缴纳税款的抵扣(常见总分机构之间)。
1
03 2.间接抵免——对进行境外投资的分红所得已纳税款的抵扣(母子或母子孙公司之间)。
1
4
02 考点02
01 1.企业应按照税法的有关规定准确计算下列当期与抵免境外所得税有关的项目后，确定
1
02 2.自2017年1月1日起，企业可以选择按国(地区)别分别计算[“分国(地区)不分项”],
1
3
03 考点03
01 1.应将企业取得的来源于境外的税后净所得还原为税前所得(含税所得),按我国税法规
99 真题
2
3
02 2.由于分支机构不具有分配利润职能，居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支
1
03 3.确认收入实现的时间以及对应调整费用扣除——发生时间确认及所得额完整性的确认。
1
04 4.企业应当根据税法的有关规定确认境外所得的实现年度及其税额抵免年度——确认境
1
05 5.共同支出的合理分摊。
1
06 6.企业的境外分支机构亏损不得由该企业境内所得弥补——亏损不得内补外。
99 真题
2
3
11
04 考点04
01 1.不应作为可抵免境外所得税税额的情形分析
99 真题
1
2
02 2.可抵免境外所得税额的基本条件
1
03 3.可抵免境外所得税税额的换算
1
5
05 考点05
01 1.公式解释：
1
02 2.每一层企业从其持股的下一层企业在一个年度中分得的股息(红利),若是由该下一层
1
03 3.境外第二层及以下层级企业归属不同国家的，在计算居民企业负担境外税额时，均以
1
4
06 考点06
1
07 考点07
1
08 考点08
01 1.分国(地区)不分项原则下，境外所得税税额抵免限额公式：
2
03 2.境内、外所得之间的亏损弥补
1
02 12.5-10=2.5(万元),汇总纳税时实际应缴纳企业所得税=160×25.5=42.5(万元)。
1
5
09 考点09
1
10 考点10
02 2.白名单——列出法定税率明显高于我国的境外所得来源国(地区)名单，按我国规定
1
01 1.定率12.5—取得真实发生的凭证或证明，但无法准确确认应当缴纳并已经实际缴
1
3
11 考点11
1
39
04 第四节 国际反避税
01 考点01
01 1.BEPS十五项行动计划的分类
99 真题
2
3
02 2.BEPS十五项行动计划的实质——税收要与实质经济活动和价值创造相匹配
1
03 (二)税基侵蚀和利润转移项目成果
99 真题
1
2
04 (三)税基侵蚀和利润转移项目的影响
1
8
02 考点02
01 1.金额A——金额A是为应对经济数字化税收挑战，对超大型跨国集团全球利润征税权
1
02 2.金额B——为特别关注低征管能力国家的需求，金额B对在某一辖区内基本营销和分
1
03 3.税收确定性—“双支柱”中的税收确定性，是指对于金额A适用范围内的跨国集团，
1
04 (二)“支柱二”的核心内容
1
05 1.全球反税基侵蚀(GloBE)规则——该规则由相互关联的收入纳人规则和低税支付规则
1
06 2.基于税收协定的规则(应税规则)——允许来源国对适用税率低于最低税率的某些特
99 真题
1
3
9
03 考点03
01 1.一般反避税概述
99 真题
1
2
02 2.一般反避税调查
1
03 3.一般反避税争议处理
1
04 (二)间接转让财产
1
05 1.非居民企业通过实施不具有合理商业目的的安排，间接转让中国居民企业股权等财产，
1
06 3.除与间接转让中国应税财产相关的整体安排符合规定情形和间接转让中国应税财产具
1
07 4.间接转让中国应税财产同时符合以下条件的，应认定为具有合理商业目的：
1
08 5.间接转让机构、场所财产所得按照《公告》规定应缴纳企业所得税的，应计人纳税义
1
09 6.间接转让不动产所得或间接转让股权所得按照《公告》规定应缴纳企业所得税的，依
1
10 7.间接转让中国应税财产的交易双方及被间接转让股权的中国居民企业可以向主管税务
99 真题
2
3
14
04 考点04
01 (一)转让定价
1
02 (二)成本分摊协议
1
03 1.成本分摊协议体现受益原则
1
04 2.成本分摊协议主要包括以下内容：
1
05 3.企业应自与关联方签订(变更)成本分摊协议之日起30日内，向主管税务机关报送成
1
06 4.企业与其关联方签署成本分摊协议，有下列情形之一的，其自行分摊的成本不得税前
1
07 5.已经执行并形成一定资产的成本分摊协议，参与方发生变更或协议终止执行，应根据
1
08 6.对于符合独立交易原则的成本分摊协议，有关税务处理如下：
99 真题
1
2
09 (三)受控外国企业(CFC)
1
10 1.“受控”的标准
1
11 2.对受控外国企业的管理
1
12 3.例外条款
1
13 (四)资本弱化
1
14 1.《企业所得税法》所称不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出应按以下公式计算：
1
15 2.关联债资比例的具体计算方法如下：
1
16 3.权益投资不仅指实收资本，应包括企业资产负债表所列示的所有者权益金额。如果所
2
17 4.《企业所得税法》所称的利息支出包括直接或者间接关联债权投资实际支付的利息、担
1
18 5.《企业所得税法》规定不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出，不得结转到以后纳
1
19 (五)特别纳税调整程序
1
20 1.特别纳税调整监控管理与特别纳税调查程序的应用。
1
21 2.税务机关实施特别纳税调查，应当重点关注具有以下风险特征的企业：
1
22 3.税务机关对企业实施特别纳税调整，涉及企业向境外关联方支付利息、租金、特许权
1
23 4.特别纳税调整利息的加收
1
24 5.被调查企业在税务机关实施特别纳税调查调整期间申请变更经营地址或者注销税务登
1
27
58
05 第五节 转让定价税务管理
01 考点01
01 1.关联方是指与企业有以下关系之一的企业、其他组织或者个人：
1
02 2.关联关系
2
03 (三)国别报告
1
5
02 考点02
01 (一)主体文档
1
02 (二)本地文档
99 真题
1
2
03 1.主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起12个月内准备完毕；本地
1
04 4.同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存10年。企业合并、分立的，应当
1
05 5.企业依照有关规定进行关联申报、提供同期资料及有关资料的，税务机关实施特别纳
1
06 6.豁免提供同期资料的情形
99 真题
1
2
9
03 考点03
99 真题
2
3
04 考点04)转让定价调查及调整
01 1.税务机关分析评估被调查企业关联交易时，应当在分析评估交易各方功能风险的基础
1
02 2.税务机关分析评估被调查企业关联交易是否符合独立交易原则时，可以根据实际情况选
1
03 3.税务机关分析评估被调查企业为其关联方提供的来料加工业务，在可比企业不是相同
1
04 4.企业向未执行功能、承担风险、无实质性经营活动的境外关联方支付费用，不符合独
1
05 5.实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或者间接导致国家总体
1
5
05 考点05
01 (一)预约定价安排的基本规定
99 真题
1
2
02 1.企业在主管税务机关向其送达受理申请的《税务事项通知书》之日所属纳税年度前3
1
03 3.有下列情形之一的，主管税务机关不予受理企业提交的申请：
1
04 4.同时涉及两个或者两个以上省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关的单边预约定
2
7
29
06 第六节 国际税收征管合作
01 考点01
01 1.税收情报交换是我国作为税收公约缔约国承担的一项国际义务，也是我国与其他国家
1
02 2.情报交换的类型包括专项情报交换、自动情报交换、自发情报交换以及同期税务检查、
1
03 4.税收情报应作密件处理。
99 真题
2
2
5
02 考点02金融账户涉税信息自动交换标准(AEOI标准)
99 真题
1
2
03 考点03
1
8
199
05 第十三章 税收征收管理法
01 第一节 概 述
01 考点01
1
02 考点02《税收征收管理法》的适用范围
99 真题
1
2
03 考点03)《税收征收管理法》的遵守主体
1
4
02 第二节 税务管理
01 考点01 税务登记管理
01 1.税务登记种类及主要规定
2
02 2.关于税务登记的几点提示
99 真题
1
2
03 3.关于近些年优化注销程序的改革
99 真题
2
3
04 4.非正常户处理
1
9
02 考点02
01 (一)账簿、凭证管理
1
02 1.对财务会计制度、会计核算的管理要求：(1)备案制度，即凡从事生产、经营的纳税
1
03 2.对于外商投资企业、外国企业的会计记录不使用中文的，按照《征管法》第六十条第
1
04 3.除另有规定外，根据《实施细则》第二十九条，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、
99 真题
1
2
05 1.发票管理的基本规定
1
06 2.税务机关在发票管理中有权进行下列检查：
1
07 3.罚则
1
08 (三)税控管理
1
10
03 考点03纳税申报管理
01 1.纳税申报的基本规定
99 真题
2
3
02 2.延期申报管理(延期申报不等于延期纳税)
1
4
23
03 第三节 税款征收
01 考点01
2
02 考点02
2
03 考点03
01 (一)延期缴纳税款制度
1
03 2.地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违反法律、行政法规规定，
1
04 3.享受减税、免税优惠的纳税人，减税、免税期满，应当自期满次日起恢复纳税；减税、
2
05 1.税额核定制度
1
06 2.税收调整制度
99 真题
1
2
07 (五)税收保全措施和税收强制执行措施
99 真题
2
3
08 (六)欠税清缴制度
99 真题
2
3
09 1.所称欠税是指纳税人超过税收法律、行政法规规定的期限或者纳税人超过税务
1
10 2.公告机关应当按月在行政执法信息公示平台公告纳税人的欠税情况。根据需要，
1
11 4.各省(自治区、直辖市、计划单列市)税务机关在官方网站提供其管辖范围内
1
12 2.欠税情况存在下列情形之一的，税务机关可不公告：
1
13 1.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳
1
14 2.因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内
1
15 3.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可
99 真题
1
2
16 (九)企业破产清算程序中的税收征管(调整)
99 真题
1
2
17 1.《无欠税证明》是指税务机关依纳税人申请，根据税收征管信息系统所记载的信息，为
1
18 2.不同纳税人申请开具《无欠税证明》的办理规程有所不同：
1
19 3.对申请开具《无欠税证明》的纳税人，证件齐全的，主管税务机关应当受理其申请。
1
02 0.550=1015(元);城建税罚款为40600元；补缴的消费税、城建税及滞纳金和罚款
1
28
32
04 第四节 税务检查
01 考点01
99 真题
1
2
02 考点02
99 真题
1
3
5
05 第五节 法律责任
01 考点01
01 1.纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情
1
02 2.对不办理税务登记的纳税人，由税务机关责令限期改正，逾期不改的，经税务机关提
1
03 3.纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的，处2000元以下的罚款；
99 真题
1
2
5
02 考点02
2
03 考点03
01 1.各项行为的行为特征及处罚规定
1
02 2.对“逃税罪”的司法解释
1
03 3.对“抗税罪”的司法解释
1
04 4.对“逃避追缴欠税罪”的司法解释
1
05 5.对“骗取出口退税罪”的司法解释
1
6
04 考点04
1
05 考点05
01 1.为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便，导致未缴、少
1
02 2.纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、
1
3
06 考点06
01 1.《刑法》第205条规定：
1
02 2.虚开《刑法》第205条规定以外的其他发票，情节严重的，处2年以下有期徒刑、拘
1
03 1.“情节严重”是指：
1
04 2.“情节特别严重”是指：
1
5
22
06 第六节 纳税担保和抵押
01 考点01
01 1.纳税担保与纳税担保人
1
02 2.纳税保证与纳税保证人
99 真题
1
2
4
02 考点02
2
03 考点03
99 真题
1
2
8
07 第七节 纳税缴费信用管理和重大税收违法失信主体信息公布管理
01 考点01
01 1.基本内容
1
02 2.信用信息
1
03 3.纳税缴费信用级别——设A、B、M、C、D五级
1
4
02 考点02
01 (一)纳税缴费信用复评(核)
1
02 (二)修复
99 真题
1
2
4
03 考点03
01 1.所称“重大税收违法失信主体”(以下简称“失信主体”)是指有下列情形之一的纳税
1
02 2.税务机关应当在作出确定失信主体决定前向当事人送达告知文书，告知其依法享有
1
03 1.税务机关应当在失信主体确定文书送达后的次月15日内，向社会公布下列信息：
1
04 2.税务机关对按规定确定的失信主体，纳人纳税缴费信用评价范围的，按照纳税缴费信
1
05 3.失信主体信息自公布之日起满3年的，税务机关在5日内停止信息公布。
1
06 4.失信信息公布期间，失信主体或者其破产管理人可以向作出确定失信主体决定的税务
99 真题
2
3
9
17
08 第八节 税收违法行为检举管理办法
01 考点01
1
02 考点02
99 真题
1
2
3
09 第九节 涉税专业服务管理办法与基本准则
01 考点01
01 (一)政策目的
1
02 1.税务机关应当建立健全以实名制为基础的涉税专业服务信用管理与风险管理机制，坚
1
03 3.税务机关应当加强对涉税专业服务机构及涉税服务人员的实名制管理，涉税专业服务
1
04 1.税务机关对涉税专业服务实行分类管理。涉税专业服务包括一般涉税专业服务和特定
1
05 2.涉税专业服务机构应当建立业务记录制度，记录执业过程并形成工作底稿，需要出具
1
06 3.税务机关应当建立健全涉税专业服务管理工作机制，对涉税专业服务机构及涉税服务
1
07 5.涉税专业服务机构及涉税服务人员为委托人提供业务委托协议约定的涉税专业服务，
1
08 6.税务机关建立涉税专业服务业务信息采集制度，利用现有的信息化平台分类采集业务
1
09 7.涉税专业服务机构应当加强合规建设，按照涉税专业服务业务规范的要求，完善内部
1
10 8.税务机关应当在门户网站、电子税务局和办税服务场所公示涉税专业服务机构名单及
1
11 10.税务机关应当为涉税专业服务机构及涉税服务人员提供便利化服务，不断优化税务信
1
12 11.税务机关通过信息系统智能归集涉税专业服务机构相关数据，简化信息报送，定期生
1
13 12.税务机关应当加强对税务师行业协会的监督指导，发挥税务师行业在涉税专业服务行
1
14 1.有下列情形之一的，由主管税务机关提示提醒、责令限期改正或者予以约谈，扣减信
1
15 2.涉税专业服务机构及涉税服务人员有下列情形之一的，由主管税务机关列为重点监管
1
16 3.罚款额度
3
19
02 考点02 《涉税专业服务监管办法(试行)》的其他重要内容
01 1.专业税务顾问、税收策划(税务合规计划)、涉税鉴证、纳税情况审查这四项涉税业务，
1
02 2.税务机关应当对税务师事务所实施行政登记管理。未经行政登记不得使用“税务师事
1
3
03 考点03
01 1.实施主体与协同
1
02 2.信息采集与信用积分生成
1
03 3.信用评价周期
1
04 4.信用级别
1
05 5.失信的惩戒
1
6
04 考点04
1
05 考点05
1
30
10 第十节 税务文书电子送达规定
99 真题
1
1
11 第十一节 互联网平台企业涉税信息报送规定(新增)
01 考点01
01 1.报送涉税信息的互联网平台企业范围
1
02 2.报送主体的具体规定
1
03 3.被报送主体
1
4
02 考点02
01 1.报送内容
1
02 2.报送渠道
1
2
03 考点03
1
04 考点04)
01 1.互联网平台企业有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，处2万
1
02 2.互联网平台企业主管税务机关负责对未按规定报送涉税信息的行为进行处罚；对拟责
2
4
11
12 第十二节 税务人员税收业务违法行为处分规定(新增)
01 考点01
01 1.处分的种类、期间和惩戒影响
1
02 2.处分的减轻与加重
1
03 3.税务机关集体作出的决定违法或者实施违法行为的，对负有责任的领导人员和直接责
1
4
02 考点02
2
6
162
06 第十四章 税务行政法制
01 第一节 税务行政处罚
01 考点01
01 (一)税务行政处罚的含义
1
02 6.监督、制约原则——内部监督和外部监督。
99 真题
1
1
3
02 考点02 税务行政处罚的设定和种类
01 (一)税务行政处罚的设定
99 真题
1
3
02 (二)税务行政处罚的种类
99 真题
1
2
5
03 考点03
2
04 考点04
1
05 考点05
01 1.税务机关对公民作出2000元以上(含本数)罚款或者对法人或者其他组织作出1万元
1
02 2.要求听证的当事人，应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后5日内向税务机关书
1
03 3.税务机关应当在收到当事人听证要求后15日内举行听证，并在举行听证的7日前将《税
1
04 4.当事人可以亲自参加听证，也可以委托1至2人代理。当事人委托代理人参加听证的，
1
05 5.当事人认为听证主持人与本案有直接利害关系的，有权申请回避。回避申请，应当在
1
06 6.税务行政处罚听证应当公开进行。但是涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私的，听
1
07 7.对应当进行听证的案件，税务机关不组织听证，行政处罚决定不能成立；当事人放弃
1
08 8.听证费用由组织听证的税务机关支付，不得由要求听证的当事人承担或者变相承担。
99 真题
2
2
10
06 考点06
2
07 考点07
01 (二)行政处罚裁量基准制定
1
02 1.税务行政处罚裁量基准应当在法定范围内制定，并符合以下要求：
2
03 2.制定税务行政处罚裁量基准，参照下列程序进行：
1
04 1.法律、法规、规章规定可以给予行政处罚，当事人首次违反且情节轻微，并在税务机
1
05 2.税务机关应当责令当事人改正或者限期改正违法行为的，除法律、法规、规章另有规
1
06 3.对当事人的同一个违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚。当事人同一个违法
1
07 4.当事人有下列情形之一的，不予行政处罚：
1
08 5.当事人有下列情形之一的，应当从轻或者减轻行政处罚：
1
09 7.行使税务行政处罚裁量权应当依法履行告知义务。在作出行政处罚决定前，应当告知
1
10 8.税务机关行使税务行政处罚裁量权涉及法定回避情形的，应当依法告知当事人享有申
1
11 9.当事人有权进行陈述和申辩。税务机关应当充分听取当事人的意见，对其提出的事实、
1
12 10.税务机关对公民作出2000元(含)以上罚款或者对法人或者其他组织作出1万元
1
13 11.对情节复杂、争议较大、处罚较重、影响较广或者拟减轻处罚等税务行政处罚案件，
1
14 12.税务机关按照一般程序实施行政处罚，应当在执法文书中对事实认定、法律适用、基
2
17
08 考点08
01 4.纳税人使用税控装置开具发票，未按照税收征收管理法及实施细则、发票管理办法等
1
02 5.纳税人未按照税收征收管理法及实施细则、发票管理办法等有关规定取得发票，以其
1
03 7.扣缴义务人未按照税收征收管理法及实施细则等有关规定设置、保管代扣代缴、代收
1
04 10.境内机构或个人向非居民发包工程作业或劳务项目，未按照《非居民承包工程作业和
1
05 11.纳税人使用非税控电子器具开具发票，未按照税收征收管理法及实施细则、发票管理办
1
06 12.纳税人未按照税收征收管理法及实施细则、税务登记管理办法等有关规定办理税务登
1
07 14.纳税人未按照税收征收管理法及实施细则等有关规定将财务、会计制度或者财务、会
99 真题
1
3
10
50
02 第二节 税务行政复议
01 考点01
01 2.各级行政复议机关可以成立行政复议委员会，研究重大、疑难案件，提出处理建议。
1
02 3.行政复议工作人员应当具备与履行行政复议职责相适应的品行、专业知识和业务能力，
1
3
02 考点02
01 (二)特别规定
99 真题
1
3
4
03 考点04
01 (一)税务行政复议的申请人规定
99 真题
1
2
02 (二)税务行政复议的被申请人规定
99 真题
2
3
6
04 考点05
01 1.申请复议的时限——得知税务机关作出具体行政行为之日起60日之内。
1
02 2.复议与诉讼的次序问题。
1
03 3.行政复议申请方式——可以书面申请或口头申请。
1
04 4.行政复议和行政诉讼不能同时进行。
99 真题
1
2
6
05 考点06
01 2.在法定申请期限内提出；
1
02 8.其他行政复议机关尚未受理同一行政复议申请，人民法院尚未受理同一主体就同一事
1
3
06 考点07
01 1.行政复议证据包括以下几类：(1)书证；(2)物证；(3)视听资料；(4)电子数据；
1
02 2.下列证据材料不得作为定案依据：
1
03 3.对行政复议的被申请人的两个规定：一是在行政复议中，被申请人对其作出的具体行
1
04 4.行政复议机构认为必要时，可以调查取证。调查取证时，行政复议工作人员不得少于2
99 真题
1
2
6
07 考点08
01 3.具体行政行为有下列情形之一的，决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法；决定
1
02 4.有下列情形之一的，行政复议机关可以决定变更：
1
03 (二)税务行政复议决定的时限
1
04 (三)税务行政复议的中止与终止
99 真题
1
2
6
08 考点09
01 1.税务行政复议机关进行调解应当符合下列要求：(1)尊重申请人和被申请人的意愿；
1
02 2.可以达成和解或调解的四个方面
99 真题
1
2
03 3.申请人和被申请人达成和解的，应当向行政复议机构提交书面和解协议。和解内容不
1
5
09 考点10
01 1.行政复议机关、行政复议机关工作人员和被申请人在税务行政复议活动中，违反《行
1
02 3.行政复议机关在行政复议工作中可以使用行政复议专用章。行政复议专用章与行政复
1
03 4.行政复议期间的计算和行政复议文书的送达，依照《民事诉讼法》关于期间、送达的
1
4
43
03 第三节 税务行政诉讼
01 考点01
1
02 考点02
01 (一)级别管辖
1
02 (二)地域管辖
1
03 (三)裁定管辖
1
04 3.管辖权的转移。根据《行政诉讼法》第24条的规定，上级人民法院有权审理下级人民
1
5
03 考点03
2
04 考点04
99 真题
1
2
05 考点05
99 真题
1
2
12
105
742
注会税法轻一（中册）
01 第四章 企业所得税法
01 第一节 纳税人、征税对象与税率
01 考点01
3
02 考点02
01 1.居民企业和非居民企业的征税对象
1
02 2.所得来源的确定
99 真题
2
3
5
03 考点03
1
9
02 第二节 应纳税所得额
01 考点01
99 真题
2
3
02 考点02
01 1.销售货物收人确认的一般规定
1
02 2.提供劳务收入确认的一般规定
1
03 3.税法规定的各类收入的确认时间
99 真题
5
6
9
03 考点03
99 真题
4
5
04 考点04
01 1.“明股实债”(符合条件的混合性投资)的税务处理规定
99 真题
2
3
02 2.“明债实股”(一般条件下的永续债)的税务处理规定
1
03 3.关于可转换债券转换为股权投资的税务处理问题
1
6
05 考点05
99 真题
2
5
06 考点06
99 真题
2
5
07 考点07
01 1.企业转让代个人持有的限售股征税问题
1
02 2.企业在限售股解禁前转让限售股征税问题
1
3
08 考点08
01 1.企业接收政府划人资产的企业所得税处理
1
02 2.企业接收股东划人资产的企业所得税处理
99 真题
2
3
5
09 考点09
01 1.专项用途财政性资金的规定
99 真题
2
3
02 2.关于国债利息收入税务处理问题——核心规则：国债利息收入免税；国债转让收入
1
03 3.从居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益的税收政策
3
04 4.符合条件的非营利组织的规定
3
11
10 考点10
1
11 考点11
01 1.成本
1
02 1.某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，2025年度自行核算的相关数据为：
1
03 2.某实行“免抵退”税政策的工业企业(增值税一般纳税人)自产一批货物出
1
04 2.费用
1
05 3.税金
5
06 4.损失
1
07 5.其他支出
1
12
12 考点12
01 1.工资、薪金支出
99 真题
2
5
02 2.职工福利费、工会经费、职工教育经费
1
03 1.某企业上年职工教育经费超限额5万元，本年职工教育经费限额40万元但只
1
04 2.某服装生产企业2025年应付职工工资380万元，实际为本企业雇员支付工资
99 真题
2
3
05 3.社会保险费和其他保险费
2
06 4.利息费用
3
07 5.借款费用
99 真题
4
5
08 6.汇兑损失
1
09 7.业务招待费
3
10 8.广告费和业务宣传费
3
11 9.环境保护专项资金
1
12 10.租赁费
1
13 11.劳动保护费
1
14 12.公益性捐赠支出
1
15 1.某居民企业按照规定计算出利润总额300万元，当年直接到受灾现场给受灾
1
16 2.居民企业甲2024年当年仅有一笔发生在11月的符合公益性捐赠条件的慈善
1
17 13.有关资产的费用
1
18 14.总机构分摊的费用
1
19 15.资产损失
2
20 16.其他项目
3
21 17.手续费及佣金支出
99 真题
1
2
22 18.企业维简费支出
1
23 19.对企业依据财务会计制度规定，并实际在财务会计处理上已确认的支出，凡没有超过
1
24 20.企业参与政府统一组织的棚户区改造支出
1
25 21.金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关政策
99 真题
2
3
49
13 考点13
01 2.企业发生支出，应取得税前扣除凭证，作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关
1
02 3.企业应将与税前扣除凭证相关的资料，包括合同协议、支出依据、付款凭证等留存备查，
1
03 4.税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。
1
04 5.企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的，对方为
1
05 6.企业在境内发生的支出项目不属于应税项目的，对方为单位的，以对方开具的发票以
1
06 7.企业从境外购进货物或者劳务发生的支出，以对方开具的发票或者具有发票性质的收
1
07 8.企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填写不规范等不符
1
08 9.企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭
1
09 10.企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、
1
10 11.汇算清缴期结束后，税务机关发现企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取
1
11 12.企业在规定的期限未能补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证，并且未能按照上
1
12 13.除发生上述第11条规定的情形外，企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部
1
13 14.企业与其他企业(包括关联企业)、个人在境内共同接受应纳增值税劳务、服务(以
1
14 15.企业租用(包括企业作为单一承租方租用)办公、生产用房等资产发生的水、电、燃气、
3
15 16.互联网平台企业支付报酬税前扣除政策(新增)
1
18
14 考点14
99 真题
2
3
15 考点15
01 1.基本规定
1
02 2.特殊规定
1
03 3.其他相关规定
99 真题
2
3
6
141
03 第三节 资产的税务处理
01 考点01
01 1.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用
1
02 3.融资租人的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发
1
03 5.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的
1
04 6.改建的固定资产，除足额提取折旧的固定资产和租人固定资产以外的其他固定资产，
1
05 7.企业所得税核定征收改为查账征收后有关资产的税务处理问题：
99 真题
2
3
06 (二)固定资产折旧的范围
99 真题
2
3
07 1.企业应当自固定资产投人使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自
1
08 2.企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资
1
09 3.固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。
1
10 (四)固定资产折旧的计提年限
3
11 1.未提足折旧推倒重置的——净值并人重置后固定资产的计税成本。例如：原固定资产
1
12 2.未提足折旧提升功能、增加面积的——改扩建支出并人固定资产的计税基础，折旧年
1
13 (六)固定资产折旧的税会差异处理
1
20
02 考点02
01 2.畜类生产性生物资产，为3年。
99 真题
2
2
3
03 考点03
01 1.下列无形资产不得计算摊销费用扣除：
1
02 2.无形资产的摊销
2
4
04 考点04
99 真题
4
5
05 考点05
3
06 考点06
01 1.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除，企业在转让或
1
02 2.企业购买的文物、艺术品用于收藏、展示、保值增值的，作为投资资产进行税务处理。
1
03 (三)投资企业撤回或减少投资的税务处理
1
04 (四)转让股权的税务处理
99 真题
2
3
7
07 考点07
01 1.企业不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，
1
02 2.企业依法清算时，以其清算终了后的清算所得为应纳税所得额，按规定缴纳企业所得税。
99 真题
2
3
03 3.在申报纳税时，税法规定与会计制度、准则之间出现差异，对企业按有关财务会计规
1
04 4.自2011年7月1日起，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及
1
7
49
04 第四节 资产损失的所得税处理
01 考点01
1
02 考点02
01 (一)可扣除的资产损失
1
02 1.债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，
1
03 2.债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其
1
04 3.债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据
1
05 4.与债务人达成债务重组协议或法院批准破产
1
06 6.国务院财政、税务主管部门规定的其他条件
1
07 1.被投资方依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，
1
08 2.被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额
1
09 3.对被投资方不具有控制权，投资期限届满或
1
10 4.被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额
1
11 5.国务院财政、税务主管部门规定的其他条件
99 真题
2
3
12 1.收回已扣除的资产损失需要列人收入——企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产
1
13 2.境外损失不能影响境内所得——企业境内、境外营业机构发生的资产损失应分开核算，
1
14 3.损失扣除需要合法证据、证明——企业对其扣除的各项资产损失，应当提供能够证明
2
18
03 考点03
1
20
05 第五节 企业重组的所得税处理
01 考点01
01 1.企业重组的概念
1
02 2.股权支付与非股权支付的概念
1
03 3.账面成本、计税基础、公允价值的关系
1
4
02 考点02 企业重组的一般性税务处理方法
01 (一)企业法律形式改变的处理
1
02 (二)企业债务重组，相关交易应按以下规定处理
1
03 1.以非货币性资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允
1
04 2.发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所
1
05 3.债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认债务重组所得；债
1
06 4.债务人的相关所得税纳税事项原则上保持不变。
1
07 3.被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变。
99 真题
2
3
08 4.被分立企业不再继续存在时，被分立企业及其股东都应按清算进行所得税处理。
1
09 5.企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补。
1
12
03 考点03
01 5.企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的
99 真题
2
3
4
04 考点04
02 2.股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的50且收购企业在该
99 真题
1
2
03 3.资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50且受让企业在该资
1
04 4.企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额
3
05 5.企业分立，被分立企业所有股东按原持股比例取得分立企业的股权，分立企业和被分
1
06 6.重组交易各方按上述1～5项规定对交易中股权支付暂不确认有关资产的转让所得或损
1
01 1.企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50上，可以在5个
1
10
05 考点05
99 真题
2
3
06 考点06
01 1.非居民企业向其100接控股的另一非居民企业转让其拥有的居民企业股权，没有因
1
2
07 考点07
01 1.在企业吸收合并中，合并后的存续企业性质及适用税收优惠的条件未发生改变的，可
1
02 2.企业在重组发生前后连续12个月内分步对其资产、股权进行交易，应根据实质重于形
1
03 3.企业发生符合上述规定的特殊性重组条件并选择特殊性税务处理的，当事各方应在该
1
4
39
06 第六节 税收优惠
01 考点01
01 (一)税基式减免的优惠
1
02 1.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收人，在计算
1
04 4.对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入(指原保险保费收
1
05 1.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，
1
06 2.集成电路企业和工业母机企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无
1
07 4.自2022年1月1日起，对企业出资给非营利性科学技术研究开发机构、高等学
1
08 1.享受减免企业所得税优惠的技术转让应符合以下条件：
1
09 2.享受研发费用加计扣除政策的工业母机企业需同时符合的重要条件：(1)生产销售
99 真题
10
11
11 3.对设在西部地区国家鼓励类产业企业，在2021年1月1日至2030年12月31日期间，
1
14 (三)税额式减免优惠
1
15 1.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资
1
16 2.企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间发生的专用设备数字化、智
1
17 1.企业适用节能节水、环境保护、安全生产专用设备抵免所得税政策的，可结合自身
1
18 2.可实施税额抵免的专用设备数字化、智能化改造，是指企业利用信息技术和数字技
5
19 1.研发费用加计扣除项目
1
20 1.A制造业企业2025年自行研发费用为180万元，当年A企业委托境内B企
1
21 2.A制造业企业2025年境内符合条件的研发费用为90万元，当年A企业委托
99 真题
1
2
22 2.小型微利企业的企业所得税优惠
99 真题
2
3
23 3.西部大开发的税收优惠
1
24 4.海南自由贸易港企业所得税优惠(新增)
99 真题
2
3
25 5.一次性计人成本费用在当期计算应纳税所得额时扣除的设备、器具
1
26 6.缩短折旧年限的限制性规定
2
03 3.对金融机构农户小额贷款的利息收入，在计算应纳税所得额时，按90入收
1
10 1.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15税率征收企业所得税。
1
12 4.至2027年12月31日，对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15税率征
1
13 5.自2023年1月1日起至2027年12月31日，对小型微利企业减按25算应纳税所
2
48
02 考点02
01 1.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得
1
02 2.国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取
1
03 3.经国务院批准的其他所得
1
4
03 考点03
01 (一)鼓励软件、集成电路产业发展的优惠政策
1
02 1. 对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的
1
03 (三)关于促进节能服务公司发展的税收优惠
1
04 (四)基础设施领域不动产投资信托基金
1
05 1.设立基础设施REITs前，原始权益人向项目公司划转基础设施资产相应取得项目公司
1
06 2.基础设施REITs设立阶段
1
7
04 考点04
1
60
07 第七节 应纳税额的计算
01 考点01
01 (一)直接计算法的应纳税所得额计算公式
1
02 (二)间接计算法的应纳税所得额计算公式
1
03 1.主要纳税调增项目汇总
1
04 2.主要纳税调减项目汇总
3
7
02 考点02
01 1.直接抵免—(常见总分机构之间)对企业直接作为纳税人在境外已纳税款的抵扣
1
02 2.间接抵免—(母子或母子孙公司之间)对境外投资所得已纳税款的抵扣
1
03 (二)抵免限额的计算
1
04 1.分国不分项计算的抵免限额=境内、境外所得按税法规定计算的应纳税总额×来源于
1
05 2.不分国不分项计算的抵免限额=境内、境外所得按税法规定计算的应纳税总额×来源
1
06 1.理论应用——用抵免限额与境外实纳税额比大小，择其小者在境内外合计应纳税额中
1
08 2.某企业2024年来自境外A国的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为
1
09 2.实际应用(申报表应用)——境外是否补税需要单独计算。从申报表顺序看：
1
07 1.某境内公司企业所得税税率为25025年取得境内应纳税所得额160万元，
1
12
03 考点03
01 1.居民企业征收方法
1
02 2.税务机关采用下列方法核定征收企业所得税：
3
5
04 考点04
01 1.股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳
1
02 3.其他所得，参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。
2
4
05 考点05
01 (一)一般情况下的核定方法
1
02 (二)特殊情况下的核定方法
1
3
31
08 第八节 征收管理
01 考点01
2
02 考点02
01 (一)扣缴义务人(分法定和指定两类)
1
02 (二)扣税时间和入库申报时间
3
5
03 考点03
01 2.适用范围：跨省市总分机构企业是指跨省(自治区、直辖市和计划单列市，下同)设
3
02 1.企业应由总机构统一计算企业应纳税所得额和应纳所得税额，并分别由总机构、分支
1
03 2.总机构按以下公式计算分摊税款：
1
04 3.分支机构按以下公式计算分摊税款：
3
05 24.95(万元)。
1
07 (三)汇总清算
1
06 0.35×(该分支机构职工薪酬各分支机构职工薪酬之和)+0.30×(该分支机构资产总额
1
12
04 考点04
1
05 考点05
1
06 考点06
1
07 考点07
99 真题
2
3
25
374
02 第五章 个人所得税法
01 第一节 纳税义务人与征税范围
01 考点01
01 1.基本规定：个人所得税的纳税人不仅涉及中国居民，也涉及在中国境内取得所得的外
1
02 2.居民个人和非居民个人的划分
1
3
02 考点02
01 1.工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、
1
02 2.不属于工资、薪金所得的特殊项目，具体包括：(1)独生子女补贴；(2)执行公务员
3
03 (二)劳务报酬所得
99 真题
2
3
04 (三)稿酬所得
3
05 (四)特许权使用费所得
1
06 2.对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，属于提
1
07 3.特许权使用费所得的突出特征是提供专利权、商标权、著作权、非专利技术等的使用
3
08 1.经营所得，包括四个方面：
1
09 2.按照出租车是否归属于个人，以判断驾驶员从事客货营运所得的征税项目。
1
10 3.按照个体户的生产、经营所得与非生产、经营所得，分别适用不同的征税项目。
99 真题
1
2
11 4.按照登记和分配的不同情况，区分经营所得应纳的个人所得税与企业所得税。
3
12 (六)利息、股息、红利所得
1
13 1.一般情况下，个人股东获得转增的股本，应按照“利息、股息、红利所得”项目，适
1
14 2.辨析企业性质及取得所得个人的身份，以判断取得企业为其购买房产等适用的征税
3
15 (七)财产租赁所得
1
16 (八)财产转让所得
1
17 1.拍卖所得的征税规定
1
18 2.转让股票或股权所得的征免税规定
99 真题
2
3
19 3.企业改组改制过程中个人取得量化资产征税规定
2
20 1.偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。
1
21 2.企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的处理
1
22 3.个人赠与或接受赠与不动产的个人所得税政策
1
39
42
02 第二节 税率与应纳税所得额的确定
01 考点01
01 (一)345七级超额累进“年”税率表
1
02 (二)345七级超额累进“月”税率表
1
03 (三)535五级超额累进税率表——经营所得专用
1
04 (四)20比例税率
2
6
02 考点02
01 (一)每次收入的确定
99 真题
2
5
02 (二)应纳税所得额的确定
1
7
03 考点03
01 1.3岁以下婴幼儿照护
1
02 2.子女教育
1
03 3.继续教育
1
04 5.住房贷款利息
1
05 6.住房租金
1
06 7.赡养老人
99 真题
2
4
10
04 考点04
1
05 考点05
02 2.特殊规定——全额扣除
1
03 3.其他规定
99 真题
2
3
01 1.一般规定——应纳税所得额的30限
1
6
06 考点06
01 1.非货币所得的确定
1
02 2.中介费的扣除
1
3
33
03 第三节 税收优惠
01 考点01
01 1.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织
1
02 2.国债和国家发行的金融债券利息。
1
03 3.按照国家统一规定发给的补贴、津贴。
1
04 4.福利费、抚恤金、救济金。
1
05 6.军人的转业费、复员费、退役金。对退役士兵按照《退役士兵安置条例》规定，取得
1
06 10.个人按照省级以上人民政府规定的比例缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保
1
07 13.个人转让自用达5年以上并且是家庭唯一的生活用房取得的所得暂免征收个人所得税。
1
08 16.对被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿款(含因
1
09 18.对按照育儿补贴制度规定发放的育儿补贴免征个人所得税。(新增)
99 真题
3
3
12
02 考点02)外籍个人所得税免税优惠
01 2.凡符合下列条件之一的外籍专家取得的工资、薪金所得可免征个人所得税：
2
2
03 考点03
01 1.个人投资者持有2019—2027年发行的铁路债券取得的利息收入，减按50计人应纳
1
02 3.自2023年1月1日起至2027年12月31日止，对个体工商户年应纳税所得额不超过
1
03 4.有下列情形之一的，可减征个人所得税，具体幅度和期限，由省、自治区、直辖市人
1
4
04 考点04
01 1.纳税人换购住房个人所得税退税额的计算公式为：
1
02 2.出售现住房的时间，以纳税人出售住房时个人所得税完税时间为准。新购住房为二手
1
03 3.纳税人享受居民换购住房个人所得税退税政策的，应当向征收现住房转让所得个人所
1
4
22
04 第四节 应纳税额的计算与税额计算中特殊问题的处理
01 考点01
02 2.专项扣除：居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、
1
03 3.专项附加扣除：包括3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷
1
04 4.依法确定的其他扣除：包括企业年金、职业年金；符合国家规定的商业健康保险；个
1
05 1.基本政策规定
1
06 2.个体工商户应纳税所得额计算过程中的扣除
99 真题
2
3
99 真题
1
01 3.稿酬收入的56入×(1-2070为收人额。
1
13
02 考点02
01 1.一般情况下居民个人工资、薪金的累计预扣的计算
1
02 1.某居民个人2025年每月取得工资收入12000元，每月缴纳社保费用和住房公积金
1
03 2.张某2025年7月研究生毕业入职某公司，每月工资收入12000元，每月缴纳
1
04 2.特殊情况下居民个人工资、薪金的累计预扣的计算
2
05 1.无住所个人为非居民个人的情形
1
06 2.无住所个人为居民个人的情形
1
07 2.88(万元)
1
08 3.无住所个人为高管人员的情形
1
09 4.非居民个人数月奖金的计税规定
1
10 5.非居民个人取得股权激励的计税规定
1
11 1.查账征税应纳税额计算公式
1
12 2.个人独资企业和合伙企业因在纳税年度中间开业、合并、注销及其他原因，导致
1
13 3.个人独资企业投资者、合伙企业自然人合伙人对其购买符合规定的商业健康保险
1
14 5.自2022年1月1日起，持有股权、股票、合伙企业财产份额等权益性投资的个
1
15 1.核定征收方式的计税规则
1
16 2.核定应税所得率征收方式应纳税额计算公式
1
17 3.企业经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均应根据其主营项目确定其适
99 真题
1
2
18 (一)个人住房转让所得应纳税额的计算
2
19 (二)个人转让股权计税的规则和流程
99 真题
1
3
20 1.个人通过招标、竞拍或其他方式购置债权以后，通过相关司法或行政程序主张债权而
1
21 2.个人通过上述方式取得“打包”债权，只处置部分债权的，其应纳税所得额按以下方
2
22 1.个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，应以其转让收人额减除财产原值和
1
23 2.财产原值的确定：通过商店、画廊等途径购买的，为购买该拍卖品时实际支付的价款；
1
24 3.纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按
2
25 (五)关于沪港股票市场交易互联互通机制试点、深港股票市场交易互联互通机制试点有
99 真题
2
3
26 (六)内地与香港基金互认涉及的个人所得税规定
1
27 (七)个人以非货币资产投资的个人所得税规定
2
28 1.个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为，从被投资企业或合作项目、被投
1
29 2.应纳税所得额的计算公式如下：
1
30 1.股权转让合同履行完毕、股权已作变更登记，且所得已经实现的，转让人取得的股权
1
31 2.股权转让合同未履行完毕，因执行仲裁委员会作出的解除股权转让合同及补充协议的
1
45
03 考点03
01 1.劳务报酬所得的预扣预缴规则
1
02 2.稿酬所得的预扣预缴规则
1
03 3.特许权使用费所得的预扣预缴规则
2
04 1.2025年1月1日起，张某承包一招待所，合同规定张某每月取得工资6
1
05 2.李某从2025年1月起承包一市区招待所(增值税一般纳税人),合同规定李
1
06 1.一般规定
2
07 2.关于企业转增股本个人所得税规定
1
08 3.个人投资者收购企业股权后将原盈余积累转增股本征收个人所得税的规定
1
99 真题
1
14
04 考点04
01 (一)保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入的个人所得税规定
1
02 (二)互联网平台内从业人员的个人所得税规定(新增)
1
03 (三)正在接受全日制学历教育的学生因实习取得劳务报酬所得的规定
1
04 (四)上年收入不超过6万元预扣预缴规定
1
05 1.关于创业投资企业个人合伙人和天使投资个人有关个人所得税的优惠政策规定
1
06 2.关于创业投资企业个人合伙人所得税政策的具体核算规定
1
9
05 考点05
01 1.全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇
2
02 2.基本计税规则
1
03 3.限制性要求
1
04 (二)企业(职业)年金、个人养老金、商业健康保险个人所得税的计税规定
1
05 1.企业(职业)年金
3
06 2.个人养老金
1
07 3.商业健康保险
1
08 (三)关于解除劳动关系、提前退休、内部退养的一次性补偿收入的政策
1
09 1.解除劳动关系取得的一次性补偿收人
1
10 2.个人提前退休取得补贴收入征收个人所得税的规定
1
11 3.关于企业减员增效和行政事业单位、社会团体在机构改革过程中实行内部退养办法人
1
12 1.上市公司股票期权政策
1
13 2.非上市公司股权激励递延纳税政策
2
14 (五)科技人员取得职务科技成果转化现金奖励有关个人所得税政策
1
15 1.针对科研机构和高校的正式员工转化职务科技成果取得的股权或出资比例的奖励暂不
1
16 2.针对非上市非新三板高新技术企业技术人员的科技成果转化股权奖励可分期递延纳
1
17 3.个人获得股权奖励时，按照“工资、薪金所得”项目纳税，在2027年12月31日前，
1
18 (七)技术入股有关个人所得税的规定
1
19 1.科技成果转化现金和股权奖励与一般情况下奖励股权的政策辨析：
1
20 2.与工资薪金所得相关的特殊计税规则一览表：
1
21 (八)单位为个人办理补充养老保险退保后个人所得税的处理
1
22 (九)在外商投资企业、外国企业和外国驻华机构工作的中方人员取得的工资、薪金所得
1
23 1.雇员律师与律师事务所按比例对收入分成，分成收入扣除办案费用支出后，与工资薪
1
24 2.兼职律师从事务所取得工资、薪金性质的所得，律师事务所在预扣预缴其个人所得税
1
25 1.个人取得的收入和所得为美元、日元、港币的，统一使用中国人民银行公布的人民币
1
26 2.个人取得的收入和所得为其他货币的，应当根据美元对人民币的基准汇价和国家外汇
1
32
113
05 第五节 境外所得的税额扣除
01 考点01
01 (一)所得来源地的判定
1
02 1.来源于中国境内的所得
1
03 2.来源于中国境外的所得
99 真题
1
2
04 (二)限额抵免的基本规定
1
6
02 考点02
01 (一)抵免限额的计算规则
1
02 1.可抵免的境外所得税税额，是指居民个人取得境外所得，依照该所得来源国(地区)
1
03 2.居民个人从与我国签订税收协定的国家(地区)取得的所得，按照该国(地区)税收
1
04 (三)抵免限额的应用
2
6
03 考点03
1
13
06 第六节 征收管理
01 考点01
01 1.有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：
1
02 3.其他有关问题：
99 真题
1
2
03 4.自行申报纳税的申报期限、地点：
99 真题
1
2
6
02 考点02
01 (一)扣缴义务人和代扣预扣税款的范围
1
02 2.从申报内容看，包含了扣缴义务人支付所得(不论是否达到纳税标准)的所有个人的
1
03 3.扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月15日内缴入国库，并向税务
1
04 4.纳税人需要享受税收协定待遇的，应当在取得应税所得时主动向扣缴义务人提出，并
1
06 6.扣缴义务人未将扣缴的税款解缴人库的，不影响纳税人按照规定申请退税，税务机关
2
07 (二)不同项目所得扣缴方法归纳
1
05 5.对扣缴义务人按照规定扣缴的税款，按年付给2手续费。不包括税务机关、司法机
1
9
03 考点03
01 1.具体计算公式如下：
1
02 3.纳税人可在汇算清缴时填报或补充下列扣除：
1
03 (二)无须办理年度汇算的情形和需要办理年度汇算的情形
1
04 (三)征管规定
3
05 (四)对汇算清缴违规行为的处罚(新增)
1
8
04 考点04
01 (一)享受扣除及办理时间
99 真题
2
4
02 1.纳税人选择在扣缴义务人发放工资、薪金所得时享受专项附加扣除的，首次享受时应
1
03 2.纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当于每年12月份对次年享
1
04 3.纳税人选择在汇算清缴申报时享受专项附加扣除的，应当填写并向汇缴地主管税务机
1
05 4.纳税人将需要享受的专项附加扣除项目信息填报至《扣除信息表》相应栏次。填报要
2
06 (三)错报处理(新增)
1
11
05 考点05
01 2.居民个人控制的，或者居民个人和居民企业共同控制的设立在实际税负明显偏低的国
1
02 2.依法加征的利息，应当按照税款所属纳税申报期最后一日中国人民银行公布的与补税
2
4
06 考点06
01 2.有中国公民身份号码的，以其中国公民身份号码作为纳税人识别号；没有中国公民身
1
02 4.税务机关应当在赋予自然人纳税人识别号后告知或者通过扣缴义务人告知纳税人其纳
1
03 5.自然人纳税人办理纳税申报、税款缴纳、申请退税、开具完税凭证、纳税查询等涉税
1
4
07 考点07
01 1.从2019年1月1日起，纳税人申请开具税款所属期为2019年1月1日(含)以后的
1
02 2.纳税人2019年1月1日以后取得应税所得并由扣缴义务人向税务机关办理了全员全额
1
03 3.纳税人可以通过电子税务局、手机App申请开具本人的个人所得税《纳税记录》,也可
1
04 4.纳税人可以委托他人持下列证件和资料到办税服务厅代为开具个人所得税《纳税记录》
1
05 6.税务机关提供个人所得税《纳税记录》的验证服务，支持通过电子税务局、手机App
2
7
08 考点08
1
50
273
03 第六章 城市维护建设税法和烟叶税法
01 第一节 城市维护建设税法
01 考点01
01 (一)纳税人
1
02 (二)扣缴义务人
1
3
02 考点02
01 (一)城市维护建设税税率的基本规定
1
02 3.纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1
1
03 (二)“纳税人所在地”授权地方确定
1
04 (三)行政区划变动引发税率变化
1
5
03 考点03
01 (一)实际缴纳的增值税税额
1
02 (二)实际缴纳的消费税税额
1
03 1.纳税人自收到留抵退税额之日起，应当在下一个纳税申报期从城建税计税依据中扣除。
1
04 2.对于增值税小规模纳税人更正、查补此前按照一般计税方法确定的城市维护建设税计
1
05 (四)免抵要交
2
7
04 考点04应纳税额的计算
3
05 考点05
01 1.城建税的附加税性质，使得其与增值税、消费税的征免相呼应：城建税随同增值税、
1
02 2.根据国民经济和社会发展的需要，国务院对重大公共基础设施建设、特殊产业和群体
1
03 3.自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和
1
04 4.交易标准黄金的优惠政策(调整)
1
05 6.扶持创业的优惠政策
1
06 7.吸纳就业的优惠政策(至2027年12月31日)。
3
9
06 考点06
99 真题
1
2
29
02 第二节 烟叶税法
01 考点01
1
02 考点02
01 (一)应纳税额的计算
1
02 (二)征收管理
99 真题
1
2
4
5
03 第三节 教育费附加和地方教育附加
01 考点01
1
02 考点02 两个附加的特殊优惠(新增)
1
2
36
04 第七章 关税法和船舶吨税法
01 第一节 关税征税对象与纳税人
01 考点01
1
02 考点02
2
3
02 第二节 进出口税则
01 考点01
01 (二)关税税率的适用规则
99 真题
1
2
02 (三)出口关税税率
1
03 (四)关税税率的调整
1
04 1.反倾销税、反补贴税、保障措施关税
1
05 2.按对等原则采取的关税措施
1
06 3.报复性关税
1
07 4.税率适用顺序
1
9
02 考点03
1
03 考点04
01 1.一般规定
1
02 2.特殊进出口方式的货物或违规货物的税率规定
1
03 3.保税、减免税等货物的补税规定
1
04 4.补征或者退还进出口货物关税税款，应当按照前述规定确定适用的税率。
1
5
15
03 第三节 关税计税价格与应纳税额的计算
01 考点01
01 (一)成交价格估价方法
1
02 1.进口货物的成交价格应当符合的条件
1
03 2.应计人计税价格的调整项目
2
04 3.进口货物计税价格中的运输及相关费用、保险费的计算
99 真题
1
2
05 (二)进口货物海关估价方法
1
06 2.类似货物成交价格估价方法。
1
07 3.倒扣价格估价方法。与该货物进口的同时或者大约同时，将该进口货物、相同或者类
1
08 4.计算价格估价方法。按照下列各项总和计算的价格：(1)生产该货物所使用的料件成本
1
09 5.以合理方法估定的价格。海关估价不得使用以下价格：(1)境内生产的货物在境内的销
99 真题
3
4
15
02 考点02
01 1.特殊方式进口货物的计税价格
1
02 2.减免税进口货物补税计税价格
99 真题
2
3
5
03 考点03
01 1.出口货物的成交价格，是指该货物出口时，卖方为出口该货物应当向买方直接收取和
1
02 2.出口货物关税计税价格的构成：
1
03 3.出口货物的成交价格不能确定的，海关经了解有关情况，并与纳税人进行价格磋商后，
2
5
04 考点04
99 真题
2
3
05 考点05
01 1.适用范围
1
02 2.主要征收规定
99 真题
1
2
4
06 考点06
1
07 考点07
03 3.岛内流通：零关税货物及其加工制成品在享惠主体间流通，免于补缴三税；流通至非
1
04 4.内地经“二线”进入海南自由贸易港的货物，按国内流通规定管理。从海南自由贸易
1
01 1.所谓“一线”指(境外→海南)海南作为一个特殊关境，享惠主体进口负面清单之外
1
02 2.所谓“二线”指(海南→内地)从海南这个特殊关境进入内地的货物，享惠主体向海
1
5
38
04 第四节 关税减免规定
01 考点01
01 1.下列进出口货物、进境物品，免征关税：
1
02 2.下列进出口货物、进境物品，减征关税：
2
03 3.退运、无代价抵偿物不征税
1
5
02 考点02
01 9.其他用于非商业目的的货物、物品。
1
2
03 考点03
01 (一)特定减免税
1
02 1.为继续支持我国重大技术装备制造业发展，自2020年1月8日起，对符合规定条件的
1
03 2.为促进集成电路产业和软件产业高质量发展，自2020年7月27日至2030年12月31日，
1
04 3.为支持新型显示产业发展，自2021年1月1日至2030年12月31日，对符合规定条
1
05 4.为加快壮大航空产业，促进我国民用航空运输、维修等产业发展，自2021年1月1日
1
06 5.为支持艾滋病防治工作，自2021年1月1日至2030年12月31日，对卫生健康委委
1
07 6.国有公益性收藏单位以从事永久收藏、展示和研究等公益性活动为目的，通过接受境
1
08 7.边民通过互市贸易进口的生活用品，每人每日价值在人民币8000元以下的，免征进口
1
09 8.科教用品
1
10 (二)临时减免税
99 真题
1
2
12
19
05 第五节 关税征收管理
01 考点01
01 (二)关税的申报与滞报(教材未收录)
1
02 1.纳税人、扣缴义务人应当自完成申报之日起15日内缴纳税款。特殊情形需要实施税收
1
03 2.因不可抗力或者国家税收政策调整，不能按期缴纳的，经向海关申请并提供担保，可
1
04 3.纳税人、扣缴义务人未在规定的纳税期限内缴纳税款的，自规定的期限届满之日起，
2
6
02 考点02
01 2.关税的补征和追征，是指海关在纳税义务人按海关核定的税额缴纳关税后，发现实际
1
02 3.由于关税不执行《征管法》,有其独特的管理规定。溢征关税和补征、追征关税的处理
99 真题
2
3
5
03 考点03
01 1.海关征收的税款优先于无担保债权，法律另有规定的除外。纳税人欠缴税款发生在纳
1
02 2.纳税人在规定的纳税期限内有转移、藏匿其应税货物以及其他财产的明显迹象，或者
1
03 3.海关可以对纳税人、扣缴义务人欠缴税款的情况予以公告。
1
04 4.纳税人、扣缴义务人未按照规定的纳税期限缴纳或者解缴税款的，由海关责令其限期
1
05 5.强制执行的中止与终结
1
6
04 考点04
01 1.有下列情形之一的，由海关给予警告；情节严重的，处3万元以下的罚款：
1
02 2.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者藏匿财产等手段，妨碍海关依法追征欠缴的税款的，
1
03 3.扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由海关向纳税人追征税款，对扣缴义务人处
1
04 (二)处分
1
05 (三)刑事责任
1
06 1.纳税人、扣缴义务人、担保人对海关确定纳税人、商品归类、货物原产地、纳税地点、
1
07 2.当事人对海关作出的上述规定以外的行政行为不服的，可以依法申请行政复议，也可
1
8
25
06 第六节 船舶吨税法
01 考点01
01 1.征税范围与税率
1
02 2.吨税税目税率表
1
03 12.6
1
04 8.0
1
05 27.6
1
06 3.8
1
7
02 考点02
01 3.应税船舶在进入港口办理入境手续时，应当向海关申报纳税领取吨税执照，或者交验
1
02 4.应税船舶负责人申领吨税执照时，应当向海关提供下列文件：
1
03 1.有一美国籍净吨位为9000净吨的货轮“维多利亚”号，停靠在我国天津新港
1
04 2.有一艘船籍国为甲国的游艇停靠我国口岸，并拟办理30日吨税执照，该游艇
1
5
03 考点03 吨税的税收优惠
01 10.国务院规定的其他船舶。
99 真题
1
2
02 (二)延期优惠
1
03 2.军队、武装警察部队征用。
99 真题
1
2
5
04 考点04
01 1.征收机关
1
02 2.纳税期限
1
03 3.纳税担保
1
04 4.领取吨税执照后船舶变化的处理
1
05 5.执照毁损或遗失
1
6
23
123
05 第八章 资源税法和环境保护税法
01 一、二、三、六、七章)之后；两个所得税(第四、五章)之前。
1
02 第一节 资源税法
01 考点01
99 真题
1
3
02 考点02
01 (一)资源税税目的基本规定
1
02 6.5%
1
03 0.1～5元
99 真题
1
4
04 (二)资源税税目的特殊规定
2
9
03 考点03
01 1.资源税税率的基本规定
99 真题
2
3
02 2.从高适用税率的两类情况
99 真题
1
2
6
04 考点04
01 1.销售额的基本规定
1
02 2.运杂费用的扣减
1
03 3.特殊情形下销售额的确定
1
04 (二)从量定额征收的计税依据
1
5
05 考点05资源税销售额、销售量的扣减——体现“税不重征”
01 1.纳税人仅将外购应税产品与自产应税产品混合销售，或者仅将外购应税产品与自产应
1
02 2.扣减依据
1
03 3.扣减限度
1
3
06 考点06
01 (一)从价定率应纳税额的计算
1
02 (二)从量定额应纳税额的计算
1
03 1.资源税应纳税额的计算关键是要确定从价计征的销售额和从量计征的课税数量。从
1
04 2.资源税具有单一环节一次课征的特点，只在开采后出厂销售或移送自用环节纳税，
1
05 3.考生要关注资源税与增值税、企业所得税的关系。资源税不仅很容易与增值税混合
1
6
07 考点07
01 1.有下列情形之一的，免征资源税
1
02 2.减征资源税
1
03 (二)授权国务院规定的政策减免
1
04 2.纳税人开采共伴生矿、低品位矿、尾矿。
1
05 3.自2014年12月1日至2027年12月31日，对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征
1
06 4.自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和
99 真题
1
3
07 (五)减免税计算方法
1
08 1.纳税人按照产量占比方法核算确定免税、减税项目的销售额或者销售数量的，具体计
1
09 2.纳税人将免税、减税项目的应税产品自用于应当缴纳资源税情形而无销售额的，按照
1
10 (六)资源税减免税管理
1
13
08 考点08
2
09 考点09
01 (一)纳税人
1
02 6.为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取水的。
1
03 (二)征税对象
99 真题
1
2
04 1.一般规定
1
05 2.特殊规定
2
06 (四)应纳税额的计算
99 真题
1
2
07 1.有下列情形之一的，免征或者减征水资源税：
1
08 2.各省、自治区、直辖市人民政府可以根据实际情况，决定免征或者减征超过规定限额
1
09 3.纳税人的免税、减税项目，应当单独核算实际取用水量；未单独核算或者不能准确提
1
10 (六)征收管理
2
15
62
03 第二节 环境保护税法
01 考点01
1
02 考点02
2
03 考点03
01 2.燃烧产生废气中的颗粒物，按
1
02 1.2元至12元
1
03 1.4元至14元
1
04 1.一个单位边界上有多处噪声超
1
05 2.一个单位有不同地点作业场所
1
06 3.昼、夜均超标的环境噪声，昼、
1
07 4.声源一个月内超标不足15天
1
08 5.夜间频繁突发和夜间偶然突发
99 真题
2
3
11
04 考点04
01 (一)计税依据确定的基本方法
99 真题
2
3
02 (二)应税大气污染物、水污染物、固体废物的排放量和噪声分贝数的确定方法
1
03 2.纳税人未安装使用污染物自动监测设备的，按照监测机构出具的符合国家有关规定和
1
04 3.因排放污染物种类多等原因不具备监测条件的，按照国务院生态环境主管部门规定的
1
05 4.不能按照上述第1项至第3项规定的方法计算的，按照省、自治区、直辖市人民政府
2
9
05 考点05
01 1.适用监测数据法的水污染物(包括第一类水污染物
1
02 2.适用抽样测算法的水污染物
1
03 3.色度的污染当量数=污水排放量×色度超标倍
1
04 1.某企业2026年3月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各100千克，一氧化碳
1
05 2.甲化工厂是环境保护税纳税人，该厂仅有1个污水排放口且直接向河流排放
3
8
06 考点06
01 1.下列情形，暂予免征环境保护税：
1
02 2.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放
1
03 3.纳税人噪声声源一个月内累计昼间超标不足15昼或者累计夜间超标不足15夜的，分
2
5
07 考点07
99 真题
1
2
08 考点08
01 1.大气污染物。按照每一排放口或者没有排放口的应税污染物排放量折合的污染当
1
02 2.水污染物。对向海洋水体排放生产污水和机舱污水的，按照生产污水和机舱污水
1
03 3.固体废物。对向海洋水体排放生活垃圾的，按照排放量计征
1
04 1.海洋工程环境保护税由纳税人所属海洋石油税务(收)管理分局负责征收。对纳
1
05 2.纳税人运回陆域处理的海洋工程应税污染物，应当按照《环境保护税法》及其相
99 真题
1
2
7
45
108
914
2123
注会经济法
注会经济法轻一（上册）
01 第一章
01 第一单元 法律基础
01 考点01
01 1.法的概念
1
02 2.法的特征
1
03 3.法和道德的联系与区别
1
4
02 考点02
01 1.法律体系是指一个国家的全部法律规范，按照一定的原则和要求，根据法律规范的调
1
02 2.我国社会主义法律体系
1
3
03 考点03
01 (一)基本规定
1
02 1.基本法律与一般法律
1
03 2.有关地方立法权
1
04 3.严格限制行政权侵害公民权
1
05 4.司法解释
1
6
04 考点04
01 1.什么是法律规范
1
02 2.法律规范vs法律条文vs规范性法律文件
1
03 3.从法的应用意义上对法律规范的分类
1
4
17
02 第二单元 法律关系
01 考点05
01 1.法律关系是根据法律规范产生、以主体间的权利与义务关系为内容表现的特殊的社会
1
02 2.法律关系的种类
1
03 3.法律关系的基本构成与变动原因(总述)
1
4
02 考点06
01 (一)法律关系主体的种类
1
02 1.概述
1
03 2.具体界定
1
4
03 考点07
1
04 考点08
01 2.法律事实可以分为：
1
2
11
03 第三单元 时政热点
01 考点09
01 1.关于全面依法治国的重要论述
1
02 2.习近平法治思想的核心要义
1
3
02 考点10
01 1.党的二十大报告对优化营商环境建设的重要论述
1
02 2.《优化营商环境条例》
1
3
6
99 真题
28
62
02 第二章
01 第一单元 民事法律行为概述
01 考点01
01 1.什么是民事法律行为
1
02 2.民事法律行为的特征
1
03 3.民事法律行为的分类
1
4
02 考点02
01 1.意思表示，包括意思和表示两个方面，是指行为人将意欲达到某种预期法律后果的内
1
02 2.无相对人的意思表示与有相对人的意思表示
1
03 3.明示的意思表示与默示的意思表示
1
04 4.意思表示的撤回
1
5
9
02 第二单元 民事法律行为的效力
01 考点03
01 1.成立和生效的区别和联系
1
02 2.民事法律行为的主要形式
1
3
02 考点04
01 1.基本概念
1
2
03 考点07)
01 2.法律后果
1
02 1.甲公司和乙公司签订合同(买卖合同、租赁合同等),甲公司预收乙公司款项
1
03 2.王某、陈某是亲戚。2020年7月，陈某以承揽工程缺少资金为由向王某借款
1
4
04 考点05
01 1.效力界定
1
02 2.效力待定民事法律行为效力的确定
1
3
05 考点06
01 1.以虚假意思表示实施
1
02 2.基于重大误解实施
1
03 1.小刘出国工作3年，回国后第一时间到商场购买了一枚订婚钻戒，却不料其
1
04 2.2025年9月，王某通过某社交平台向古玩爱好者老刘发送一枚“咸丰重宝”
1
05 3.欺诈
1
06 4.胁迫
1
07 5.因乘人之危等导致显失公平(2022年案例分析题)
1
8
06 考点07
01 1.撤销权人
1
02 2.行使途径
1
03 3.撤销权的存续期间
1
4
07 考点08
01 1.无效民事法律行为的种类
1
02 2.关于“违背强制性规定但不认定行为无效”的司法解释
1
3
08 考点09 民事法律行为的附条件和附期限
01 1.基本规定
1
02 2.附条件民事法律行为
1
3
30
03 第三单元 代理制度
01 考点10
01 1.概念
1
02 2.代理的种类
1
03 3.代理的特征
1
04 4.代理与相关概念的核心区别
1
5
02 考点11
01 1.委托代理基于被代理人授权的意思表示而发生，委托代理的被代理人在授权时必须具
1
02 2.委托授权
1
03 3.代理权的滥用
1
04 4.无权代理与表见代理
1
05 1.3月1日，甲公司负责人赵某参加某展览会，对乙公司业务员孙某展示的玩具
1
06 2.甲为乙公司业务员，负责某小区的订奶业务多年，每月月底在小区摆摊，更
1
7
12
04 第四单元 诉讼时效制度
01 考点12
1
02 考点13
01 1.基本规定
1
02 2.有关诉讼时效期间起算点的细化规定
1
3
03 考点14
01 1.基本规定
1
02 2.中断事由的细化规定
1
3
7
99 真题
30
88
03 第三章
01 (一)
1
02 第六单元
01 考点16
1
1
03 第七单元
01 考点22 抵押物的转让
1
1
04 第一单元 基本概念
01 考点01
01 1.概念
1
02 2.物的种类
1
3
02 考点02
01 1.物权的概念
1
02 2.物权的种类
1
3
03 考点03
1
7
05 第二单元 非基于法律行为的物权变动
01 考点04
01 2.法律行为旨在根据行为人意志发生法律效果，若法律效果指向债法领域，设定债法上
1
02 3.物权行为vs债权行为
1
3
02 考点05
01 1.变动规则
1
02 2.公示要求
1
3
03 考点06
01 1.先占
1
02 2.拾得遗失物
1
03 3.添附
1
4
10
06 第三单元 物权变动的公示方式
01 考点07
01 1.基本规定
1
02 2.不动产登记的物权推定效力
1
03 3.不动产登记的公信效力
1
4
02 考点08
01 1.不动产统一登记制度
1
02 2.首次登记、变更登记、转移登记和注销登记
1
03 3.更正登记与异议登记(用以应对可能发生的登记错误)
1
04 4.预告登记
1
5
03 考点09
01 1.权利变动的法律表征
1
02 2.权利享有的法律表征
1
03 1.甲公司将其所有的一台生产设备和一辆小汽车售予乙公司，双方1月1日签
1
04 2.甲汽车4S店(以下简称“甲店”)与乙公司签订汽车买卖合同，约定乙公司
1
5
04 考点10
01 1.赵某将相机出租给钱某，1月30日签订《租赁合同》,1月31日交付相机；3
1
02 2.赵某将相机出租给钱某，孙某偶然从钱某处看到相机后十分喜爱，遂于3月
1
03 3.钱某购买赵某的相机，双方于1月1日签订合同，约定即日起相机所有权归
1
4
18
07 第四单元 无权处分与善意取得
01 考点11
01 1.债权行为：有效
1
02 2.物权行为：效力待定
1
3
02 考点12
01 1.基本法条
1
02 2.适用环境
1
03 3.构成要件
1
04 4.法律效果
1
5
8
08 第五单元 所有权
01 考点13
01 1.所有权的概念
1
02 2.所有权的法定分类
1
3
02 考点14
01 1.共有的形态
1
02 2.共有的内、外部关系：共同共有vs按份共有
1
03 3.按份共有人的优先购买权
1
04 1.甲、乙、丙、丁、戊、庚六人对一台挖掘机按份共有，甲的份额是23,其余
1
05 2.甲、乙、丙、丁按份共有一艘货船，份额分别为10203040甲
1
6
9
09 第六单元 建设用地使用权
01 考点15
01 3.土地承包经营权
1
02 4.建设用地使用权
1
03 5.宅基地使用权
1
04 6.居住权
1
05 7.地役权
1
6
02 考点16
01 1.创设取得(一级市场)
1
02 2.移转取得(二级市场)
1
03 3.登记
1
04 4.期限
1
05 5.期满的处理
1
06 6.提前收回
1
7
03 考点17
01 1.农田
1
02 2.其他集体土地
1
3
16
10 第七单元 抵押权
01 考点18
01 1.担保物权的概念与种类
1
02 2.担保物权的特性
1
03 3.担保物权与诉讼时效
1
4
02 考点19
01 1.能否用于抵押
1
02 2.抵押物的范围——物权客体特定原则的具体应用
1
03 1.“房地一体”
1
04 2.“新增及续建”
1
05 3.“房地分别抵押”
1
06 4.“从物”
1
07 3.抵押物的范围——物上代位性的具体应用
1
08 4.抵押物的范围——约定范围vs登记范围
1
9
03 考点20
01 1.抵押合同
1
02 2.抵押登记
1
03 3.抵押权所担保的债权范围
1
4
04 考点21
01 1.优先受偿权
1
02 2.保全抵押权
1
03 3.抵押物孳息收取权
1
4
05 考点22
01 1.不存在“禁转”约定、抵押权已登记(2021年案例分析题)
1
02 2.不存在“禁转”约定、抵押权未登记
1
03 3.存在“禁转”约定且该约定未登记
1
04 1.甲公司向乙银行借款，以其自有的房屋设定抵押，抵押合同约定抵押期间不
1
05 2.甲公司向乙银行借款，以其自有的设备设定抵押，抵押合同约定抵押期间不
1
06 4.存在“禁转”约定且该约定已登记(此情形下，抵押权必定已登记)
1
7
06 考点23
01 1.已出租财产用于抵押
1
02 2.已抵押财产用于出租
1
03 1.王某将自己的小汽车出租给李某，租期3年，小汽车随即交由李某占有。在
1
04 2.王某向A银行借款20万元，借款期限3个月，以自有的小汽车设定抵押，未
1
5
07 考点24
01 1.抵押权实现对债权的影响
1
02 2.抵押物变现款的抵充顺序
1
03 3.抵押权的顺位
1
04 4.放弃抵押权或变更抵押权的顺位
1
05 5.放弃债务人提供的担保
1
6
08 考点25
02 2.未登记的动产抵押权不界定为别除权
1
03 3.正常买受人规则
1
04 4.动产抵押权人的超级优先权
1
05 5.抵押权、质权与留置权的效力等级
1
01 1.保全措施、执行措施未登记的动产抵押权
1
6
09 考点26
01 1.抵押预告登记
1
02 2.最高额抵押
1
03 3.抵押权主要有以下消灭事由：
1
4
49
11 第八单元 质权与留置权
01 考点27
01 1.质押合同
1
02 2.动产质权的设立
1
03 3.权利质权的设立
1
4
02 考点28
01 1.出质物的范围
1
02 2.孳息的收取
1
03 3.质物的保管与保全
1
04 4.质物处分限制
1
5
03 考点29 质权实现的特殊规定
01 1.出质人可以请求质权人在债务履行期届满后及时行使质权；质权人不行使的，出质人
1
02 2.关于仓单质权
1
03 3.关于应收账款出质
1
4
04 考点30
01 1.合法占有
1
02 2.已届清偿期
1
03 3.什么是同一法律关系
1
04 4.涉及第三人财产且为同一法律关系
1
05 5.涉及第三人财产但不属于同一法律关系
1
6
19
99 真题
37
176
04 第四章
01 第五单元
01 考点16 债权转让
1
1
02 第八单元
01 考点35～36 按份之债和连带之债、共
1
1
03 第十一单元
01 考点51租金的支付
1
1
04 第十二单元
01 考点55 建设工程合同
1
02 考点59 行纪合同
1
2
05 第一单元 合同的基本理论
01 考点01
1
02 考点02
01 1.主体的相对性
1
02 2.内容的相对性
1
03 3.责任的相对性
1
04 4.合同相对性的例外
1
5
6
06 第二单元 合同的订立
01 考点03
01 1.要约的界定
1
02 2.要约的生效、撤回、撤销与失效
1
3
02 考点04
01 1.承诺的概念及基本要求
1
02 2.承诺期限
1
03 3.承诺的生效
1
04 4.承诺的撤回
1
05 5.承诺的迟延与迟到
1
06 6.实质性变更
1
7
03 考点05
01 1.合同成立的时间
1
02 2.合同成立的地点
1
3
04 考点06
01 1.合同生效的基本规定
1
02 2.不影响合同效力的因素
1
04 4.经批准生效的合同
1
03 3.约定生效条件期限
1
5
05 考点07
01 1.什么是格式条款
1
02 2.提示、说明义务
1
03 3.有下列情形之一的，该格式条款无效：
1
04 4.免责条款
1
05 5.解释
1
06 6.预付式消费中的格式条款(教材未收录)
1
7
06 考点08
01 1.当事人在订立合同过程中有下列情形之一，造成对方损失的，应当承担赔偿责任：
1
02 2.缔约过失责任vs违约责任
1
3
28
07 第三单元 合同的履行
01 考点09 约定不明时合同内容的确定规则
01 1.一般规定
1
02 2.电子合同的特殊规定
1
3
02 考点10
01 1.由第三人履行的合同
1
02 2.向第三人履行的合同(利他合同)
1
03 3.第三人代为履行
1
4
03 考点11
01 1.同时履行抗辩权
1
02 2.先履行抗辩权
1
03 3.不安抗辩权
1
04 1.甲公司与乙公司签订买卖合同。双方约定：“甲公司向乙公司出售机床 5台，
1
05 2.甲、乙双方签订买卖合同，约定甲支付货款一周后乙交付货物。甲未在约定
1
06 3.甲、乙双方签订一份煤炭买卖合同，约定甲向乙购买煤炭1000吨，甲于4月
1
7
04 考点12
01 1.基本规定
1
02 2.细节理解
1
3
17
08 第四单元 合同的保全
01 考点13
01 1.什么是债权人代位权
1
02 2.债权人代位权的行使条件
1
03 3.债权人代位权诉讼
1
04 4.债权人代位权行使的法律效果
1
5
02 考点14
01 1.什么是债权人撤销权
1
02 2.债权人撤销权的行使条件
1
03 3.“明显不合理”的认定
1
04 4.债权人撤销权的行使
1
5
10
09 第五单元 合同的变更和转让
01 考点15
01 1.合意变更
1
02 2.法定变更
1
03 3.效果
1
4
02 考点16
01 1.债权转让的条件
1
02 2.禁止债权转让的情形
1
03 3.债权转让的效力
1
04 4.一债多转
1
5
03 考点17
01 1.免责的债务承担
1
02 2.并存的债务承担(也称为“债务加入”)
1
3
04 考点18
01 3.法人分立的，其权利和义务由分立后的法人享有连带债权，承担连带债务，但是债权
1
2
14
10 第六单元 合同的终止
01 考点19
01 1.有下列情形之一的，债权债务终止：
1
2
02 考点20
01 1.对同一债权人负担数项债务的清偿顺序
1
02 2.给付不足时的清偿顺序
1
03 3.代物清偿
1
4
03 考点21
01 1.清偿型以物抵债
1
02 2.担保型以物抵债(让与担保)
1
03 1.甲公司向乙公司借款1000万元，双方在借款合同中约定：借款合同签订后，
1
04 2.甲公司向乙公司借款1000万元，双方在借款合同中约定：借款合同签订后，
1
5
04 考点22
1
05 考点23
1
06 考点24
01 1.意定解除
1
02 2.法定解除
1
03 3.合同解除的效果
1
4
17
11 第七单元 违约责任
01 考点25
01 1.违约责任的特点
1
02 2.违约的形态
1
03 3.免责条款
1
04 4.法定的免责事由——不可抗力
1
05 5.不免责——因第三人原因造成违约
1
06 6.侵权责任和违约责任：择一主张
1
7
02 考点26
01 1.继续履行
1
02 2.采取补救措施
1
03 3.赔偿损失
1
04 4.违约金
1
5
03 考点27
01 1.甲公司和乙公司签订合同，合同总价款为100万元，约定甲公司应当先支付
1
02 2.甲公司与乙公司签订一份买卖合同，合同约定，甲公司须在1个月内向乙公
1
3
15
12 第八单元 合同的担保
01 考点28
01 1.担保方式
1
02 2.反担保
1
3
02 考点29
01 1.无效情形
1
02 2.法律责任
1
3
03 考点30
01 1.主合同当事人协议以新贷偿还旧贷，债权人无权请求旧贷的担保人承担担保责任。
1
02 2.主合同当事人协议以新贷偿还旧贷，债权人请求新贷的担保人承担担保责任的，按照
1
03 3.主合同当事人协议以新贷偿还旧贷，旧贷的物的担保人在登记尚未注销的情形下同意
1
4
04 考点31
01 1.基本关系
1
02 3.保证合同的形式
1
03 1.保证的方式包括一般保证和连带责任保证：
1
04 2.先诉抗辩权
1
05 3.保证方式的推定
1
06 4.债权人放弃可供执行的财产
1
07 5.涉及保证人的诉讼问题
1
08 (四)保证担保的范围(2021年案例分析题)
1
9
05 考点32
01 1.何谓保证期间
1
02 2.保证期间的确定
1
03 3.保证的诉讼时效
1
4
06 考点33
1
07 考点34
01 1.债权人的选择
1
02 2.承担担保责任的第三人的追偿权
1
3
08 考点35
01 1.界定
1
02 2.连带债务人之间的关系：按份关系
1
03 3.在债权人与连带债务人之间发生绝对效力的行为
1
4
09 考点36
01 1.共同保证既可以在数个共同保证人与债权人签订一个保证合同时成立，也可以在数个
1
02 2.同一债务有两个以上保证人的，保证人应当按照保证合同约定的保证份额，承担保
1
3
34
13 第九单元 买卖合同
01 考点37
01 1.交付地点的确定
1
02 2.单证、资料的交付
1
3
02 考点38
01 1.出卖人的权利瑕疵担保责任
1
02 2.所有权保留的买卖合同(教材第四章未收录，但第八章涉及反向处理，予以补充)
1
03 3.一物多卖
1
4
03 考点39
1
04 考点40
01 1.当事人约定检验期限
1
02 2.当事人没有约定检验期限
1
3
05 考点41
1
06 考点42
1
13
14 第十单元 借款合同
01 考点43
1
02 考点44
1
03 考点45
01 1.企业间借贷合同，是指法人之间、非法人组织之间以及它们相互之间为生产、经营需
1
02 2.企业内部集资合同，是指法人或者非法人组织在本单位内部通过借款形式向职工筹集
1
03 3.上述两类合同原则上有效，除非存在如下情形之一：
1
04 4.借贷行为涉及犯罪
1
5
04 考点46
01 1.借期内利息
1
02 2.逾期利息
1
3
05 考点47
01 1.互联网借贷平台的法律责任
1
02 2.法定代表人在民间借贷合同中的责任
1
3
13
15 第十一单元 租赁合同与融资租赁合同
01 考点48
1
02 考点49
1
03 考点50
1
04 考点51
01 1.支付期限
1
02 2.逾期不支付的后果
1
3
05 考点52
01 1.房屋租赁合同效力
1
02 2.所有权让与不破租赁(2022年案例分析题)
1
03 3.房屋租赁中承租人的优先购买权
1
04 4.同住人的继续承租
1
5
06 考点53
1
12
16 第十二单元 承揽、建设工程与物业服务合同
01 考点54
1
02 考点55
01 1.概述
1
02 2.建设工程施工合同的无效
1
03 3.分包、转包
1
04 4.委托监理合同
1
05 5.建设工程的竣工
1
06 6.承包人垫资
1
07 7.建设工程价款
1
8
03 考点56
1
10
17 第十三单元 其他典型合同
01 考点57
01 1.赠与合同的撤销
1
02 2.赠与合同的其他考点
1
3
02 考点58
01 1.转委托
1
02 2.隐名代理
1
03 3.委托合同的费用与报酬
1
04 4.委托合同项下的损害赔偿
1
5
03 考点59
1
04 考点60
01 1.运输合同概述
1
02 2.客运合同
1
03 3.货运合同
1
4
05 考点61
1
14
99 真题
55
263
589
注会经济法轻一（下册）
01 第八章
01 第三单元
01 考点11 债务人财产的收回
1
1
02 第九单元
01 考点36 关联企业实质合并破产和程
1
1
03 第一单元 破产程序的启动
01 考点01
01 1.基本规定
1
02 2.相关要素的细化理解
1
3
02 考点02
01 1.提出破产申请的当事人
1
02 2.破产案件的管辖
1
03 3.当事人提出破产申请时的举证责任
1
4
03 考点03
01 1.时限
1
02 2.债务人异议的处理
1
03 3.裁定受理
1
04 4.债务人的材料提交义务
1
05 5.特殊情形的处置
1
06 6.能否上诉
1
7
04 考点04
01 1.有关人员应承担配合清算义务
1
02 2.受理后的个别清偿，原则上无效
1
03 3.债务清偿和财产归还应通过管理人进行
1
04 4.管理人享有挑拣履行权
1
05 5.诉讼时效当然中断
1
06 6.相关诉讼、保全措施与执行程序的处理
1
7
05 考点05
01 1.执行案件移送破产审查，应同时符合下列条件：
1
02 2.地域管辖
1
3
24
04 第二单元 管理人
01 考点06
01 1.管理人的种类
1
02 2.有下列情形之一的，不得担任管理人：
1
03 3.利害关系的具体判定
1
4
02 考点07
01 1.由谁指定
1
02 2.管理人名册制度
1
03 3.指定方式
1
04 4.管理人的更换
1
5
03 考点08
01 2.管理人报酬的具体确定规则
1
02 3.人民法院确定管理人报酬的具体程序
1
3
04 考点09
01 1.管理人履行下列职责：
1
02 2.管理人账户的开立
1
03 3.接管破产企业账户
1
04 7.管理人未依法勤勉尽责，忠实执行职务的，人民法院可以依法处以罚款；给债权人、
1
5
17
05 第三单元 债务人财产
01 考点10
01 1.界定时点
1
02 2.表现形态
1
03 3.不应认定为债务人财产的情形
1
4
02 考点11
01 1.出资的收回
1
02 2.董监高的非正常收人及其侵占的企业财产
1
03 3.质物和留置物的取回
1
04 4.管理人怠于追收
1
5
03 考点12
01 2.虚构债务或者承认不真实的债务的。
1
2
04 考点13
01 1.破产撤销权1针对“积极减少债务人财产”
1
02 2.破产撤销权2针对“个别清偿”
1
3
05 考点14
01 1.基本法条
1
02 2.能否取回原物
1
03 3.不能取回原物怎么办
1
4
06 考点15
01 1.基本规定
1
02 2.行使时间
1
03 3.取回方式(2022年、2021年案例分析题)
1
4
07 考点16
01 1.破产法律制度对所有权保留买卖合同的性质界定
1
02 2.出卖人+管理人决定继续履行
1
03 3.出卖人+管理人决定解除合同
1
04 4.买受人+管理人决定继续履行
1
05 5.买受人+管理人决定解除合同(2022年案例分析题)
1
6
08 考点17
01 1.破产抵销权的行使条件
1
02 2.破产抵销权的行使程序
1
03 3.权利滥用的限制
1
04 4.对出资人的破产抵销权的限制
1
5
33
06 第四单元 破产债权
01 考点18
01 1.人民法院受理破产申请后发生的下列费用，为破产费用：
1
02 2.人民法院受理破产申请后发生的下列债务，为共益债务：
1
03 3.特殊的破产费用、共益债务
1
04 4.破产费用和共益债务的清偿
1
05 5.债务人财产不足以清偿破产费用
1
6
02 考点19
01 1.什么是破产债权
1
02 2.破产债权的申报要求
1
03 3.各类债权的申报规则
1
4
03 考点20
01 1.债务人进入破产程序，债权人先找债务人的
1
02 2.债务人进入破产程序，债权人先找保证人的
1
03 3.债务人进人破产程序，但债权人谁都不找的
1
04 4.保证人进入破产程序
1
05 1.甲公司向乙公司借款100万元，借期1年(2025年1月1日至12月31日),
1
06 2.甲公司向乙公司无息借款100万元，借期1年(2024年1月1日至12月
1
07 5.债务人和保证人均进入破产程序
1
8
04 考点21
01 1.债权申报登记册
1
02 2.债权表
1
03 3.债权确认表
1
04 4.异议处理
1
5
23
07 第五单元 债权人会议
01 考点22
01 1.成员及表决权
1
02 2.债权人的知情权
1
03 3.债权人出席债权人会议
1
04 4.债权人会议主席
1
05 5.列席人员
1
6
02 考点23
01 1.债权人会议的召集
1
02 2.会议通知
1
03 3.债权人会议的职权
1
04 4.债权人会议的决议
1
5
03 考点24
01 1.组成
1
02 2.债权人委员会行使下列职权：
1
03 3.债权人会议可以依法委托债权人委员会行使下列职权，但不得作出概括性授权，委托
1
04 4.债权人委员会的议事规则
1
05 5.重大财产处分事项
1
6
17
08 第六单元 重整程序
01 考点25
01 2.重整可行性报告
1
02 3.预重整
1
3
02 考点26
01 1.重整期间的起止
1
02 2.可以由债务人自行管理财产和营业事务
1
03 3.原则上担保权暂停行使
1
04 4.进入重整期间的其他效力
1
05 5.在重整期间，有下列情形之一的，经管理人或者利害关系人请求，人民法院应当裁定
1
6
03 考点27
01 1.概述
1
02 2.重整计划草案的提交
1
03 3.重整计划草案的内容
1
04 4.重整计划草案的表决与批准
1
5
04 考点28 重整计划的执行和监督
01 1.执行主体
1
02 2.重整计划的变更
1
03 3.重整计划执行的监督
1
04 4.重整计划的效力
1
05 5.终止重整计划的执行
1
6
05 考点29
01 1.案件管辖
1
02 2.申请材料的提交
1
03 3.人民法院的听证与审查
1
04 4.地方政府与人民法院的协同联动机制
1
05 5.上市公司的重整价值
1
06 6.整改要求
1
07 1.重大事件与内幕交易
1
08 2.信息披露责任主体
1
09 1.报告义务
1
10 2.披露
1
11 3.审查
1
12 4.重整投资人
1
13 5.出资人组
1
14 6.财务顾问
1
15 1.经人民法院裁定批准后，重整计划对债务人、债权人、出资人、重整投资人均有约束力，
1
16 2.债务人不能按照重整计划清偿债务、且债权人会议对于重整计划变更未表决通过或者
1
17 1.加强司法审理与证券监管协作
1
18 2.庭外重组
1
19 3.关联方破产
1
20 4.退市公司重整
1
21
41
09 第七单元 和解程序
01 考点30
01 2.和解协议草案的制定、通过和认可
1
2
02 考点31
01 1.经人民法院裁定认可的和解协议，对债务人和全体和解债权人均有约束力。
1
02 2.和解协议对债务人的财产享有担保物权且未放弃优先受偿权的债权人没有约束力，此
1
03 3.按照和解协议减免的债务
1
04 4.和解协议的终止
1
05 5.自行和解
1
6
8
10 第八单元 破产清算程序
01 考点32
01 1.破产宣告的基本程序
1
02 2.破产宣告后相关称谓的变化
1
03 3.程序的转换
1
04 4.破产宣告前，有下列情形之一的，人民法院应当裁定终结破产程序，并予以公告：
1
5
02 考点33
01 1.界定
1
02 2.效力
1
03 1.甲公司向乙银行借款100万元，丙公司提供连带责任保证，甲公司破产。(不
1
04 2.甲公司以其所有的办公大楼设定抵押，向乙银行借款100万元，甲公司破产。
1
05 3.甲公司向乙银行借款100万元，丙公司以其所有的办公大楼设定抵押，甲公
1
06 4.甲公司向乙银行借款100万元，丙公司以其所有的办公大楼设定抵押，丙公
1
7
03 考点34
01 1.破产财产的变价
1
02 2.破产财产的分配顺序
1
03 3.有关破产财产分配顺序的细化规定
1
04 4.分配方式
1
05 5.破产财产分配方案
1
06 6.破产财产分配方案实施中的特殊问题
1
7
04 考点35
01 1.破产程序的终结方式
1
02 2.人民法院应当自收到管理人终结破产程序的请求之日起15日内作出是否终结破产程序
1
03 3.管理人应当自破产程序终结之日起10日内，持人民法院终结破产程序的裁定，向破产
1
04 4.追加分配
1
5
24
11 第九单元 关联企业合并破产
01 考点36
1
1
99 真题
21
211
02 第九章 票据与支付结算法律制度
01 12.5分
1
1
03 第九章
01 (一)
1
02 第一单元 票据法基础知识
01 考点01
01 1.根据结算流程、当事人身份不同分类
1
02 2.根据出票人是否直接对票据付款分类
1
03 3.根据票据记载的到期日不同分类
1
04 4.银行汇票
1
05 5.商业汇票
1
06 1.电子银行承兑汇票
1
07 2.电子商业承兑汇票
1
08 6.本票
1
09 7.支票
1
10
02 考点02
01 1.票据的特征
1
02 2.票据在经济上的功能
1
3
03 考点03
01 1.票据关系与非票据关系
1
02 2.票据权利概述
1
03 3.票据责任概述
1
04 4.票据行为概述
1
5
04 考点04
01 1.绝对必要记载事项(如未记载，票据行为无效；出票行为无效，则票据无效)
1
02 2.相对必要记载事项(如未记载，直接适用法律推定)
1
03 3.效力
1
4
05 考点05
01 1.拟转让的票据是否属于可以背书转让的票据
1
02 2.绝对必要记载事项
1
03 3.相对必要记载事项：背书日期
1
04 4.记载不生票据法上效力的事项：附条件
1
05 5.记载使背书无效的事项：部分背书、分头背书
1
06 6.回头背书
1
07 1
1
08 7.背书连续
1
09 8.票据贴现
1
10
06 考点06
01 1.委托收款背书
1
02 2.质押背书
1
3
07 考点07
01 1.提示承兑
1
02 2.付款人签发回单
1
03 3.付款人承兑或者拒绝承兑
1
04 4.承兑的款式
1
05 5.承兑的效力
1
6
08 考点08
01 1.保证人
1
02 2.绝对必要记载事项
1
03 3.相对必要记载事项
1
04 4.附条件保证
1
05 5.保证的效力
1
6
09 考点09
01 1.提示付款
1
02 2.付款
1
03 3.付款的效力
1
04 4.错误付款
1
5
10 考点10
01 1.追索发生的原因
1
02 6.无论是行使追索权还是再追索权，被追索人清偿债务时，行使权利的持票人均应交回
1
03 7.追索权行使的效力
1
4
56
03 第二单元 票据权利的取得
01 考点11
01 1.票据凭证
1
02 2.签章
1
03 3.交付票据
1
04 4.电子商业汇票的特殊规定
1
5
02 考点12
01 1.主体的票据行为能力
1
02 2.意思表示真实
1
03 3.其他可能影响票据行为效力的实质因素
1
4
03 考点13
01 1.票据代理行为的生效要件
1
02 2.票据行为的无权代理
1
03 3.票据行为的代行
1
4
04 考点14
01 1.基本规定(2022年案例分析题)
1
02 1.A向B签发转账支票，B取得票据后患精神病而丧失民事行为能力，但仍将
1
03 2. A公司以B公司为收款人而签发汇票，B公司受C公司的欺诈而将该汇票背
1
04 2.善意取得制度的类推适用
1
5
05 考点15
01 1.票据的签发、取得和转让，应当遵循诚实信用的原则，具有真实的交易关系和债权债
1
02 2.票据行为的无因性
1
03 3.票据行为的文义性(2022年、2021年案例分析题)
1
4
06 考点16
01 1.票据伪造
1
2
24
04 第三单元 票据权利的灭失
01 考点17
01 1.票据权利消灭时效的确定
1
02 2.票据权利消灭时效的中止、中断
1
03 3.利益返还请求权
1
4
02 考点18
01 1.票据抗辩的概念
1
02 2.票据抗辩的类型
1
03 3.抗辩切断制度
1
04 1.甲为支付购货款向乙签发票据，乙将该票据赠送给丙并完成转让背书的相关
1
05 2.甲为支付租金向乙签发银行承兑汇票，A银行承兑，承兑时由于甲信用情况
1
06 3.甲为支付购货款向乙签发票据，乙受丙的欺诈将票据背书转让给丙，丙将票
1
07 4.甲为支付购货款向乙签发票据，乙将该票据背书转让给丙支付租金。后甲发
1
8
03 考点19
01 1.挂失止付
1
02 2.公示催告
1
03 3.提起民事诉讼
1
4
16
05 第四单元 支付结算法律制度
01 考点20
01 1.支付结算的概念与方式
1
02 2.支付结算的特征
1
03 3.支付结算的原则
1
4
02 考点21
01 1.概念
1
02 2.单位银行结算账户与个人银行结算账户
1
03 3.企业银行结算账户的备案制改革
1
04 4.基本存款账户
1
05 5.一般存款账户
1
06 6.专用存款账户
1
07 7.临时存款账户
1
08 8.个人银行结算账户
1
09 9.异地存款账户
1
10 10.银行结算账户的撤销
1
11
03 考点22 汇兑
01 2.易混概念的区分
1
2
04 考点23
01 1.适用条件
1
02 2.拒绝付款
1
3
05 考点24
01 1.适用范围
1
02 2.付款
1
3
06 考点25
01 1.国内信用证的概念
1
02 2.国内信用证的性质和适用范围
1
03 3.真实贸易背景及单据的审核
1
04 4.办理国内信用证的具体流程
1
5
07 考点26
01 1.单位卡
1
02 2.银行卡按结算方式的分类
1
03 3.信用卡
1
4
08 考点27
01 1.多用途预付卡
1
02 2.单用途预付卡
1
3
09 考点28
01 1.电子支付，是指单位、个人直接或授权他人通过电子终端发出支付指令，实现货币支
1
02 2.根据发起电子支付指令的电子终端不同，电子支付可以分为网上支付、电话支付、移
1
03 3.支付业务的类型
1
04 4.电子支付的基本流程
1
5
40
99 真题
28
165
04 第十章 企业国有资产法律制度
01 2.5分
1
1
05 第十章
01 第二单元
01 (一)
1
1
02 第一单元 企业国有资产法律制度概述
01 考点01
01 1.国有资产
1
02 2.企业国有资产
1
3
02 考点02
1
03 考点03
01 1.基本概念
1
02 2.国家出资企业管理者的任职要求
1
3
04 考点04 企业改制
01 1.企业改制的类型
1
02 2.企业改制的程序
1
03 3.职工安置
1
4
11
03 第二单元 企业国有资产产权登记制度
01 考点05
1
02 考点06
01 1.是否需要办理登记
1
02 2.由谁办理登记
1
3
03 考点07
01 1.占有产权登记
1
02 2.变动产权登记
1
03 3.注销产权登记
1
4
04 考点08
01 2.企业申办产权登记必须经政府管理的企业或企业集团母公司(含政府授权经营的企业)
1
02 3.产权登记机关收到企业提交的符合规定的全部文件、资料后，发给《产权登记受理通
1
03 4.产权登记机关核准产权登记的，发给、换发或收缴企业的产权登记证正本和副本；产
1
4
05 考点09
01 1.产权登记的管理机关
1
02 2.企业国有资产产权登记实行年度检查制度
1
3
15
04 第三单元 企业国有资产评估管理制度
01 考点10
01 1.应当评估的情形
1
02 2.可以不评估的情形
1
3
02 考点11
01 1.核准制
1
02 2.备案制
1
3
03 考点12
01 1.资产评估机构
1
02 2.订立委托合同
1
03 3.承办要求
1
04 4.资产评估报告的出具
1
05 5.评估档案的保存
1
06 6.评估报告的使用
1
7
13
05 第四单元 企业国有资产交易管理制度
01 考点13
01 1.企业产权转让
1
02 2.企业增资
1
03 3.企业资产转让
1
4
02 考点14
01 1.审核批准
1
02 2.审计评估
1
03 3.确定受让方
1
04 4.结算交易价款
1
05 5.可以采取非公开协议方式转让产权的情形
1
6
03 考点15
01 1.审核批准
1
02 2.审计评估
1
03 3.确定投资方
1
04 4.非公开协议方式增资的特殊规定
1
5
04 考点16
01 1.企业一定金额以上的生产设备、房产、在建工程以及土地使用权、债权、知识产权等
1
02 2.涉及国家出资企业内部或特定行业的资产转让，确需在国有及国有控股、国有实际控
1
03 3.转让方应当根据转让标的情况合理确定转让底价和转让信息公告期：
1
4
05 考点17
01 1.概念
1
02 2.企业国有产权无偿划转的程序
1
03 3.批准机构
1
04 4.有下列情况之一的，不得实施无偿划转：
1
5
06 考点18
01 1.国有股东通过证券交易系统转让所持上市公司股份
1
02 2.国有股东所持上市公司股份公开征集转让
1
03 3.国有股东非公开协议转让所持上市公司股份
1
04 4.国有股东所持上市公司股份间接转让
1
05 5.上市公司国有股权变动的其他方式
1
6
30
99 真题
29
99
06 第十一章
01 第四单元
01 考点16《反垄断法》禁止的滥用市场支
1
1
02 (二)
1
03 第六单元
01 考点24《反垄断法》禁止的滥用行政权
1
1
04 第一单元 反垄断法的基础概念
01 考点01
1
02 考点02
01 1.地域范围—“属地原则+效果原则”
1
02 2.《反垄断法》适用的主体和行为(规制对象)
1
03 3.《反垄断法》的适用除外
1
4
03 考点03
01 1.概述
1
02 2.界定相关市场的分析维度
1
03 3.界定相关市场的意义
1
04 4.界定相关市场的分析视角
1
05 5.假定垄断者测试
1
6
11
05 第二单元 反垄断法的实施机制
01 考点04
01 1.行政责任
1
02 2.民事责任
1
03 3.刑事责任
1
4
02 考点05
01 1.反垄断机构——双层制模式
1
02 2.行政授权 vs行政委托
1
03 3.反垄断执法机构的调查措施
1
04 4.反垄断约谈制度
1
05 5.经营者承诺
1
6
03 考点06
01 1.原告
1
02 2.受理条件
1
03 3.民事赔偿的范围
1
04 4.合同、章程、决议、决定等部分无效
1
05 5.专家在诉讼中的作用
1
06 6.诉讼时效
1
7
17
06 第三单元 垄断协议规制制度
01 考点07
01 1.“垄断协议”的概念、特征和分类
1
02 2.“其他协同行为”的认定
1
3
02 考点08
1
03 考点09
01 1.并非所有的垄断协议均为法律所禁止，明确列举禁止的垄断协议包括：
1
02 2.不得利用数字技术达成禁止的垄断协议
1
03 3.药品生产领域的反向支付协议
1
4
04 考点10
01 1.豁免vs适用除外
1
02 2.可被《反垄断法》豁免的垄断协议类型
1
03 3.符合比例原则
1
04 4.调查的终止与重启
1
5
05 考点11
01 1.行业协会等经营者团体的组织、帮助行为
1
02 2.经营者的组织、帮助行为
1
03 3.垄断协议的组织、帮助行为的民事责任
1
4
06 考点12
01 1.经营者
1
02 2.行业协会
1
3
07 考点13
01 1.基本规定
1
02 2.重要证据
1
03 3.如何宽大
1
4
24
07 第四单元 滥用市场支配地位规制制度
01 考点14
01 1.市场支配地位的概念
1
02 2.滥用市场支配地位行为的概念与分类
1
3
02 考点15
01 1.判断逻辑
1
02 2.认定经营者具有市场支配地位时应当依据的因素
1
03 3.经营者市场支配地位的推定标准
1
4
03 考点16
01 1.行为类型
1
02 2.禁止利用数字技术从事滥用市场支配地位的行为
1
03 1.认定不公平定价行为可以考虑的因素
1
04 2.低于成本价销售的认定
1
05 3.拒绝交易的正当理由
1
06 4.限定交易的正当理由
1
07 5.搭售及附加不合理交易条件行为的正当理由
1
08 6.差别待遇的正当理由
1
9
04 考点17
01 1.经营者违反规定，滥用市场支配地位的，由反垄断执法机构责令停止违法行为，没收
1
02 2.“被动从事”
1
3
19
08 第五单元 经营者集中反垄断审查制度
01 考点18
01 1.什么是经营者集中
1
02 2.经营者集中的分类
1
03 3.经营者集中的经济效果
1
4
02 考点19
01 1.强制事前申报制
1
02 2.申报标准
1
03 3.申报豁免
1
4
03 考点20
01 1.两阶段审查
1
02 2.简易程序
1
03 3.审查决定
1
4
04 考点21
01 1.什么是经营者集中附加限制性条件批准制度
1
02 2.限制性条件的种类
1
03 3.承诺方案
1
04 4.限制性条件的履行监督
1
05 5.限制性条件的解除
1
06 6.限制性条件的变更
1
7
05 考点22
01 1.违法实施经营者集中主要包括：
1
02 2.法律责任
1
3
22
09 第六单元 滥用行政权力排除、限制竞争
01 考点23
1
02 考点24
01 1.行政强制交易
1
02 2.利用行政合作协议实施垄断行为
1
03 3.地区封锁
1
04 4.行政歧视
1
05 5.强制或者变相强制经营者从事垄断行为
1
06 6.抽象行政性垄断行为
1
7
03 考点25
01 1.公平竞争审查制度的目标
1
02 2.公平竞争审查制度的适用范围
1
03 3.公平竞争审查实施机制
1
04 4.审查标准
1
05 5.例外允许出台
1
06 6.审查机制
1
07 7.监督保障
1
8
16
99 真题
50
162
07 第十二章
01 第四单元
01 考点21 经常项目外汇管理制度
1
1
02 第一单元 外商投资法律制度
01 考点01
01 2.国内法还是国际法
1
02 3.涉外经济法律制度的构成
1
3
02 考点02
1
03 考点03
01 1.提高外商投资政策的透明度
1
02 2.保障外商投资企业平等参与市场竞争
1
03 3.加强外商投资服务
1
04 4.依法依规鼓励和引导外商投资
1
5
04 考点04
01 1.加强对外商投资企业的产权保护
1
02 2.强化对制定涉及外商投资规范性文件的约束
1
03 3.促使地方政府守约践诺
1
04 4.建立健全外商投资企业投诉工作机制
1
05 5.保障依法成立和自愿参加商会、协会
1
6
05 考点05
01 2.准人前国民待遇
1
02 3.负面清单
1
03 4.外商投资企业的登记注册
1
04 5.外商投资信息报告制度
1
5
06 考点06
01 1.《外商投资法》的基本规定
1
02 2.外商投资安全审查工作机制
1
03 3.申报范围
1
04 4.申报的启动途径
1
05 5.审查机制
1
6
07 考点07
01 1.外商投资合同，是指外国投资者即外国的自然人、企业或者其他组织因直接或者间接
1
02 2.合同的效力
1
3
08 考点08《外商投资法》的特色与创新
01 4.更加周延地覆盖外商投资实践(主要体现在：适用于一定领域的外商间接投资、建立
1
2
31
03 第二单元 境外投资法律制度
01 考点09
01 1.概念
1
02 2.适用的法律
1
3
02 考点10
01 1.企业境外投资不得有以下情形：
1
02 2.商务部门的核准和备案
1
03 3.发展改革部门的核准和备案
1
4
7
04 第三单元 对外贸易法律制度
01 考点11
01 1.《对外贸易法》的适用范围
1
02 2.《对外贸易法》的原则
1
3
02 考点12
01 1.资质
1
02 2.国营贸易
1
3
03 考点13
01 1.货物和技术进出口的一般原则：以自由为原则，以限制为例外
1
02 2.货物进出口的管理制度
1
03 3.技术进出口的管理制度
1
4
04 考点14
01 1.国际服务贸易管理制度
1
02 2.国家基于下列原因，可以禁止或者限制有关的国际服务贸易，或者采取其他必要的措施：
1
03 3.安全例外
1
4
05 考点15
1
06 考点16
01 1.反倾销措施相关程序性规定
1
02 2.反倾销调查中采取的具体措施
1
3
07 考点17
01 1.“补贴”
1
02 2.“专向性”
1
03 3.“损害”
1
04 4.反补贴调查与反补贴措施(较之反倾销的不同之处)
1
5
08 考点18
01 1.启动
1
02 2.临时保障措施与保障措施
1
3
26
05 第四单元 外汇管理法律制度
01 考点19
01 1.什么是外汇
1
02 5.特别提款权
1
3
02 考点20
01 1.适用范围：属人主义与属地主义相结合的原则
1
02 2.基本原则
1
3
03 考点21
01 1.经常项目包括贸易收支、服务收支、收益和经常转移。其中，贸易及服务收支是最主
1
02 2.经常项目外汇收支管理的一般规定
1
03 3.货物贸易外汇管理制度
1
04 4.服务贸易外汇管理制度
1
05 5.个人外汇管理制度
1
6
04 考点22
01 1.概述
1
02 2.外商直接投资项下的外汇管理
1
03 3.境外直接投资项下的外汇管理
1
4
05 考点23
01 1.外汇登记
1
02 2.合格境外机构投资者
1
03 3.合格境内机构投资者
1
04 4.外债管理
1
5
06 考点24
01 1.人民币汇率制度
1
02 2.外汇市场的交易主体(2026年调整)
1
3
24
99 真题
46
135
774
注会经济法轻一（中册）
01 第五章
01 第一单元 普通合伙企业
01 考点01
1
02 考点02
01 1.合伙企业的设立登记
1
02 2.合伙企业的营业执照
1
03 3.变更登记
1
04 4.歇业备案
1
05 5.欺诈登记
1
6
03 考点03
01 1.合伙企业的财产
1
02 2.普通合伙人财产份额的转让与出质
1
3
04 考点04
01 2.委托一个或者数个普通合伙人执行合伙事务
1
02 1.合伙人在执行合伙事务中的权利
1
03 2.合伙人在执行合伙事务中的义务
1
04 2.没有法定要求的情况
1
05 1.合伙企业的利润分配、亏损分担，按照合伙协议的约定办理；合伙协议未约定或者约
1
06 1.除合伙协议另有约定外，经全体合伙人一致同意，可以聘任合伙人以外的人担任合伙
1
07 2.被聘任的合伙企业的经营管理人员应当在合伙企业授权范围内履行职务；被聘任的合
1
8
05 考点05
02 2.普通合伙企业的债务清偿与合伙人的关系
1
03 3.合伙人的债务清偿与合伙企业的关系
1
01 1.合伙企业对外代表权的限制(内部限制任意限制)
1
4
06 考点06
1
07 考点07
01 1.退伙事由
1
02 2.退伙的效果
1
3
08 考点08
1
27
02 第二单元 有限合伙企业
01 考点09
01 1.概念及特征
1
02 2.法律适用
1
03 3.有限合伙企业的应用
1
4
02 考点10
1
03 考点11
01 1.有限合伙企业事务执行的基本规定
1
02 2.有限合伙人表见代理
1
03 3.执行事务合伙人
1
04 4.利润分配
1
05 5.有限合伙人的特别权利
1
6
04 考点12
01 1.出质
1
02 2.转让
1
3
05 考点13
01 1.当然退伙
1
02 2.丧失民事行为能力
1
03 3.继承
1
04 4.责任
1
5
06 考点14
1
20
03 第三单元 合伙企业法律制度的其他考点
01 考点15
01 1.解散原因
1
02 2.清算人(清算组)
1
03 3.通知、公告以及申报债权的时间
1
04 4.财产清偿顺序
1
05 6.注销登记及公示
1
6
02 考点16
01 1.概念和特征
1
02 2.类型
1
03 1.普通合伙人vs有限合伙人
1
04 2.各种“同意”
1
5
11
99 真题
60
118
02 第六章
01 (一)
1
02 第一单元 公司法概述
01 考点01
01 1.公司是企业法人，有独立的法人财产，享有法人财产权。公司以其全部财产对其债务
1
02 2.法人人格否认
1
3
02 考点02
1
03 考点03
01 1.基本规定
1
02 2.法定代表人越权代表公司提供担保
1
3
7
03 第二单元 公司的设立
01 考点04
01 1.前置许可
1
02 2.登记事项、公示事项、备案事项
1
03 3.公司登记机关
1
04 4.登记的法律效力
1
05 5.欺诈登记
1
06 6.营业执照
1
07 7.变更登记
1
08 8.歇业
1
9
02 考点05
01 1.基本规定
1
02 2.侵权之债
1
3
03 考点06
01 1.公司的注册资本
1
02 2.认缴出资与实缴出资
1
03 3.出资方式
1
04 4.以非货币财产出资的要求
1
05 5.有关出资期限的基本规定
1
06 6.加速到期
1
7
04 考点07
01 1.什么是股东违反出资义务
1
02 2.非货币财产出资未依法评估作价
1
03 3.非货币财产出资未切实转移权属
1
04 4.出资财产存在权利瑕疵
1
05 5.抽逃出资
1
6
05 考点08
01 1.不适用诉讼时效抗辩
1
02 2.股东未按期足额缴纳出资的责任
1
03 3.股权转让后的出资责任
1
04 4.抽逃出资的责任
1
05 5.公司不能清偿债务时债权人的权利主张
1
06 6.有限责任公司股东除名制度
1
7
06 考点09
01 1.设立条件
1
02 2.公司设立程序的基本规定
1
03 3.募集设立股份有限公司的特别规定
1
4
36
04 第三单元 公司股东与股东权利
01 考点10
01 1.各项证明
1
02 2.名义股东与实际出资人(显名股东与隐名股东)
1
3
02 考点11
01 1.股东权利的学理分类
1
02 2.善意行使股权
1
03 3.有限责任公司受压迫中小股东的回购请求权
1
4
03 考点12
01 1.查阅范围(2022年案例分析题)
1
2
04 考点14
01 1.利润分配顺序
1
02 2.公积金规则
1
03 3.分配比例
1
04 4.违法分配
1
05 5.何时完成分配
1
06 6.股东分红权诉讼
1
7
05 考点15
01 1.要点综述
1
02 2.法条示例
1
3
06 考点16
01 1.基本转让规则
1
02 2.股份转让的法定限制
1
3
07 考点17
01 1.基于股东法律行为的自愿转让
1
02 2.基于人民法院强制执行的强制移转
1
03 3.基于自然人股东死亡而发生的股权继承
1
04 4.股权移转后的相关程序
1
5
08 考点18
1
09 考点19
01 1.《公司法》第89条的相关内容(适用于有限责任公司)
1
02 2.《公司法》第161条的相关内容(适用于股份有限公司)
1
3
10 考点20
01 1.面额股与无面额股
1
02 2.类别股
1
3
34
05 第四单元 公司的组织机构
01 考点21
01 2.高级管理人员
1
02 3.公司董事、监事、高级管理人员的任职资格
1
03 4.公司董事、监事、高级管理人员的忠实义务
1
04 5.公司董事、监事、高级管理人员的勤勉义务
1
05 6.董事、监事、高级管理人员的赔偿责任
1
6
02 考点22
01 1.决议方式
1
02 2.决议的成立
1
03 3.决议的特征
1
04 4.决议的效力样态
1
05 5.有关认定决议无效、不成立或撤销决议的诉讼
1
6
03 考点23
1
04 考点24
1
05 考点25
1
15
06 第五单元 公司法的其他考点
01 考点26
01 1.上市公司提供担保的特别规定
1
02 2.上市公司股东会的特别规定
1
03 3.上市公司审计委员会的特别规定
1
4
02 考点28
01 1.国家出资公司的范围
1
02 2.国家出资公司的履行出资人职责的机构
1
03 3.国有独资公司的章程制定和组织机构
1
4
03 考点29
1
04 考点30
01 1.有限责任公司变更为股份有限公司，应当符合法定的股份有限公司的设立条件；股份
1
02 2.有限责任公司变更为股份有限公司的，或者股份有限公司变更为有限责任公司的，公
1
03 4.有限责任公司变更为股份有限公司，为增加注册资本公开发行股份时，应当依照证券
1
4
05 考点31
01 1.编制与审计
1
02 2.报送与披露
1
3
06 考点32
01 1.类型与特点
1
02 2.公司合并的基本程序
1
03 3.公司合并各方债权、债务的承接
1
04 4.简易合并的特别规定
1
05 5.小规模合并的特别规定
1
6
07 考点33
01 1.类型
1
02 2.分立程序
1
03 3.债务的承继
1
4
08 考点34
01 1.减少注册资本的方式
1
02 2.减少注册资本的一般程序
1
03 3.以等比例为原则
1
04 4.简易减资制度(“减资补亏”)
1
05 5.违反规定减少注册资本的后果
1
6
09 考点35
01 1.公司因下列原因解散：
1
02 2.解散公司诉讼
1
3
10 考点36
01 1.公司解散是否需要清算
1
02 2.清算义务人及自行清算的清算组
1
03 3.强制启动清算
1
04 4.清算组
1
05 5.清算组的职权
1
06 6.清算组成员的忠实义务和勤勉义务
1
07 7.清算程序
1
8
11 考点37
01 2.公司解散并自行清算完毕后的注销登记
1
02 3.强制清算、被宣告破产后的注销登记
1
03 4.强制注销
1
4
47
99 真题
66
206
03 第七章
01 (一)
1
02 考点18 虚假陈述民事责任承担主体及
1
03 第五单元
01 考点30 重组上市
1
1
04 第一单元 证券发行与交易
01 考点01
01 1.一级市场和二级市场
1
02 2.多层次的证券交易市场
1
3
02 考点02
01 1.《证券法》规定的基本条件
1
02 2.《首次公开发行股票注册管理办法》的细化规定(适用于“上交所”“深交所”)
1
03 3.欺诈发行股票时的回购责任
1
4
03 考点03 股票上市
01 1.《证券法》的基本规定
1
02 2.上交所股票上市条件
1
3
04 考点04
01 1.上市公司发行新股(不论向不特定对象发行，还是向特定对象发行),其募集资金使用
1
02 2.上市公司向不特定对象发行新股的基本条件(配股、增发均应满足)
1
03 3.上市公司向不特定对象发行新股的特殊要求
1
4
05 考点05
1
06 考点06
01 1.优先股股东的权利
1
02 2.发行主体
1
03 3.票面金额
1
04 4.向特定对象发行优先股的人数要求
1
05 5.上市公司发行优先股的核心条件
1
06 6.优先股的交易转让
1
7
07 考点07
01 1.非公开发行公司债券
1
02 2.公开发行公司债券
1
03 3.公司债券的受托管理
1
04 4.债券持有人会议
1
5
08 考点08
01 1.核心发行条件
1
02 2.募集资金的使用
1
03 3.注册制
1
04 4.转股期限
1
05 5.转股价格
1
06 6.赎回条款
1
07 7.回售条款
1
08 8.上市公司可转债的交易
1
9
36
05 第二单元 投资者保护
01 考点09
01 1.首次信息披露
1
02 2.持续信息披露——定期报告
1
03 3.持续信息披露——临时报告
1
4
02 考点10
01 1.自愿信息披露
1
02 2.预测性信息的披露
1
03 3.信息披露的原则与要求
1
04 4.强制信息披露的事务管理
1
05 5.上市公司董事、高级管理人员在信息披露工作中的职责
1
06 6.上市公司的股东、实际控制人在信息披露中的职责
1
7
03 考点11
01 1.区分普通投资者和专业投资者
1
02 2.投资者保护机构(例如，中证中小投资者服务中心有限责任公司、中国证券投资者保
1
03 3.证券市场看门人制度
1
4
04 考点12
01 1.基本规定
1
02 2.内幕信息
1
03 3.内幕信息敏感期(2024年案例分析题)
1
04 4.内幕信息知情人员
1
05 5.非法获取证券内幕信息的人员
1
06 6.内幕交易的客观行为表现
1
07 7.内幕交易行为的推定
1
08 8.不构成内幕交易罪的情形
1
9
05 考点13
1
06 考点14
1
07 考点15
01 1.基本规定
1
02 2.认定联合或连续买卖式操纵的要件
1
03 3.对敲操纵的特点
1
04 4.洗售操纵
1
05 5.蛊惑交易操纵与相关行为的区分
1
06 6.抢先交易的经典表现
1
07 7.跨市场操纵的界定
1
8
34
06 第三单元 虚假陈述行为
01 考点16
01 1.应承担行政法律责任的虚假陈述行为(4种)
1
02 2.应承担民事法律责任的虚假陈述行为(“3+1”种)
1
03 3.诱多型虚假陈述与诱空型虚假陈述(2022年案例分析题)
1
04 4.消极信息披露人的虚假陈述
1
5
02 考点17
01 1.刑事责任
1
02 2.行政责任
1
3
03 考点18
01 1.主体及相应的主观归责原则
1
02 2.“过错推定”主观归责原则中的“过错”,是指：
1
03 3.适用“过错推定”主观归责原则的主体如何证明自己没有过错
1
04 4.确定民事责任承担主体的几个特殊问题
1
5
04 考点19
01 1.虚假陈述侵权民事赔偿责任的构成要件包括：
1
02 2.虚假陈述的内容应具有重大性
1
03 3.有关“三日一价”(实施日、揭露日、基准日、基准价)
1
04 1.甲公司于2025年2月24日(周一)上午10点召开业绩说明会，并宣布了重
1
05 2.甲公司于2025年2月24日(周一)签订重大关联交易合同。
1
06 4.交易因果关系(交易因果关系成立的投资者，也称为“同期交易者”)
1
07 5.损失
1
08 6.民事赔偿责任优先
1
9
05 考点20
01 1.诉讼方式
1
02 2.受理条件
1
03 3.普通代表人诉讼
1
04 4.特别代表人诉讼
1
05 5.诉讼时效
1
6
28
07 第四单元 上市公司收购
01 考点21
01 1.什么是上市公司收购
1
02 2.有下列情形之一的，为拥有上市公司控制权：(2023年案例分析题)
1
3
02 考点22
01 2.一致行动人
1
02 3.上市公司收购人的消极情形
1
3
03 考点23
03 2.披露内容
1
01 1.甲公司不持有乙上市公司有表决权股份，现拟取得乙上市公司7表决权
1
02 2.甲公司已持有乙上市公司7表决权股份，现拟增持4
1
4
04 考点25 要约收购的概念、特点和分类
01 1.什么是要约收购
1
02 2.要约收购的分类
1
3
05 考点26
01 1.要约收购的基本流程
1
02 2.要约收购方案是否合法
1
03 3.收购要约的撤销与变更
1
04 4.竞争要约
1
5
06 考点27
01 1.强制要约收购义务的触发
1
03 2.甲上市公司是A上市公司的
1
04 2.豁免事由
1
02 1.甲公司拟协议收购乙公司所持有的A上市公司35表决权的股份。
1
5
07 考点28
01 1.协议收购
1
02 2.间接收购
1
3
26
08 第五单元 上市公司重大资产重组
01 考点29
01 1.概念
1
02 2.界定(2023年、2022年、2021年案例分析题)
1
03 47.78%
1
04 53.09%
1
05 12.39%
1
06 3.重大资产重组的原则性要求
1
07 4.信息保密与披露
1
08 5.内部决策程序(2026年调整)
1
9
02 考点30
01 1.什么是重组上市
1
02 2.特别监管要求
1
3
03 考点31
01 1.基本要求(2026年调整)
1
02 2.分期发行股份支付对价(2026年新增)
1
03 3.视同上市公司发行股份购买资产
1
04 4.信息披露要求(2026年新增)
1
05 5.发行价格(2024年案例分析题)
1
06 6.限售要求
1
07 7.发行股份购买资产涉及收购的处理
1
8
20
09 第六单元 证券法律制度的其他内容
01 考点32
01 1.《证券法》的适用范围
1
02 2.存托凭证
1
03 3.证券公开发行
1
04 4.北京证券交易所
1
05 5.区域性股权市场“6不得”
1
6
02 考点33
01 1.政府监管
1
02 2.行业自律管理
1
03 3.证券执法
1
04 4.行政执法当事人承诺
1
5
03 考点34
01 1.代销与包销
1
02 2.承销团
1
03 3.超额配售选择权
1
04 4.法定保荐情形
1
05 5.保荐人与承销商
1
6
04 考点35
01 1.方式
1
02 2.网下向投资者询价、配售并进行网上发行——定价
1
03 3.网下向投资者询价、配售并进行网上发行——网下配售与网上发行
1
04 4.向战略投资者配售
1
5
05 考点36
01 1.董事会决议
1
02 2.股东会决议
1
03 3.授权资本制
1
04 4.制作注册申请文件并向交易所申报
1
05 5.中国证监会履行注册程序
1
6
06 考点37
01 1.界定
1
02 2.是否需要履行注册程序
1
03 3.非上市公众公司定向发行股票
1
04 4.股票在全国股转系统挂牌交易
1
05 5.定期报告的披露要求
1
6
07 考点38
01 1.主动退市
1
02 2.强制退市
1
3
08 考点39
01 1.会员制与委托交易
1
02 2.交易方式
1
03 3.停牌、复牌
1
04 4.停市
1
5
09 考点40
01 1.证券结算的概念
1
02 2.证券结算的原则
1
03 3.股票中央存管和中央登记
1
4
10 考点41
1
47
99 真题
73
267
591
1954
注会财管
注会财管轻一（上册）
01 第一章 财务管理概述
01 2.5分
1
02 第一节 财务管理的主要内容
01 考点01
1
1
2
02 第三章 价值评估基础；第六章
01 考点02
1
02 考点03
1
03 第二节 财务管理的目标与利益相关者的要求
01 考点01
01 (一)利润最大化目标
1
02 (二)每股收益最大化目标
1
03 1.增加股东财富是财务管理的基本目标
1
04 2.其他表述形式
4
8
02 考点02
01 (一)主要关系人的利益要求与协调
1
02 1.债权人的利益要求与协调
2
03 2.经营者的利益要求与协调
2
04 1.其他利益相关者的分类
1
05 2.协调
2
9
03 考点03
01 1.可持续发展的含义
1
02 2.ESG理念
1
03 (二)可持续发展目标对公司财务管理的影响
1
4
21
04 第三节 财务管理的基础概念和基本理论
01 考点01
1
02 考点02
1
2
05 第四节 金融工具与金融市场
01 考点01
01 (一)含义
1
02 (二)金融工具的特征
1
03 (三)金融工具的种类
2
5
02 考点02
01 (一)货币市场和资本市场
2
02 (二)其他分类
2
5
03 考点03
2
04 考点04
01 (一)资本市场效率的意义
1
02 1.有效资本市场的含义与外部标志
1
03 2.资本市场有效的决定条件
2
04 3.有效资本市场对财务管理的意义
2
05 1.市场信息的分类
1
06 2.资本市场的分类及交易策略
4
07 (四)资本市场有效性的检验
3
15
27
06 第五节 跨国财务管理
01 考点01
1
02 考点02
01 1.外汇汇率的含义
1
02 2.外汇汇率的标价方法
2
03 (二)外汇风险的种类
1
04 (三)外汇风险的管理方法
1
6
03 考点03
1
04 考点04
1
9
62
03 第二章 财务报表分析和财务预测
01 第一节 财务报表分析的框架与方法
01 考点01
1
02 考点02
01 (一)比较分析法
1
02 (二)因素分析法
2
03 1.含义
1
04 2.具体方法
1
05 3.敏感性分析法的优缺点
1
7
8
02 第二节 财务比率分析
01 考点01
01 (一)指标计算
1
02 1.营运资本
2
03 2.流动比率、速动比率、现金比率与现金流量比率
3
04 (三)影响短期偿债能力的其他因素
2
9
02 考点02
01 (一)指标计算
1
02 1.资本结构衡量指标
1
03 2.注意财务杠杆的衡量指标：资产负债率、权益乘数和产权比率
1
04 3.付息能力分析指标
3
05 (三)影响长期偿债能力的其他因素(表外因素)
1
8
03 考点03
01 (一)指标计算
1
02 1.应收账款周转率
3
03 2.存货周转率
2
04 3.总资产周转率的驱动因素
2
9
04 考点04
1
05 考点05
01 1.指标计算
2
02 2.静态市盈率和动态市盈率
2
03 3.补充比率
1
6
06 考点06
01 (一)杜邦分析体系的核心比率
1
02 (二)杜邦分析体系的基本框架
1
3
07 考点07
01 1.财务管理对企业活动的分类
1
02 2.基本框架
1
03 1.编制原理：区分经营资产和金融资产、经营负债和金融负债，所有者权益不变
1
04 2.基本等式
2
05 1.金融损益
1
06 2.管理用利润表基本公式
1
07 3.税后经营净利润确定的两种方法
1
08 1.改进的财务分析体系的核心公式
1
09 2.分析框架
1
10 3.权益净利率的驱动因素分解
3
11 19.5%
1
12 1.区分经营现金流量与金融现金流量
1
13 2.现金流量的确定
2
18
54
03 第三节 财务预测的意义、步骤和方法
01 (一)销售百分比法
3
02 2.运用信息技术预测
1
4
04 第四节 增长率与资本需求的测算
01 考点01
01 1.含义
1
02 2.计算公式
1
03 (二)外部融资销售增长比的运用
2
5
02 考点02
3
03 考点03
2
04 考点04
01 (一)含义
1
02 (二)假设条件
1
03 1.根据期初股东权益计算可持续增长率
2
04 2.根据期末股东权益计算可持续增长率
1
05 3.可持续增长率与实际增长率的关系
1
06 1.假设条件
1
07 2.计算公式
2
08 1.基本思路
1
09 2.超过部分的资金的解决办法
1
10 3.预计销售增长率的计算(当同时满足总资产周转率、资本结构.不增发新股或回购股
3
11 5.6(万元)。
1
16
26
92
04 第三章 价值评估基础
01 第一节 利 率
01 考点01
01 (一)利率的含义及影响因素
1
02 (二)基准利率的基本特征
2
4
02 考点02
01 2.0级债券的信用风险溢价1.3非上市交易债券的流动性风险溢价1.7如果平价发
1
4
03 考点03
01 (一)含义及图像
1
02 1.各种理论观点的比较
3
03 2.各种理论下的收益率曲线
2
7
15
02 第二节 货币时间价值
01 考点01
01 (一)货币时间价值的含义
1
02 (二)终值和现值
1
03 1.含义
1
04 2.利息的两种计算方法
1
05 1.年金的含义(三个要点)
1
06 2.年金的种类
1
07 (四)货币时间价值的基本计算公式(终值与现值的计算)
2
08 3.2620
1
09 14.8775=5.07(万元)。
5
15
02 考点02)计算的灵活运用
01 1.折现率的推算
2
02 4.9464
1
03 2.期间的推算
2
04 1.报价利率与有效年利率
2
05 1.31
1
06 2.一年计息多次情况下的终值或现值的计算
2
10
25
03 第三节 风险与报酬
01 考点01
1
02 考点02
2
03 考点03 投资组合的风险与报酬
01 (一)证券组合的期望报酬率
1
02 1.组合内m种证券组合风险的基本公式
1
03 2.两种证券投资组合的风险衡量
1
04 1.相关系数的确定
1
05 2.相关系数表示的含义
1
06 3.相关系数与组合风险之间的关系
4
07 10.39%
1
08 (四)投资组合的有效集与无效集
1
09 (五)相关系数与机会集的关系
4
10 (六)资本市场线
5
11 (七)组合风险的分类及特点
1
21
04 考点04
01 (一)单项资产的β系数
2
02 (二)投资组合的β系数
3
03 0.8
1
04 1.2
1
05 12.65选项D错误。
1
06 (三)资本资产定价模型和证券市场线
3
12
36
04 第四节 债券、股票价值评估
01 考点01
01 (一)债券的分类
1
02 1.债券的估值模型
1
03 2.债券价值的影响因素
4
04 (三)债券的期望报酬率
2
9
02 考点02
01 1.零增长股票的价值
1
02 2.固定增长股票的价值
3
03 3.非固定增长股票的价值
2
05 (二)普通股的期望报酬率
2
04 0.8621+1(160.8621=9.48(元)
1
06 7.1-1=14.70
1
07 1.38选项B错误。股东期望的报酬率=0.5×(1+10101.38选项D正确。
1
12
03 考点03
01 1.优先股的特殊性
1
02 2.优先股的内在价值和期望报酬率的确定
4
03 (二)永续债的价值评估
1
7
28
104
05 第四章 资本成本
01 3.5分
1
02 第一节 资本成本的概念、应用和影响因素
01 考点01
01 (一)含义
1
02 (二)资本成本概念的两个方面
1
03 (三)公司的资本成本
2
5
02 考点02
2
7
03 第二节 债务资本成本的估计
01 考点01
2
02 考点02
01 1.债务资本成本估计方法的选择
1
02 2.不同方法下税前债务资本成本的计算
4
03 (二)考虑发行费用的税前债务资本成本的估计
1
7
03 考点03
2
11
04 第三节 普通股资本成本的估计
01 考点01
01 1.基本公式
2
02 2.无风险利率raR的估计
2
03 3.股票贝塔(β)系数的估计
1
04 4.市场风险溢价(rm-FRE)的估计
2
05 2.增长率(g)的估计
3
06 4.6
1
07 (三)债券收益率风险调整模型
3
15
02 考点02
2
17
05 第四节 混合筹资资本成本的估计
01 考点01
1
02 考点02 混合筹资的资本成本的估计
01 (一)优先股资本成本的估计
2
02 (二)永续债资本成本的估计
1
4
5
06 第五节 加权平均资本成本的计算
01 考点01
1
02 考点02
01 1.计算公式
1
02 2.权重的选择
2
03 7.12选项A正确。假设其他条件不变，如果长期债务年利率上升1那么加权平均
1
5
6
47
06 第五章 投资项目资本预算
01 9.5分
1
02 第一节 投资项目的类型和评价程序
01 考点01
1
02 考点02
1
2
03 第二节 投资项目的评价方法
01 考点01
01 (一)净现值(net present value,简称NPV)法
1
02 (二)现值指数(profitability index,简称PI)法
1
03 (三)内含报酬率(internal rate of return,简称IRR)法
1
04 (四)回收期(payback period,简称PP)法
2
05 (五)会计报酬率(accounting rate of return,简称ARR)法
3
9
02 考点02) 互斥项目的优选问题
01 (一)项目期限相同时
1
02 (二)项目期限不相同时
3
4
03 考点03
1
14
04 第三节 投资项目现金流量的估计
01 考点01
01 (一)投资项目现金流量的含义及内容
1
02 (二)确定相关现金流量应注意的向题
2
3
02 考点02
01 (一)项目寿命期
1
02 (二)不考虑所得税时现金流量的估计
1
03 1.营运资本的估算
1
04 2.计算结果的时点设定
3
05 61.2
1
06 56.48
1
07 (三)所得税和折旧对现金流量的影响
3
12
03 考点03
1
16
05 第四节 投资项目折现率的估计
01 考点01
1
02 考点02
01 1.β的分类
1
02 2.如果新项目的经营风险与现有资产的平均经营风险显著不同(不满足等经营风险假设)
1
03 3.如果新项目的经营风险与公司原有经营风险一致，但资本结构与公司原有资本结构不
3
6
7
06 第五节 投资项目的敏感分析
01 考点01
1
02 考点02
01 0.6209=1118.29(万元)
1
4
5
45
07 第六章 期权价值评估
01 第一节 衍生工具概述
01 考点01
2
02 考点02
1
03 考点03
01 (一)衍生工具的主要用途及目的
1
02 1.含义
1
03 2.利用期货套期保值的两种方式
4
04 (三)期货的投机获利
1
8
11
02 第二节 期权的概念、类型和投资策略
01 考点01
01 (一)含义
1
02 (二)要点
1
3
02 考点02
01 (一)期权的分类
1
02 (二)期权到期日价值和净损益
3
5
03 考点03
01 (一)期权投资策略的种类及含义
1
02 (二)图示
1
03 (三)组合净收入与组合净损益的确定
3
04 (四)特征
3
05 (五)期权和期权投资策略到期净收入和净损益的特点
1
10
18
03 第三节 金融期权价值评估
01 考点01
01 1.期权的内在价值
1
02 2.期权的时间溢价
4
03 (二)影响期权价值的主要因素
4
04 (三)期权价值的范围
1
11
02 考点02 金融期权价值的评估方法
01 1.复制原理
1
02 2.套期保值原理
2
03 3.风险中性原理
2
05 1.单期二叉树定价模型
1
06 2.两期二叉树定价模型
1
07 3.多期二叉树模型
1
08 1.基本模型
2
09 2.其他应用
2
04 42.21或者下降29.68无风险报价利率每年为4则利用风险中性原理所确定的期权
1
13
24
04 第四节 实物期权价值评估
01 考点01
01 1.含义
1
02 2.特点
1
03 3.决策原则
2
5
02 考点02三种常见的实物期权
01 (一)扩张期权
2
02 (二)延迟期权
1
03 (三)放弃期权
1
4
9
62
08 第七章 企业价值评估
01 5.5分
1
02 第一节 企业价值评估的目的和对象
01 考点01
1
02 考点02
01 1.企业的整体价值主要观念
1
02 2.企业不同价值的区分
1
03 (二)企业整体经济价值的类别
4
7
8
03 第二节 企业价值评估方法
01 考点01
01 (一)现金流量折现模型的内容
1
02 (二)现金流量折现模型的种类
2
03 1.资本成本的估计
1
04 2.预测方法
1
05 3.预测期间
2
06 4.详细预测期的各年现金流量的确定
1
07 (四)现金流量折现模型的应用
1
08 (五)现金流量折现模型计算应注意的问题
2
12
02 考点02
01 1.含义
1
02 2.相对价值模型存在的缺陷
1
03 (二)分类
1
04 1.基本公式
1
05 2.寻找可比企业的驱动因素
4
06 4.42(元)
1
07 6.67(元)。
1
08 3.模型的适用性
1
09 4.模型的修正(剔除关键驱动因素的差异)
1
10 5.模型的修正(多个影响因素差异)
2
11 1.89
1
16
28
37
451
注会财管轻一（下册）
01 第十八章 全面预算
01 第一节 全面预算概述
01 考点01
01 (一)全面预算的含义及特征
1
02 (二)全面预算的分类
1
3
02 考点02
1
4
02 第二节 全面预算的编制方法
01 考点01
01 (一)含义及特点
1
02 (二)增量预算法的前提条件
2
4
02 考点02
01 (一)含义、特点及适用范围的比较
1
02 (二)弹性预算法的编制
2
03 (三)弹性预算差异
1
04 1.实际数额与预算数额之间差异的确定
1
05 2.差异的分解
2
06 3.弹性预算业绩报告
1
9
03 考点03
01 (一)含义及特点
1
02 (二)滚动预算法的分类
3
5
18
03 第三节 营业预算的编制
01 考点01
3
02 考点02
01 1.5+6-5.2=2.3
1
02 6.6×10=66
1
03 60.4(万元)
1
5
03 考点03
01 1.5
1
02 0.5
1
03 0.2
1
04 2.3
3
10
04 考点04
2
05 考点05
2
06 考点06
1
07 考点07
1
24
04 第四节 财务预算的编制
01 考点01
3
02 考点02
01 (一)利润表预算
1
02 (二)资产负债表预算(编制全面预算的终点)
1
3
6
52
02 第十九章 责任会计
01 第一节 企业组织结构与责任中心划分
01 考点01
1
02 考点02
1
03 考点03
01 (一)科层组织结构的管理机构
1
02 (二)科层组织结构的优缺点
1
3
04 考点04
1
05 考点05
1
7
02 第二节 责任成本
01 考点01
01 (一)责任成本的定义
1
02 (二)可控成本及其确定
3
03 1.责任成本与直接成本和间接成本
1
04 2.责任成本与标准成本和目标成本
1
05 3.责任成本计算、制造成本计算和变动成本计算
1
8
02 考点02
01 (一)确定成本费用支出责任归属的三原则
1
02 (二)制造费用的归属和分摊方法
1
3
11
03 第三节 成本中心
01 考点01
1
02 考点02
2
03 考点03
1
4
04 第四节 利润中心
01 考点01
1
02 考点02
3
03 考点03
2
6
05 第五节 投资中心
01 考点01
1
02 考点02
5
03 考点03
1
7
06 第六节 内部转移价格
01 考点01
1
02 考点02
1
03 考点03
01 1.市场型内部转移价格的具体应用
1
02 2.协商型内部转移价格的范围vs供应部门和接受部门均能接受的协商型内部转移价
2
4
04 考点04
1
7
42
03 第二十章 业绩评价
01 第一节 财务业绩评价与非财务业绩评价
01 考点01
1
02 考点02
1
2
02 第二节 关键绩效指标法
01 考点01
1
02 考点02
01 (一)关键绩效指标法的应用程序
1
02 1.体系的构成
1
03 2.关键绩效指标的分类
2
04 (三)设定关键绩效指标权重
1
05 (四)设定关键绩效指标目标值
1
7
03 考点03
2
10
03 第三节 经济增加值
01 考点01
01 (一)基本公式及特点
1
02 1.分类
1
03 2.披露的经济增加值的调整
2
5
02 考点02
01 (一)经济增加值的含义及计算公式
3
02 2.债权(税前)资本成本率的确定
1
03 3.平均资本成本率的调整
1
04 0.2个百分点
3
05 0.5个百分点
2
06 (四)其他重大调整事项
1
12
03 考点03
4
21
04 第四节 平衡计分卡
01 考点01
01 (一)平衡计分卡的四个维度
3
02 (二)平衡计分卡的四个平衡
1
5
02 考点02
01 (一)平衡计分卡和战略管理的关系
1
02 (二)平衡计分卡的要求
1
3
03 考点03
3
04 考点04
1
05 考点05
1
13
05 第五节 绩效棱柱模型
01 考点01
1
02 考点02
1
03 考点03
01 (一)指标体系的构建
1
02 (二)绩效棱柱模型的指标体系
2
03 (三)绩效目标值的设立原则
1
5
04 考点04
1
8
06 第六节 标杆管理
01 考点01
01 (一)含义
1
02 (二)标杆管理的分类
1
3
02 考点02
01 (一)企业应用标杆管理方法应遵循的基本原则
1
02 (二)标杆管理的应用环境
1
03 1.应用程序
1
04 2.标杆环
1
5
03 考点03
1
9
63
157
注会财管轻一（中册）
01 第八章 资本结构
01 第一节 资本结构理论
01 考点01
01 (一)MM理论的假设前提
2
02 (二)无税MM理论
1
03 (三)有税MM理论
5
04 (四)同时考虑企业所得税和个人所得税的资本结构理论模型——米勒模型
2
10
02 考点02)资本结构的其他理论
01 (一)权衡理论
2
02 (二)代理理论
2
03 (三)优序融资理论
1
5
15
02 第二节 资本结构决策分析
01 考点01
01 (一)影响因素
1
02 (二)具体影响
1
3
02 考点02资本结构决策的分析方法
01 (一)资本成本比较法
1
02 (二)每股收益无差别点法
3
03 (三)企业价值比较法
2
04 1.50
1
8
11
03 第三节 杠杆系数的衡量
01 考点01
1
02 考点02
01 (一)含义及种类
1
02 1.杠杆系数的要点
1
03 2.定义公式——用于预测
2
04 3.简化计算公式——用于计算
4
05 4.相关结论
2
11
12
38
02 第九章 长期筹资
01 6.5分
1
02 第一节 长期债务筹资
01 考点01
3
02 考点02
3
03 考点03
01 (一)债券发行价格的公式
1
02 (二)债券发行价格的3种类型
1
3
04 考点04
01 (一)债券偿还时间
1
02 (二)债券偿还形式
2
4
13
03 第二节 普通股筹资
01 考点01
1
02 考点02
01 (一)以发行对象为标准的分类
2
02 (二)以发行中是否有中介机构(证券承销商)协助为标准的分类
1
4
03 考点03
01 (一)定价的基本原则
1
02 (二)定价的方式
1
3
04 考点04
01 (一)配股
4
02 (二)增发新股
1
03 1.机构投资者的种类及特点
1
04 2.增发方式的比较
1
05 3.增发对股东财富的影响
2
10
18
04 第三节 混合筹资
01 考点01
01 1.优先股的发行主体
1
02 2.上市公司公开发行优先股应当在公司章程中规定以下事项
1
03 3.其他规定
1
04 (二)优先股的筹资成本
1
05 1.与债券比较
1
06 2.与普通股比较
1
6
02 考点02
01 (一)含义及特点
1
02 1.利息支付
1
03 2.利率调整
1
04 (三)信息披露的内容
1
05 1.优点
1
06 2.缺点
1
07 (一)认股权证的特征
1
08 1.认股权证与股票看涨期权的相同点
1
09 2.认股权证与股票看涨期权的区别
2
10 (二)发行认股权证的用途
1
11 1.附认股权证债券的含义
1
12 2.附认股权证债券的种类
1
13 3.认股权证的价值
1
14 4.附认股权证债券的成本
1
15 (四)附认股权证债券筹资的优点和缺点
1
17
03 考点04
01 (一)含义与特点
1
02 1.转换条款
1
03 2.赎回条款
1
04 3.回售条款
1
05 4.强制性转换条款
2
06 1.可转换债券的最低价值(底线价值)
1
07 2.可转换债券的税前资本成本
2
08 (四)可转换债券筹资的特点
1
09 (五)可转换债券与附认股权证债券的区别
1
12
35
05 第四节 租赁筹资
01 考点01
01 1.租赁的含义
1
02 2.租赁的类型
1
03 3.租赁费用的内容
2
04 (二)租赁存在的原因
1
6
02 考点02
01 (一)租赁的会计处理
1
02 (二)租赁的税务处理
1
3
03 考点03) 租赁的决策分析
01 (一)租赁的财务处理
1
02 (二)租赁分析的基本方法
1
03 (三)短期租赁和低价值资产租赁(租赁费可以抵税的租赁)
1
04 (四)其他租赁(租赁费不可抵税的租赁)
2
05 (五)租赁分析的折现率
1
06 (六)租赁决策对投资决策的影响
1
7
04 考点04
01 (一)含义
1
02 (二)会计处理下售后租回交易的判定
1
03 (三)税务处理
1
4
20
87
03 第十章 股利分配、股票分割与股票回购
01 第一节 股利理论与股利政策
01 考点01
01 (一)股利无关论(即完全市场理论、无税MM理论)
1
02 1.税差理论
1
03 2.客户效应理论
1
04 4.代理理论
1
05 5.信号理论
4
9
02 考点02
01 (一)剩余股利政策
3
02 (二)固定股利或稳定增长股利政策
1
03 (三)固定股利支付率政策
2
04 (四)低正常股利加额外股利政策
3
10
03 考点03
01 (一)法律限制
1
02 (二)股东因素
1
03 (三)公司因素
1
04 (四)其他限制
2
6
25
02 第二节 股利的种类、支付程序与分配方案
01 考点01
1
02 考点02
3
03 考点03
01 (一)分配方案的内容
1
02 (二)股票股利的影响
2
03 (三)股票股利与资本公积转增股本的比较
1
04 (四)除权参考价的计算
3
8
12
03 第三节 股票分割与股票回购
01 考点01
01 (一)股票分割与股票反分割的含义
1
02 (二)股票分割的目的
5
7
02 考点02
01 (一)股票回购的含义
1
02 (二)股票回购对公司的作用
4
6
13
50
04 第十一章 营运资本管理
01 第一节 营运资本管理策略
01 考点01
3
02 考点02
01 (一)营运资本筹资策略的衡量指标——易变现率
1
02 1.流动资产和流动负债的特殊分类
1
03 2.营运资本筹资策略
5
8
03 考点03
1
12
02 第二节 现金管理
01 考点01
01 (一)企业置存现金的原因
1
02 (二)现金管理的方法
1
3
02 考点02
01 (一)存货模式
2
02 (二)随机模式
4
7
10
03 第三节 应收款项管理
01 考点01
1
02 考点02
01 (一)信用政策的构成
3
02 (二)确定信用标准应考虑的因素
2
03 (三)改变信用政策的决策
6
12
13
04 第四节 存货管理
01 考点01
1
02 考点02
01 (一)经济订货量的基本模型
3
02 1.存在数量折扣——买价要变化
1
03 2.存在订货提前期
1
04 3.存货陆续供应和使用
2
05 4.保险储备
2
06 0.1
1
11
12
05 第五节 短期债务管理
01 考点01
1
02 考点02
2
03 考点03
01 (一)短期借款的信用条件
2
02 (二)短期借款有效年利率的计算
4
7
10
57
05 第十二章 成本管理会计的基础概念和基本理论
01 1.5分
1
02 第一节 成本概念与分类
01 考点01
1
02 考点02
01 (一)按照计入成本对象的方式分类
2
02 (二)按照经济用途(功能)分类
2
03 1.成本性态的含义
1
04 2.成本分类
1
05 3.成本的进一步分类
5
06 (四)按其他标准进行分类
1
13
14
03 第二节 管理决策与成本管理会计
01 考点01
1
02 考点02) 价值链、管理决策与产品成本
01 (一)价值链的含义及内容
1
02 (二)管理决策与产品成本
1
3
03 考点03
1
5
04 第三节 环境变化对成本管理会计的影响
01 考点01
01 (一)ESG理念对成本核算维度的影响
1
02 (二)价值评估体系的革新
1
3
02 考点02
1
03 考点03
01 (一)总体影响
1
02 (二)具体影响
1
3
7
27
06 第十三章 产品成本计算
01 7.5分
1
02 第一节 产品成本的归集和分配
01 考点01
01 1.直接分配法
3
02 2.一次交互分配法
2
03 (二)制造费用的归集和分配
3
10
02 考点02
01 (一)分配原理
2
02 1.扣除分配法(倒挤法：本月完工产品成本=月初在产品成本+本月发生生产费用-月
2
03 2.比例分配法
4
04 3.在产品成本按其所耗用的原材料费用计算
1
05 (一)分步法的分类
1
06 1.含义
2
07 2.逐步综合结转分步法的计算程序
1
08 3.分项结转分步法的计算程序
1
09 4.逐步综合结转分步法下成本的还原
1
10 5.优缺点
4
11 2.平行结转分步法的计算程序
1
12 3.平行结转分步法下的完工与在产划分
4
13 4.优缺点
3
29
03 考点03
01 1.联产品的含义
1
02 2.联产品成本计算过程
1
03 3.联产品加工成本的分配
2
04 1.副产品的含义
1
05 2.分配方法
2
8
47
48
07 第十四章 标准成本法
01 第一节 标准成本及其制定
01 考点01
01 (一)标准成本的概念和作用
1
02 1.按其制定所依据的生产技术和经营管理水平分类
1
03 2.按其适用期分类
2
4
02 考点02
5
9
02 第二节 标准成本的差异分析
01 考点01
01 (一)变动成本差异计算的通用公式
1
02 (二)不同变动成本项目成本差异计算的具体公式
3
03 (三)变动成本差异形成的原因分析
5
04 (四)变动成本差异的责任归属
2
12
02 考点02 固定制造费用差异分析
01 (一)固定制造费用的总差异
2
02 (二)二因素分析法
1
03 (三)三因素分析法
5
8
20
29
08 第十五章 作业成本法和生命周期成本法
01 第一节 作业成本法的概念与特点
01 考点01
01 (一)核心概念
1
02 (二)成本动因的分类
1
3
02 考点02
1
4
02 第二节 作业成本计算
01 考点01
01 (一)作业的认定
1
02 1.作业成本库的含义
1
03 2.作业成本库的分类
5
04 (三)资源成本分配到作业
1
05 1.单位作业成本(作业成本分配率)的确定
1
06 2.作业成本动因的种类
2
12
02 考点02
01 1.计算作业成本分配率
2
02 2.某产品耗用的作业成本
1
03 3.某产品当期发生总成本
1
5
03 考点03
2
19
03 第三节 作业管理
01 考点01
2
02 考点02
2
03 考点03
01 (一)作业预算的含义及适用范围
1
02 (二)作业预算的编制
2
03 (三)作业预算的分析
1
04 (四)作业预算的优点和缺点
1
6
10
04 第四节 生命周期成本法
01 考点01
1
02 考点02
01 (一)组织机构和信息系统管理
1
02 (二)产品生命周期成本法的应用程序
1
03 1.资产生命周期成本法的应用程序
1
04 2.劳动力生命周期成本法的应用程序
1
05 3.项目生命周期成本法和服务生命周期成本法的应用程序
1
6
03 考点03
1
8
41
09 第十六章 本量利分析
01 第一节 本量利的一般关系
01 考点01
01 1.分解原理
1
02 2.混合成本的分解方法
4
6
02 考点02
01 1.变动成本法的含义及优缺点
1
02 2.完全成本法与变动成本法的区别
3
5
03 考点03
2
04 考点04
01 (一)损益方程式
2
02 (二)边际贡献方程式
1
03 (三)本量利关系图
1
5
18
02 第二节 保本分析
01 考点01
1
02 考点02
5
03 考点03
3
04 考点04
3
12
03 第三节 保利分析
2
04 第四节 利润敏感分析
01 考点01
1
02 考点02
5
6
38
10 第十七章 短期经营决策
01 4.5分
1
02 第一节 短期经营决策概述
01 考点01
1
02 考点02
01 (一)相关信息的特点
1
02 (二)相关成本
1
03 (三)不相关成本
2
5
6
03 第二节 生产决策
01 考点01
01 (一)差量分析法
1
02 (二)边际贡献分析法
1
03 (三)本量利分析法
2
5
02 考点02
3
03 考点03
3
04 考点04
4
05 考点05
01 26.32%
1
3
06 考点06
2
20
04 第三节 定价决策
01 考点01
1
02 考点02
01 (一)成本加成定价法
3
02 (二)市场定价法
1
03 (三)新产品的销售定价策略
1
04 (四)有闲置能力条件下的定价方法
1
7
8
35
450
1058
8654
暂无预览
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